Решта на карту 2026: право, ПДВ, бухоблік та Торгсофт

Решта на карту у 2026: як зробити правильно (право, РРО/ПРРО, ПДВ, бухоблік, Торгсофт)

Оплачуючи покупку в магазині, вже нікого не дивує фраза: «Можна дрібні гроші покласти на карту?». Все більше торгових точок розширюють програми лояльності й пропонують покупцям зараховувати дрібну решту на “скарбничку”/бонусний рахунок, щоб згодом використати ці кошти для оплати наступних покупок.

У цій статті розберемо:

1. «Решта на карту»: що це таке з точки зору права

1.1. Чи є це фінансовою послугою

Як правило, зарахування дрібної решти на внутрішній баланс лояльності (який можна витратити лише в цього продавця) не є фінансовою послугою, якщо модель не має ознак залучення коштів “у фінансовий обіг”, не передбачає виплати відсотків і не перетворюється на сервіс переказів/зберігання грошей для сторонніх цілей.

Орієнтиром для оцінки є чинне регулювання ринку фінпослуг. У 2026 році базовим законом у цій частині є Закон України «Про фінансові послуги та фінансові компанії» №1953-IX. (Zakon)

1.2. Чи може це стати платіжною послугою

У 2026 році важливо враховувати Закон України «Про платіжні послуги» №1591-IX. Якщо ваша “скарбничка” починає нагадувати універсальний платіжний інструмент (можна переказувати іншим, оплачувати поза вашою мережею, поповнювати/виводити кошти, робити перекази), з’являються ризики виходу в регульовану сферу платіжних послуг. (Zakon)

Щоб залишатися в безпечній зоні, у правилах програми лояльності варто зафіксувати:

Наявність таких пунктів знижує ризики “перекваліфікації” в платіжну послугу.

2. Яка господарська суть: передоплата (аналог сертифіката)

З позиції податкової логіки найстійкіша модель — трактувати “решту на карту” як передоплату (аванс) за майбутні покупки. Це близько до підходу, який податкові органи застосовують до подарункових сертифікатів: кошти отримані зараз — товар буде відвантажено потім. (zp.tax.gov.ua)

3. РРО/ПРРО: як показати «решту на карту» у фіскальному чеку

3.1. Зарахування решти (поповнення “скарбнички”)

Найпростіша модель для практики РРО/ПРРО — окрема позиція на кшталт:

Поширений технічний варіант — товар/послуга з ціною 1 грн і кількістю 0,37 (для 37 коп.). Але з погляду змісту правильніше називати це передоплатою, щоб назва не суперечила бухгалтерсько-податковій суті.

3.2. Оплата покупки зі “скарбнички”

Коли покупець використовує накопичення, у чеку має бути відображено:

4. ПДВ у платників ПДВ: що і коли оподатковується

4.1. «Перша подія» — у момент зарахування решти на карту

Якщо “скарбничка” — це передоплата, то для ПДВ працює правило “першої події”: ПДВ-зобов’язання виникають на дату отримання коштів/передоплати (коли ви зарахували решту на баланс клієнта). Такий підхід податкові органи прямо описують на прикладі подарункових сертифікатів.

4.2. «Друга подія» — коли клієнт “отоварює” скарбничку

Коли клієнт оплачує покупку коштами зі “скарбнички”, це за своєю суттю використання вже отриманої передоплати. Для ПДВ це буде “друга подія”, яка не створює нових ПДВ-зобов’язань на ту саму суму, якщо вони вже були нараховані на етапі передоплати.

4.3. Яку номенклатуру та код зазначати у податковій накладній

Податкові органи для операцій із сертифікатами допускають підхід:

Для “решти на карту” (як аналога передоплати) зазвичай застосовують аналогічну логіку в частині заповнення ПН, щоб документально узгодити “першу подію”.

4.4. Чи можна робити підсумкову податкову накладну за день

У роздрібній торгівлі (особливо коли покупець — кінцевий споживач) часто застосовують податкову накладну за щоденними підсумками операцій за правилами п. 201.4 ПКУ (якщо на операції не складали окрему ПН). Податкові органи системно підтверджують можливість такого підходу в роз’ясненнях.

5. Бухгалтерський облік: як відображати “скарбничку”

5.1. Чому це не дохід у момент зарахування

За національними стандартами бухобліку попередня оплата (аванс) не визнається доходом — дохід виникає при постачанні товарів/послуг. Це базова логіка НП(С)БО 15 «Дохід».

5.2. На яких рахунках вести

Для відображення одержаних авансів План рахунків передбачає субрахунок 681 “Розрахунки за авансами одержаними” (облік одержаних авансів під поставку товарів/робіт/послуг).

Типова схема (узагальнено):

6. Рекомендований блок “правил” для програми лояльності

Нижче — приклад формулювань, які зазвичай роблять модель зрозумілою для обліку і менш конфліктною для регуляторного поля:

Цей блок не замінює індивідуальну юридичну верифікацію, але помітно знижує кількість “слизьких” питань.

7. Як налаштувати «Решту на карту» в Торгсофт

У Торгсофт функція “решта на картку” налаштовується в параметрах чека:

Детальні описи та довідка.

8. Підсумок: що в цій моделі «правильно» у 2026 році

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва