РРО/ПРРО для інтернет-магазину та еквайрингу

РРО/ПРРО для інтернет-магазину, еквайрингу та безготівкових оплат

Для інтернет-магазину вирішальним є не сам факт продажу через сайт, а спосіб приймання грошей. Якщо покупець платить готівкою, банківською карткою, через інтернет-еквайринг, checkout-сторінку, платіжне посилання, POS-термінал або інший платіжний інструмент, продавець проводить розрахункову операцію і повинен застосувати РРО або ПРРО та надати покупцю розрахунковий документ. Те, що оплата безготівкова, саме по собі не звільняє від фіскалізації. (cv.tax.gov.ua)

Без РРО/ПРРО інтернет-магазин зазвичай працює тоді, коли покупець самостійно переказує кошти на поточний рахунок продавця за реквізитами IBAN через банк або інтернет-банкінг, тобто відбувається класичний банківський переказ «рахунок на рахунок». Окремо закон звільняє від РРО розрахунки за послуги, якщо вони проводяться виключно через банківські системи дистанційного обслуговування та/або сервіси переказу коштів. Для ФОП на єдиному податку 1 групи діє окремий виняток. (wvp.tax.gov.ua)

Коли інтернет-магазину потрібен РРО або ПРРО

РРО/ПРРО потрібен, якщо інтернет-магазин приймає оплату:

Для інтернет-торгівлі обов’язок не зникає через те, що товар продається дистанційно. Податкова прямо відносить до сфери застосування РРО/ПРРО безготівкові розрахунки за допомогою платіжних та інших систем з використанням інтернет-банкінгу та інтернет-еквайрингу. Розрахунковий документ має бути наданий покупцю під час передачі товару або не пізніше моменту його отримання. (cv.tax.gov.ua)

Коли можна працювати без РРО/ПРРО

Найпоширеніший безпечний сценарій без РРО/ПРРО для інтернет-магазину — це оплата на поточний рахунок продавця у форматі IBAN, коли продавець просто надає покупцю банківські реквізити, а покупець самостійно робить переказ через свій банк або інтернет-банкінг. У такому випадку операція не вважається розрахунковою. (wvp.tax.gov.ua)

Окремий виняток стосується саме послуг: РРО/ПРРО не застосовуються, якщо розрахунки за послуги проводяться виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів. Для продажу товарів цей виняток не працює. (Закон України)

ФОП на єдиному податку 1 групи не застосовують РРО/ПРРО. Для інших груп та загальної системи вирішальним є не система оподаткування сама по собі, а наявність або відсутність розрахункових операцій. (kyivobl.tax.gov.ua)

IBAN, картка, QR-код: у чому різниця

Ключове питання — яким саме способом покупець платить. Якщо покупець перераховує гроші на рахунок продавця за IBAN, це банківський переказ, і РРО зазвичай не потрібен. Якщо ж покупець платить карткою, навіть дистанційно, така оплата підпадає під правила про розрахункові операції. (wvp.tax.gov.ua)

Тому QR-код треба оцінювати не за назвою, а за суттю моделі оплати. Якщо QR лише підтягує реквізити рахунку продавця для звичайного банківського переказу на IBAN, це сценарій без РРО. Якщо QR веде до карткової оплати, еквайрингу або іншого платіжного інструменту, РРО/ПРРО потрібен. Це випливає з різниці між банківським переказом і оплатою платіжними інструментами, яку застосовують і податкові органи у своїх роз’ясненнях. (Закон України)

Доставка, кур’єр і післяплата

Спосіб доставки сам по собі не визначає обов’язок щодо РРО. Вирішальним є те, хто саме приймає оплату від покупця і в якій моделі. (tax.gov.ua)

Якщо товар доставляє кур’єр продавця і він приймає від покупця готівку або картку, саме кур’єр проводить розрахунок і повинен видати фіскальний чек РРО/ПРРО покупцю. (cvp.tax.gov.ua)

Якщо покупець оплатив товар на сайті карткою, а товар потім доставляє кур’єр або експедитор, продавець повинен сформувати фіскальний чек і передати його покупцю разом з товаром або надіслати в електронній формі не пізніше отримання товару. (tax.gov.ua)

Якщо оператор поштового зв’язку або перевізник від свого імені приймає післяплату у відділенні чи при видачі товару, саме він видає покупцю свій фіскальний чек на приймання коштів. Коли після цього перевізник перераховує гроші продавцю на поточний рахунок, продавець за такою моделлю, як правило, не проводить окрему розрахункову операцію з покупцем; у відправлення вкладають товарний документ — накладну, товарний чек або інший супровідний документ на товар. (zt.tax.gov.ua)

Що має бути на сайті інтернет-магазину

Продавець в електронній комерції повинен забезпечити прямий і простий доступ до обов’язкової інформації про себе. На сайті або в іншому електронному каналі продажу слід розмістити щонайменше:

Покупець повинен отримати підтвердження вчинення електронного правочину у формі електронного документа, квитанції, товарного чи касового чека або іншого документа. Таке підтвердження має надаватися у момент вчинення правочину або під час виконання обов’язку передати товар. (Закон України)

Якщо сайт збирає персональні дані покупців — ПІБ, телефон, адресу доставки, e-mail, історію замовлень, — така обробка повинна відповідати Закону про захист персональних даних. Для інтернет-магазину це означає, що правила обробки даних і захисту доступу до них мають бути оформлені належним чином, а використання платіжних даних — відповідати також вимогам законодавства про платіжні послуги. (Закон України)

Інформація для покупця до укладення договору

До укладення дистанційного договору продавець повинен повідомити покупцю основні характеристики товару, ціну з урахуванням доставки, умови оплати, гарантійні зобов’язання, порядок прийняття претензій, а також інші істотні умови продажу. Якщо ця інформація не підтверджена належним чином, строк для відмови покупця від договору може збільшитися. (Закон України)

За загальним правилом споживач має право розірвати договір, укладений на відстані, протягом 14 днів з моменту підтвердження інформації або з моменту одержання товару. Якщо підтвердження інформації було неналежним, строк може становити 90 днів. Для окремих категорій товарів і послуг закон встановлює винятки. (Закон України)

Для обміну товару належної якості споживач має підтвердити покупку розрахунковим документом. Таким документом може бути паперовий чек, електронний чек, надісланий на телефон чи e-mail, або QR-код, що дає змогу ідентифікувати електронний розрахунковий документ. (Закон України)

Як організувати роботу з ПРРО без зайвих ризиків

Підприємець може обрати або класичний РРО, або ПРРО. Для ПРРО потрібно зареєструвати сам програмний реєстратор, налаштувати касирів і повідомити податкову про сертифікати електронних ключів, які використовуються в ПРРО. Окремо треба налаштувати коректну номенклатуру товарів/послуг, форми оплати та реквізити чека відповідно до вимог Мінфіну. (kr.tax.gov.ua)

Покупцю можна видавати не лише паперовий, а й електронний чек — шляхом надсилання на наданий абонентський номер або адресу електронної пошти. Це особливо важливо для інтернет-магазинів, які працюють з доставкою, самовивозом або дистанційною оплатою.

Що має бути у фіскальному чеку

Форма і зміст розрахункових документів визначаються Положенням, затвердженим наказом Мінфіну № 13. Для інтернет-магазину практично важливо, щоб чек містив усі обов’язкові реквізити та коректно відображав спосіб оплати, суму розрахунку, номенклатуру, податки, а в електронній формі — дані, що дозволяють покупцю ідентифікувати документ. Помилки у формі оплати або в заповненні реквізитів часто стають причиною спорів під час перевірок. (Закон України)

Податки і РРО

Обов’язок застосовувати РРО/ПРРО не дорівнює обов’язку бути платником ПДВ і не залежить автоматично від групи єдиного податку. Якщо є розрахункова операція, РРО/ПРРО потрібен незалежно від того, чи це загальна система, чи єдиний податок, за винятком прямо встановлених законом випадків — насамперед ФОП 1 групи та операцій, які взагалі не є розрахунковими. (kyivobl.tax.gov.ua)

Для платників ПДВ додатково важливо, щоб у чеку коректно відображались податкові реквізити та суми. Для продавців підакцизних або ліцензованих товарів діють ще й спеціальні галузеві правила, які не замінюють, а доповнюють вимоги щодо РРО. (Закон України)

Штрафи

За непроведення розрахункової операції через РРО/ПРРО, проведення її не на повну суму або невидачу відповідного розрахункового документа застосовуються фінансові санкції: 100% вартості проданих з порушенням товарів, робіт чи послуг за перше порушення і 150% — за кожне наступне. Тимчасовий пільговий розмір 25% і 50% для окремих категорій платників діяв лише до 31 липня 2025 року. (Закон України)

Для інтернет-магазину найризиковіші ситуації — приймання карткової оплати на сайті без фіскалізації, підміна IBAN-переказу оплатою на реквізити картки, невидача чека при доставці, а також неправильна модель роботи з післяплатою, коли продавець і перевізник плутають, хто саме проводить розрахунок з покупцем. (cv.tax.gov.ua)

Короткий практичний приклад

Офіційні роз’яснення ДПС розмежовують два зовні схожі сценарії. Якщо покупець платить карткою на сайті інтернет-магазину, продавець повинен сформувати фіскальний чек і передати його покупцю не пізніше моменту отримання товару. Якщо ж післяплату приймає оператор поштового зв’язку від свого імені, він видає покупцю чек на приймання коштів, а продавець отримує переказ на свій рахунок і вкладає у відправлення товарний документ. Саме ця відмінність на практиці найчастіше визначає, чи потрібен продавцю власний РРО/ПРРО в конкретній моделі доставки. (tax.gov.ua)

Практичний чекліст для підприємця

Перед запуском або перевіркою інтернет-магазину варто пройти такий мінімум:

Як використовувати програмний РРО в програмі обліку Торгсофт для інтернет-торгівлі?

Для інтернет-торгівлі використання ПРРО має свою специфіку, оскільки покупець і продавець не контактують фізично, а оплата часто розбивається на частини (аванс та післяплата/накладений платіж). Програма обліку Торгсофт має власний вбудований модуль програмного РРО, який адаптовано спеціально під вимоги законодавства для e-commerce.

Ось детальна інструкція та сценарії використання ПРРО Торгсофт для інтернет-магазину:

Робота з передоплатами та післяплатою (накладеним платежем)

Це найпоширеніший сценарій в інтернет-торгівлі. Податкова вимагає, щоб на кожну операцію (отримання авансу на картку та подальше отримання залишку від поштової служби) видавався окремий фіскальний чек. Торгсофт автоматизує цей складний процес.

Як це працює в програмі:

Відмова від посилки та повернення коштів

Якщо покупець відмовився від посилки на пошті, підприємець зобов'язаний анулювати весь ланцюг створених фіскальних чеків за цією угодою. У Торгсофт для цього потрібно провести операцію повернення у тій самій формі (готівковій чи безготівковій), у якій клієнт здійснював передоплату. Після скасування необхідно сформувати нові правильні чеки, якщо товар врешті буде продано іншому клієнту.

Вибір правильної форми оплати (безготівкова)

Для інтернет-еквайрингу (LiqPay, WayForPay, платіжні посилання тощо) кошти надходять безготівково.

Як передати чек покупцеві (електронні чеки)

Оскільки при онлайн-замовленні клієнт не стоїть перед касою, ви можете передати йому розрахунковий документ двома законними способами:

Обробка замовлень із сайту (режим "Торгівля з випискою рахунку")

Якщо ваш інтернет-магазин (на Prom, Rozetka або власному сайті) синхронізований з Торгсофт, замовлення автоматично потрапляють у програму в статус «Замовлення віддаленого клієнта».

Офіційні джерела

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва