Як швидко та без ризику завести гроші на баланс підприємства?

Коли на балансі компанії недостатньо коштів і терміново необхідно внести платіж, наприклад, за оренду або на податки, власник бізнесу починає шукати шляхи додаткового фінансування.

Розглянемо дієві способи швидкого внесення грошей на підприємство без складнощів і зайвого ризику.

Як поповнити баланс компанії для покриття необхідних витрат?

Існує декілька способів залучення грошей:

1. Збільшення статутного капіталу підприємства: відповідні зміни треба спочатку внести до установчих документів, а потім поповнити рахунок на узгоджену суму.

2. Перерахування грошей від іншої компанії як авансовий платіж за послуги або товари.

3. Надання фінансової допомоги, яка згідно з чинним ПКУ може бути безповоротною чи поворотною.

Обираючи один із запропонованих способів, треба пам’ятати, що не можна «нізвідки» вносити кошти на рахунок підприємства. При цьому, коли виникає потреба у додатковому фінансуванні, можна, наприклад, укласти договір про надання послуг. При подальшій перевірці руху фінансів важко точно перевірити, чи надавалися такі послуги насправді. Але в такому випадку заведені гроші можна залучити на баланс.

Ще один варіант — використати безповоротну фінансову допомогу. По своїй суті — це дарування коштів, тому така операція буде оподатковуватись як дохід.

Що таке поворотна фінансова допомога?

Поворотна фінансова допомога — це не банківські позики, кредити чи овердрафт, а саме господарська операція. Згідно з ПКУ для її отримання треба оформити відповідний договір на отримання коштів.

Тобто компанії або фізичні особи можуть надавати поворотну фінансову допомогу за умови, що отримувач буде використовувати ці кошти без особистої фінансової вигоди.

Таку фінансову допомогу не відносять до позик, через те, що гроші надаються на умові повернення та без нарахування додаткових відсотків.

Це не фінансові послуги, тому грошову допомогу не можуть надавати банки та інші фінансові установи. Але її отримати можуть будь-які юридичні та фізичні особи.

Щоб отримати фінансову поворотну допомогу, потрібно дотриматися головної вимоги — відсутність відсоткових нарахувань. Також в договорі треба вказати терміни, впродовж яких отримувач коштів повинен повернути всю суму в повному обсязі. 

Види поворотної фінансової допомоги

1. Для фізичних осіб та ФОП: угоду підтверджує договір, в якому обов’язково вказується сума допомоги та терміни її повного повернення. Підписувати такі угоди можна на короткий чи довгий строк. Документ проводиться в бухгалтерському звіті й вказується як дебіторська заборгованість.

2. Допомога від засновника чи директора компанії: в законодавстві не передбачена точна форма договору, тому документ складають на загальних принципах, із зазначенням безвідсоткової умови надання коштів та термінів їх повернення. При отриманні такої допомоги готівкою обов’язково треба скласти договір та підтвердити нотаріально факт передачі грошей. При цьому не потрібно застосовувати РРО.

3. Допомога між підприємствами: порядок її оподаткування залежить від категорії юридичної особи. Наприклад, ФОПи 1-3 груп, які знаходяться на єдиному податку, не мають права надавати поворотну фінансову допомогу. Що стосується юридичних осіб, то подібних обмежень тут немає. 

Що треба вказати в договорі поворотної фінансової допомоги?

Документ можна формувати за шаблоном, який затверджено підприємством. У договорі зазначайте:

• предмет угоди,

• суму допомоги,

• термін повернення коштів,

• дата підписання документа,

• відповідальність, права та обов’язки сторін,

• реквізити позичальника та надавача послуг,

• підписи сторін.

Як проводиться поворотна фінансова допомога?

Операції з отримання такої допомоги треба відобразити у бухгалтерському обліку. У зв’язку з тим, що законодавство не встановлює чітких термінів для повернення, їх треба прописувати в договорі. Документ може укладатися як на місяць, так і на декілька років, залежно від домовленості сторін.

Повернення фінансової допомоги

Дії при поверненні фінансової допомоги ті самі, як і при її отриманні. Головне, щоб в договорі був зазначений термін повернення коштів, інакше така допомога буде вважатися безповоротною. А це означає, що її отримувач зобов’язаний додати цю суму в дохід, що може вплинути на податковий режим.

При отриманні безвідсоткової поворотної допомоги не виникають податкові зобов’язання. Вона не належить до доходу, а значить, на отриману суму ДПС не буде нараховувати податок. Але якщо отримувач не поверне кошти у встановлений термін за договором, вони в повному обсязі будуть додані до бази оподаткування.

Що таке безповоротна фінансова допомога?

Безповоротна фінансова допомога — це:

• гроші, які були передані за договором дарування,

• безнадійна заборгованість,

• сума кредиту або позики, а також нарахування відсотків.

Така допомога оподатковується, тому обов’язково відображається у податковій декларації підприємства.

Тому, щоб обрати більш вигідний варіант заведення коштів на баланс компанії, зважуйте всі «за» і «проти». І пам’ятайте, що у будь-якому випадку необхідно дотримуватися умов договору, щоб підприємство і далі працювало без податкових ризиків.