Ліцензія на продаж алкоголю, тютюну та електронних сигарет: правила, документи, штрафи

Ліцензія на продаж алкоголю, тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет: що потрібно магазину, кафе, бару та доставці

Роздрібний продаж алкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин для електронних сигарет і пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння регулюється насамперед Законом України № 3817-IX. Саме цей закон визначає, коли потрібна ліцензія, які вимоги ставляться до місця торгівлі, як працювати з РРО/ПРРО, як зберігати товар, що можна продавати через інтернет, які діють заборони, штрафи та підстави для припинення дії ліцензії.

Для бізнесу в роздрібі важливо враховувати не лише сам факт наявності ліцензії, а й супутні умови: систему оподаткування, повідомлення за формою № 20-ОПП, правильне внесення РРО/ПРРО до заяви, дотримання обмежень щодо віку покупців, вимоги до торговельної площі, правила онлайн-продажу, облік місць зберігання, маркування товару, мінімальні та максимальні ціни, а також підстави для анулювання або припинення права на торгівлю.

Коли ліцензія потрібна, а коли ні

Для роздрібного продажу алкогольних напоїв, тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет потрібні відповідні ліцензії. Для кожного виду діяльності закон передбачає окреме право на торгівлю.

Головний виняток для алкоголю — столові вина. Їх можна продавати в роздріб без алкогольної ліцензії. Проте цей виняток не поширюється на коктейлі, глінтвейн, «гаряче вино» та інші змішані або перероблені напої на основі вина. Якщо склад напою змінено, такий товар вже не вважається столовим вином у значенні закону, і для його продажу потрібна ліцензія на роздрібну торгівлю алкогольними напоями.

Закон також прямо забороняє окремо або в наборах продавати тютюнову сировину, сировину для рідин, нікотин та інші компоненти як спосіб обходу ліцензійних і товарних обмежень.

Окремий спеціальний виняток діє для малих виробництв виноробної продукції: якщо вони реалізують власні алкогольні напої без додавання спирту, закон дозволяє їм роздрібну торгівлю такою продукцією без окремої роздрібної ліцензії. Для звичайного магазину, кафе, бару чи точки доставки цей виняток не застосовується.

Хто може торгувати на єдиному податку

Для ФОП на спрощеній системі оподаткування діє жорстке обмеження: продаж підакцизних товарів загалом несумісний з єдиним податком. Виняток стосується лише роздрібного продажу пива, сидру, перрі без додання спирту та столових вин.

Якщо підприємець планує продавати саме такі товари, безпечний варіант — працювати на загальній системі оподаткування з належно оформленою ліцензійною діяльністю.

Глінтвейн, «гаряче вино» та алкогольні коктейлі

Для кафе, ярмаркових точок, фудкортів, сезонних барів і закладів громадського харчування це один із найризикованіших блоків. Якщо напій містить алкоголь і готується або змішується під час продажу, для нього не працює пільговий режим для столових вин.

Саме тому:

Яким має бути місце торгівлі

Ліцензія видається окремо на кожне місце роздрібної торгівлі. Місцем роздрібної торгівлі закон вважає або окреме торгове приміщення, де проводяться розрахункові операції, або місце, з якого товар відвантажують для подальшої доставки кінцевому споживачу.

Для легальної роботи такого місця торгівлі необхідно:

Для продажу алкогольних напоїв, крім пива, сидру, перрі без додавання спирту та окремих натурально зброджених напоїв до 8,5% об., торговельна площа місця роздрібної торгівлі має становити не менше 20 кв. м.

Продаж алкоголю на розлив для споживання на місці дозволений лише ліцензіатам, які є суб’єктами господарювання громадського харчування. Тобто магазину без статусу закладу ресторанного господарства не можна законно продавати алкогольні коктейлі або інші напої на розлив для споживання безпосередньо на місці.

Продавати такі товари мають право лише повнолітні працівники. Продаж особам до 18 років заборонений. Якщо у продавця або кур’єра виникає сумнів щодо віку покупця, він зобов’язаний вимагати документ, що підтверджує вік, у тому числі електронний документ.

