У січні 2021 роки для ФОП на загальній системі оподаткування скасували Книгу доходів і витрат. І ось 16 липня нарешті був опублікований і набрав чинності Наказ № 261 від 13.05.2021 року. Даним наказом Мінфін затвердив Типову форму ведення обліку доходів і витрат.
Перехідні моменти
До набрання чинності Наказу № 261 ФОП на загальній системі продовжували вели облік в Книгах доходів і витрат. З 16 липня 2021 року всі ФОП-загальносистемники зобов'язані вести облік в Типовій формі. Переносити інформацію з Книги доходів і витрат в Типову форму не потрібно.
Продовжувати вести облік в Книзі доходів і витрат з 16 липня 2021 року більше не можна. Тобто в липні ФОП на загальній системі повинні записувати доходи та витрати з 1 по 15 липня в Книзі доходів і витрат, а з 16 по 31 липня - в новій Типовій формі. При підбиванні підсумків за липень в Типову форму, потрібно враховувати доходи та витрати записані в Книзі.
Книгу доходів і витрат потрібно буде зберігати ще 1095 днів. Через карантин, податківці не можуть приходити з перевіркою до ФОП, тому до терміну зберігання книги, потрібно додати період карантину. Хоча на практиці, радимо зберігати книгу весь час, а не тільки три роки.
Порядок ведення Типової форми обліку доходів і витрат
Вести облік в новій Типовій формі можна в паперовому або електронному вигляді. Реєструвати Типову форму в податковій не потрібно. Веденням обліку в Типовій формі повинен займатися сам ФОП.
На титульній сторінці Типової форми потрібно вказати дані ФОП: ПІБ, реєстраційний код або дані паспорта. Записи потрібно робити кожен день, коли був дохід, загальною сумою в гривнях з копійками. Дані за місяць, квартал і рік записуються зростальним підсумком.
ФОП платники ПДВ повинні записувати суми доходів і витрат без урахування ПДВ.
Правила заповнення Типової форми обліку доходів і витрат
|
Графа |
Як заповнювати |
|
Графа 1 "День місяць рік" |
Вказується дата отримання доходу або якщо були витрати. Якщо в якийсь день не було доходів або витрат, графу не заповнюють. При підрахунку підсумкових показників за місяць, квартал або рік, вказується відповідний період. |
|
Графа 2 "Сума доходу, отриманого від здійснення господарської діяльності або незалежної професійної діяльності" |
Вказується фактично отримана сума доходу в готівковій та безготівковій формі, а також дохід у негрошовій формі. Платники ПДВ вказують дохід без урахування ПДВ. Якщо дохід отримано в іноземній валюті, необхідно записати суму в гривневому еквіваленті. Дохід записується підсумковою сумою за день без розшифровки. |
|
Графа 3 "Сума повернутих покупцям (постачальникам) коштів та / або передоплати за товари (послуги)" |
Вказується сума коштів, що повернена покупцю у зв'язку з поверненням ним товару або в разі повернення передоплати. Суми записуються без знака мінус. |
|
Графа 4 "Загальна сума отриманого доходу, яка підлягає декларуванню" |
Вказується різниця між доходом (графа 2) і витратами (графа 3). Витрати можна віднімати тільки в тому випадку, якщо є їх документальне підтвердження. |
|
Графа 5 "Реквізити документа, який підтверджує понесені витрати" |
Вказується номер, дата і назва видаткового документа. До видаткових документів відносяться: платіжне доручення, видаткові накладні, акти, фіскальний чек та інші. |
|
Графа 6 "Витрати на придбання ТМЦ, які реалізовані / використані у виробництві продукції" |
Вказують витрати, безпосередньо пов'язані з отриманням доходів за підсумками дня. Дані записуються в той день, коли був отриманий дохід (відвантаження товару значення не має) і витрати були оплачені. Якщо була проведена бартерна операція, в цій графі записують вартість товару, яка була передана, а вартість отриманого товару записують в графу 2. У разі повернення товару покупцем (графа 3) вказується сума витрат понесених раніше зі знаком мінус. Платники ПДВ вказують витрати без урахування ПДВ. |
|
Графа 7 "Витрати на оплату праці фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах / за виконання робіт, послуг за договорами ЦПХ" |
Вказується сума витрат на оплату праці без вирахування податків, так звана "брудна" зарплата. Зарплатні витрати вказуються фактичною датою здійснення виплат, тобто навіть якщо в цей день не було доходу, такі витрати можна записати. |
|
Графа 8 "Витрати по оплаті податків, зборів, ЄС, платежів за отримання ліцензій та дозволів" |
Зазначаються суми податків і зборів, ЄСВ, плата за отримання та продовження ліцензій. Не можна включати суми вхідного ПДВ, суми перераховані на рахунок СЕА ПДВ або сплачені в бюджет. Суми витрат можна записувати незалежно від того, було в цей день отримано дохід чи ні. |
|
Графа 9 "Інші витрати, пов'язані з отриманням доходу" |
Вказуються витрати, пов'язані з орендною платою, комунальними платежами, оплатою послуг ЦСО, витрати на відрядження і т.д. Суми витрат можна записувати незалежно від того, було в цей день отримано дохід чи ні, головне щоб були підтверджуючі документи. |
|
Графа 10 "Амортизаційні відрахування" |
Вказується сума нарахованої за звітний період амортизації ОЗ і НМА. Дані переписуються з графи 11 "амортизаційного" додатка до Типової форми. |
|
Графа 11 "Сума чистого оподатковуваного доходу" |
Вказується різниця між графою 4 і графами 6-10. Якщо значення вийшло мінусове, в графі ставиться прочерк. |
Товарооблікова програма для бухгалтера
Облік і контроль торгівлі в одній системі
Торгсофт збирає та пов’язує дані про рух товару, продажі, оплати й первинні документи, тому кожну суму можна перевірити за конкретною операцією.
- Рух товару Проведіть прихід, продаж, повернення, списання, переміщення та інвентаризацію.
- Форма обліку товарних запасів Формуйте її за наказом Мінфіну № 496 на підставі приходів, реалізацій, повернень і списань.
- Податкові накладні Ведіть накладні з різними ставками ПДВ та експортуйте XML-файли для M.E.Doc або Арт-Звіт.
Перевірити на власних бізнес-процесах
Демоверсія доступна 30 днів. Під час консультації можна уточнити, чи відповідає Торгсофт вашій схемі обліку.
Повернутися до попереднього кроку