Фіскалізація чеків при передоплаті та післяплаті

Інтернет-магазини часто турбує питання, як видавати фіскальні чеки за допомогою реєстраторів розрахункових операцій РРО або пРРО при продажу товарів передоплатою або післяплатою. Особливо це актуально, коли відправка товару здійснюється Новою Поштою, Укрпоштою та іншими службами доставки.

Щоб не наробити помилок і не отримати штрафів від податкової, треба розібратися, як правильно фіскалізувати інтернет-продажі, а саме аванс та післяплату?

Роз’яснення ДПС щодо авансу та післяплати для ФОП

Податкова з цього приводу дала роз’яснення, у якому було зазначено, чи потрібно використовувати РРО, а також, як формувати післяплату при відправці товару.

Як виявилось, податкова категорично проти того, щоб реєструвати в одному чеку операції з отримання авансу та післяплати. Тобто на кожен вид оплати необхідно формувати різні квитанції. Тому на сьогодні всі реєстратори розрахункових операцій, а також їх програмні аналоги вже адаптовані під ці рекомендації.

Що таке післяплата?

Післяплата — це накладений платіж, який сплачує покупець при отриманні посилки у відділенні компанії-перевізника.

Що таке післяплата Новою поштою?

У Новій пошті післяплата здійснюється через NovaPay. Це інструмент для ведення підприємницької діяльності на комфортних умовах. Достатньо зареєструватися у бізнес-кабінеті, відкрити рахунок та завантажити застосунок на смартфон.

Отримання післяплати Новою поштою дуже зручне. ФОП може отримувати кошти за відправлений товар на відкритий рахунок, а потім забрати готівкою чи переказати на іншу картку.

Як це працює:

1. ФОП створює накладну на відправлення.

2. У застосунку обирає опцію «Грошовий переказ» або повідомляє оператора про відправку посилки післяплатою.

3. Обирає спосіб отримання грошей: на рахунок NovaPay, на карту банка або готівкою у відділенні Нової пошти.

Гроші надходять після того, як покупець отримає посилку: впродовж 30 хвилин на карту банка або відкритий рахунок ФОП. Також підприємець може забрати цю суму готівкою у відділенні компанії-перевізника, але наступного дня.

Післяплата Укрпоштою

Для отримання Укрпоштою післяплати треба зареєструвати особистий кабінет на офіційному сайті й зробити відповідні налаштування. Виплата коштів здійснюється:

• на розрахунковий рахунок впродовж 3-х робочих днів;

• готівкою у відділенні.

Платіж можна отримати тільки після того, як від Укрпошти надійде до особистого кабінету відповідне повідомлення. Якщо при оформленні відправлення підприємець вказав саме банківський рахунок, то гроші надійдуть відразу на нього.

Для того, щоб отримати накладений платіж, треба пред’явити оператору паспорт та чек, який підтверджує відправку товару.    

Коли треба фіскалізувати післяплату?

Треба зауважити, що у кожної податкової є своє трактування правил фіскалізації, оскільки немає єдиної регулюючої норми. Тому, за загальним порядком, згідно з Повідомленням від 11.08.2023 року, податкова розділяє ситуації фіскалізації з післяплатою на наступні категорії:

• при відправці продукції логістичною компанією фіскальний чек потрібно формувати ще до моменту відправлення товару, тобто квитанцію необхідно покласти у коробку з товаром. Відповідно обов’язок щодо фіскалізації чека лягає на продавця, який здійснює торгівлю через інтернет-магазин. Якщо проігнорувати це правило, податкова може накласти загальний штраф.

• при наявності договору з компанією-перевізником продавець може і не застосовувати РРО/пРРО для фіскалізації чека. Це обумовлено тим, що компанія від свого імені буде приймати післяплату від покупця та видавати розрахункову квитанцію. У такому разі продавець може вкласти у посилку тільки видаткову накладну, яка посвідчує походження товару.

Але якщо підприємець фіскалізував чек на момент відправки товару покупцеві, і якщо клієнт відмовився від посилки, як тоді оформити повернення?

Повернення товару після фіскалізації чека

За загальними правилами використання РРО, якщо сума повернення більше ніж 100 грн, підприємець повинен сформувати акт. Однак якщо товар був відправлений за допомогою служби доставки, достатньо через особистий кабінет провести операцію повернення посилки. А підставою для цього буде саме квитанція від транспортної компанії про повернення товару та чек РРО/пРРО. Єдине, що треба обов’язково зробити — ідентифікувати повернену продукцію по квитанціях.

Тому якщо підприємець бажає безпечно продавати та відправляти товар, згідно з останніми вимогами податківців щодо післяплати, він має:

1. Фіскалізувати операцію в момент відправлення продукції.

2. Факт надходження грошей не треба додатково реєструвати.

3. Зробити повернення без складання актів при відмовленні покупця від товару.

Але пам’ятайте, що при виникненні будь-яких питань ви можете звернутися до податкової за індивідуальною консультацією.

Штрафи за порушення фіскалізації чеків

Оскільки немає конкретного закону, який би регулював податкові санкції щодо порушень видачі фіскальних чеків при передоплаті або післяплаті, ДПС може накладати штрафи за загальним положенням про використання РРО/пРРО.

Таким чином, згідно з Законом про РРО, за рішенням податкової, можуть застосовуватися такі штрафи:

• 100% від вартості проданого товару з порушенням, якщо випадок трапився вперше;

• 150% від вартості проданого товару з порушенням, при повторному такому випадку.

Але для ФОПів на єдиному податку впродовж воєнного стану діють наступні штрафи:

• 25% від вартості проданого товару з порушенням при першому такому випадку;

• 50% від проданого товару з порушенням при повторному ігноруванні чинного порядку.

Цей закон вважає порушеннями наступні дії:

• здійснення розрахункових операцій без РРО або його програмного аналога,

• здійснення продажу товару через РРО/пРРО, але не на повну суму вартості у чека,

• невидача фіскального документа, який підтверджує продаж/купівлю продукції.

Тому, якщо підприємець зробив помилку у фіскалізації чека на проданий товар, податкова при перевірці може встановити відповідний штраф.

Оплата частинами або передоплата

ДПС наголошує на тому, що підприємець може при продажу товару отримувати сплату частинами. Але для кожної подібної операції необхідно видавати окремий фіскальний чек.

Наприклад, у першому чеку треба зазначити суму авансу та назву товару. Біля назви можуть бути позначені додаткові дані, які допоможуть при необхідності ідентифікувати саме цю продукцію.

Цікаво, що податкова не обмежує кількість чеків на приймання передоплати. Але рекомендує позначати у кожній квитанції залишок до сплати.

При формуванні останнього чека треба вказати суму остаточної оплати з вирахуванням авансу. У розрахунковому документі також відображається повна інформація про товар чи послуги, тобто кількість, повна вартість та ін.

Повернення товару при передоплаті

Якщо покупець відмовився від посилки, підприємець повинен анулювати весь ланцюг створених чеків по цій угоді. В такому випадку треба сформувати нові чеки: перший повинен містити всі дані про товар чи послугу та загальну вартість, всі наступні — суми авансів.

Як фіскалізувати післяплату та передоплату в пРРО Торгсофт?

На початку роботи з пРРО Торгсофт треба налаштувати умови друку фіскального чека. Після цього в залежності, за якою схемою здійснюється інтернет-торгівля, треба зробити наступне.

По передоплаті:

1. Підприємець створює рахунок.

2. Додає товар і вносить повну суму сплати за нього та суму авансу.

3. Програма запропонує надрукувати квитанцію.

4. Треба натиснути «Так».

5. У надрукованому чеку буде відображатися сума передоплати та перерахунок відносно до кількості вже сплаченого товару. Тобто кількість товарів розбивається на частини, і бачимо, який відсоток продукції залишається несплаченим.

6. Далі треба створити видаткову накладну, сплатити її та надрукувати чек.

Але можна в налаштуваннях вказати «Створити чеки передоплати», а друкувати їх вже тільки після повної оплати за товар.

По післяплаті:

1. Треба сформувати для покупця два чеки: перший — про те, що він зробив передоплату, а залишок буде сплачуватися накладеним платежем, та чек про те, що він отримав товар. Поштова служба повинна видати клієнту чек, який підтверджує, що він забирає товар і сплачує післяплату компанії-перевізнику, яка своєю чергою передає ці кошти підприємцю.

2. У першому чеку буде вказана графа «Кредит» та сума, яку повинен сплатити покупець. Цю квитанцію можна додати до товару та надіслати клієнту.   

Що вибрати, накладений платіж чи післяплата у програмі обліку, кожен підприємець вирішує індивідуально. Але треба пам’ятати прості умови торгівлі через інтернет, щоб отримувати прибуток та не виходити в мінус через штрафи податкової.