Закон також містить перелік місць і способів торгівлі, де продаж алкоголю, тютюнових виробів і рідин для е-сигарет заборонено або обмежено. Зокрема, не допускається продаж:

Як отримати ліцензію

Перед поданням заяви суб’єкт господарювання має бути зареєстрований і взятий на облік у податковому органі. Для ліцензованої діяльності потрібно також повідомити ДПС про об’єкти оподаткування, через які здійснюватиметься торгівля, пройти електронну ідентифікацію в електронному кабінеті та налаштувати офіційне електронне листування з органом ліцензування.

На практиці це означає, що до подання заяви на ліцензію потрібно:

Заява подається до територіального органу ДПС за місцем роздрібної торгівлі. У заяві зазначають, зокрема:

Форми заяв, порядки їх заповнення та форми витягів із єдиних реєстрів затверджені постановою Кабінету Міністрів України № 374.

Підтвердженням права на торгівлю є внесення відомостей до Єдиного реєстру ліцензіатів. За потреби суб’єкт господарювання отримує витяг з цього реєстру. Саме наявність чинного запису в реєстрі, а не старий паперовий підхід, підтверджує дію ліцензії.

З яких причин можуть відмовити у видачі ліцензії

Найчастіші причини відмови пов’язані не з видом товару, а з формальними порушеннями під час подання заяви та підготовки до ліцензування. Орган ліцензування може відмовити, якщо:

Рішення про відмову можна оскаржити в адміністративному порядку або до суду.

Скільки коштує ліцензія

Розмір плати прив’язаний не до фіксованої суми в гривнях, а до мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного року. Для роздрібної торгівлі діють такі ставки:

Ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем, тютюновими виробами та рідинами для електронних сигарет є безстроковими. Однак плата за них справляється щоквартально рівними частинами.

Перший платіж потрібно внести до отримання ліцензії. Кожний наступний — до початку нового квартального періоду з одночасним повідомленням органу ліцензування про оплату.

Якщо у підприємця кілька магазинів або кілька окремих місць торгівлі, ліцензія потрібна для кожного з них окремо. Якщо в одному магазині кілька кас, для алкоголю плата обчислюється за кожний окремий РРО/ПРРО, а для тютюнових виробів і рідин для е-сигарет — за місце торгівлі.

Зарплатні та дохідні вимоги, які впливають на дію ліцензії

Із 1 жовтня 2025 року для окремих ліцензійних видів роздрібної торгівлі діють додаткові критерії, пов’язані з оплатою праці або доходом. Їх ігнорування може призвести до припинення дії ліцензії.

Якщо такий критерій не виконується протягом трьох повних календарних місяців поспіль, це є підставою для припинення дії ліцензії.

РРО/ПРРО і фіскальний чек

Для підакцизних товарів РРО або ПРРО потрібно налаштувати в режимі програмування. У чеку мають бути відображені всі обов’язкові реквізити, а для підакцизних товарів — ще й спеціальні товарні дані.

Для алкоголю, тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет у РРО/ПРРО має бути запрограмовано:

Код УКТ ЗЕД є обов’язковим реквізитом чека у випадках, передбачених законом. Саме тому продаж підакцизного товару «вільним рядком» без програмування товарної позиції є ризиковим і штрафонебезпечним.

Якщо проводити розрахунки за підакцизними товарами без режиму програмування найменування товару, коду УКТ ЗЕД, ціни та кількості, застосовується штраф у розмірі 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Онлайн-продаж і доставка

Закон допускає роздрібну торгівлю алкоголем, тютюновими виробами, електронними сигаретами, рідинами для електронних сигарет і пристроями для споживання тютюнових виробів без їх згоряння через інтернет, але лише за одночасного виконання всіх спеціальних умов.

Для законного онлайн-продажу мають виконуватися такі правила:

Якщо хоча б одна з цих умов не виконується, онлайн-продаж або доставка порушують закон.

Для інтернет-торгівлі ДПС веде Реєстр адрес веб-сайтів ліцензіатів. Якщо продаж здійснюється через сайт, інтернет-магазин або іншу веб-адресу, відповідна адреса має бути внесена до цього реєстру.

Це означає, що для законної доставки недостатньо лише мати кур’єра та ПРРО. Необхідно, щоб і сама схема продажу, і відвантаження, і перевірка віку, і відомості про веб-адресу відповідали спеціальним правилам Закону № 3817-IX.

Зберігання товару

Алкогольні напої, тютюнові вироби та рідини для електронних сигарет можна зберігати лише з дотриманням спеціальних вимог до місць зберігання.

Для роздрібного бізнесу головне правило таке:

Порядок ведення цього реєстру затверджений постановою Кабінету Міністрів України № 68, а форми заяв на внесення місця зберігання — наказом Мінфіну № 159.

Для бізнесу це означає, що окремий склад для алкогольних або тютюнових товарів не можна залишати «поза документами». Якщо фактичне місце зберігання не збігається з ліцензованою точкою продажу, його потрібно оформити належним чином.

Маркування, акцизні марки та ціни

Уся алкогольна і тютюнова продукція, а також рідини для електронних сигарет мають відповідати вимогам до маркування та ціноутворення.

Для алкогольних напоїв маркування має містити, зокрема:

Для тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет упаковка має містити дані про виробника, назву товару, кількість одиниць або об’єм, а для рідин — також вміст нікотину, медичні попередження, штриховий код та інші обов’язкові реквізити, передбачені законом.

Тютюнові вироби та рідини для електронних сигарет, вироблені або ввезені в Україну, мають реалізовуватися з дотриманням правил щодо акцизних марок та елементів електронної акцизної марки. Продаж товару без належного маркування створює ризик не лише штрафу, а й припинення дії ліцензії.

Для ціноутворення діють окремі правила:

Реклама і викладка

Для тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин для електронних сигарет і пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння діє жорсткий режим заборон. Закон № 2899-IV обмежує рекламу, стимулювання продажу та спонсорство.

У місцях продажу допускається лише обмежена текстова інформація про наявний асортимент і ціни без графічних зображень, підсвічування, відео, промоакцій, бонусних механік або інших елементів, що стимулюють продаж.

Які документи варто тримати в порядку

Закон не зводить перевірку лише до наявності ліцензії. Для безпечної роботи варто мати в належному стані весь пакет документів і даних, які підтверджують законність діяльності.

Для доставки через сайт або інтернет-магазин додатково потрібно мати налаштований процес підтвердження віку та внесену до реєстру веб-адресу, через яку фактично здійснюється продаж.

Податки та облік

Роздрібний продаж алкоголю, тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет пов’язаний із правилами оподаткування підакцизних товарів. Для бізнесу тут важливі три блоки:

Для роздрібної торгівлі алкогольними напоями потрібно враховувати правила щодо акцизного податку з роздрібної реалізації підакцизних товарів. Для тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет необхідно орієнтуватися на податкові норми щодо обігу підакцизної продукції, максимальних роздрібних цін і супровідного документального оформлення товару.

Якщо бізнес продає підакцизні товари в роздріб, податковий блок краще налаштовувати разом із бухгалтером ще до старту торгівлі, щоб не виправляти помилки вже під час перевірки.

Штрафи

Окремо закон передбачає санкції за порушення правил продажу неповнолітнім, торгівлі у заборонених місцях, недотримання умов електронної торгівлі, продажу товарів без належного маркування, а також інші порушення, прямо визначені статтею 73 Закону № 3817-IX.

Коли можуть припинити дію ліцензії

Право на торгівлю не є безумовним навіть після отримання ліцензії. Закон прямо передбачає підстави, коли дію ліцензії припиняють.

Податкова надсилає нагадування про черговий платіж за ліцензію заздалегідь — за 90, 75, 60, 45, 30 і 15 днів до граничної дати, а також окреме попередження незадовго до припинення дії ліцензії у разі несплати.

Якщо рішення про припинення дії ліцензії є незаконним, його можна оскаржити. Але для бізнесу безпечніше не доводити ситуацію до спору, а налаштувати контроль строків і платежів наперед.

Що варто зробити підприємцю до старту продажів

Офіційні джерела

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва