Держбюджет 2026: податки, мінімальна зарплата, прожитковий мінімум, ЄСВ

У 2026 році змінюється розмір мінімальної заробітної плати, тому ФОПам та юридичним особам необхідно підготуватися до збільшення ставок єдиного податку та граничного обсягу річного доходу.

3 грудня 2025 року Верховна Рада прийняла Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік». Для бізнесу це означає зміни всіх сум всіх видів податків.

Розмір мінімальної зарплати у 2026 році

З 1 січня 2026 року мінімальна зарплата зросте з 8000 грн до 8647 грн. В погодинному розмірі сума буде складати – 52 грн.

Протягом року поки не планується підвищення мінімальної заробітної плати.

Нові показники прожиткового мінімуму у 2026 році

Розмір прожиткового мінімуму теж зросте з 1 січня 2026 року і буде складати:

• для працездатних осіб – 3328 грн;

• для осіб, які втратили працездатність – 2595 грн;

• для дітей віком до 6 років – 2817 грн;

• для дітей віком від 6 до 18 років – 3512 грн;

• загальний показник – 3209 грн.

Звертаємо увагу, що при зміні мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму підприємцям необхідно відкоригувати розмір посадових окладів, які прив’язані до цих показників. Нові суми треба обов’язково зазначити в колдоговорі або положенні про оплату праці та затвердити новий штатний розпис.

Єдиний податок, ЄСВ, військовий збір – 2026

Для ФОПів 1-4 груп оподаткування передбачено законом наступні зміни:

ФОП 1 група:

• ліміт річного доходу — 1 444 049 грн;

• єдиний податок: до 332,80 грн в місяць;

• ЄСВ: 1 902,34 грн в місяць;

• військовий збір: 864,7 грн в місяць;

• звітність — 1 раз на рік.

Працює без найманих працівників, займається торгівлею на ринках, надає побутові послуги, може не використовувати РРО/пРРО, але обов’язково необхідно встановити POS-термінал з 1 січня 2026 року.

ФОП 2 група:

• ліміт річного доходу — 7 211 598 грн;

• єдиний податок: до 1 729,40 грн в місяць;

• ЄСВ: 1 902,34 грн в місяць;

• військовий збір: 864,7 грн в місяць;

• звітність по найманим працівникам (якщо такі є) — щомісяця;

• звіт по ЄСВ та Декларація платника єдиного податку – 1 раз на рік.

Може мати найманих працівників до 10 осіб, надає послуги ФОП або юридичним особам на єдиному податку та населенню, обов’язково використовує РРО/пРРО та POS-термінал.

ФОП 3 група:

• ліміт річного доходу — 10 091 049 грн;

• Єдиний податок: 5% (без ПДВ) або 3% (з ПДВ);

• ЄСВ: 1 902,34 грн в місяць;

• військовий збір: 1% від доходу;

• звітність — поквартально.

Не має обмежень щодо найманих працівників, обов’язково використовує РРО/пРРО та POS-термінал.

ФОП 4 група (виробники сільськогосподарської продукції):

• Єдиний податок: 0,19–6,33% від нормативної оцінки землі;

• ЄСВ: 1 902,34 грн в місяць;

• військовий збір: 864,7 грн в місяць;

• звітність — поквартально.

Не використовує працю найманих працівників, може не використовувати РРО/пРРО, якщо діяльність не передбачає розрахункових операцій.

ФОП 1-2 груп оподаткування, які зареєстровані на територіях бойових дій або тимчасово окупованих:

• ЄП та військовий збір – можуть не сплачувати;

• ЄСВ – сплачується як за себе, так і за найманих працівників (при їх наявності);

• всі пільги діють автоматично, не треба додатково подавати заяву.

Податки для ФОП на загальній системі оподаткування у 2026 році

У 2026 році ФОП на загальній системі оподаткування зобов’язані сплачувати такі основні податки та внески за себе:

• ПДФО — 18%;
• військовий збір — 5% від доходу (замість 1,5%, як було раніше);
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — 22%, мінімум 1902,34 грн.

Всі ці податки обчислюються із чистого оподатковуваного прибутку підприємця.

Єдиний податок, ЄСВ, військовий збір – 2026

Плата за видачу ліцензії на підприємницьку діяльність у 2026 році

З 1 січня 2026 року плата за видачу ліцензії становитиме 3328 грн.

Штраф за порушення трудового законодавства

Підприємці, які мають найманих працівників, у разі порушення вимог трудового законодавства, а саме при неоформленні робітників або виплаті заробітної плати без нарахування ЄСВ, можуть отримати штраф в розмірі від 8647 грн за кожного такого працівника.

Отже, ФОПам та юридичним особам вже зараз треба планувати податкові платежі на 2026 рік, щоб не наражати свій бізнес на фінансові санкції з боку Держпраці та податкової.