Незаконна підприємницька діяльність: штрафи за продажі без ФОП, РРО та податків

Онлайн-торгівля у 2026 році: як продавати через сайт, маркетплейс, Instagram, Facebook і месенджери без штрафів

Онлайн-продажі в Україні є повноцінною господарською діяльністю, якщо вони ведуться системно: із прийманням замовлень, оплат, доставкою товару, рекламою та повторюваними продажами. Разовий продаж власних уживаних речей сам по собі не вважається підставою для адміністративної чи фінансової відповідальності, але регулярний продаж однорідного асортименту вже має ознаки підприємництва. Саме так це пояснює ДПС у своїх офіційних роз’ясненнях щодо інтернет-торгівлі. (tax.gov.ua)

Для законної онлайн-торгівлі недостатньо лише сторінки в соцмережі, картки для переказів і служби доставки. Потрібно виконати правила державної реєстрації, оподаткування, розрахунків, інформування споживача, документального підтвердження походження товару, а для окремих категорій продукції — ще й спеціальні правила ліцензування, маркування, безпечності, зберігання та доставки. (Закон України)

Коли онлайн-продавець уже вважається бізнесом

Ключове питання для контролюючих органів — не назва сторінки в Instagram чи спосіб спілкування з клієнтом, а фактичний зміст діяльності. Якщо особа систематично продає товари або послуги, приймає оплату, формує замовлення і доставку, така діяльність підпадає під правила для суб’єкта господарювання. За провадження господарської діяльності без державної реєстрації, без ліцензії або без дозвільного документа, якщо вони обов’язкові, застосовується стаття 164 КУпАП. (tax.gov.ua)

Що потрібно зробити до початку продажів

1. Зареєструвати ФОП або юридичну особу

Усі платники податків підлягають взяттю на облік у контролюючих органах. Якщо особа після припинення діяльності фактично продовжує продавати товари чи послуги, Податковий кодекс вважає, що вона знову почала діяльність без взяття на облік як самозайнята особа. (Закон України)

2. Обрати систему оподаткування і вести облік

Для спрощеної системи правила залежать від групи платника єдиного податку. ФОП на 1-й і 2-й групах, а також ФОП на 3-й групі без ПДВ ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення доходів; ФОП на 3-й групі з ПДВ ведуть облік доходів і витрат за типовою формою. Облік може вестися і в паперовому, і в електронному вигляді, зокрема через електронний кабінет. (Закон України)

Первинні документи, регістри, бухгалтерські документи, фінансову звітність та інші документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків, потрібно зберігати не менше 1825 днів, а окремі інші документи — не менше 1095 днів; для спеціальних категорій податкового контролю строк більший — 2555 днів. За незберігання документів або ненадання їх під час податкового контролю штраф становить 1020 грн, а за повторне порушення протягом року — 2040 грн. (Закон України)

3. Перевірити, чи потрібна ліцензія або інший спеціальний режим

Вичерпний перелік видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню, встановлений статтею 7 Закону про ліцензування. Для онлайн-бізнесу це особливо важливо, якщо йдеться про роздрібну торгівлю лікарськими засобами, окремі операції з підакцизними товарами, фінансові послуги та інші спеціально регульовані сфери. Під час воєнного стану для частини видів діяльності закон допускає спеціальний тимчасовий режим набуття права на діяльність за декларацією замість ліцензії, але це не загальне правило і воно працює лише в межах закону та актів Кабінету Міністрів України. (Закон України)

Для алкоголю, тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет і пального діє спеціальний законодавчий режим державного регулювання та ліцензування. Для лікарських засобів, крім загального ліцензування, діють окремі ліцензійні умови та спеціальні правила електронної роздрібної торгівлі. (Закон України)

РРО/ПРРО: коли вони потрібні в онлайн-торгівлі

Закон про РРО поширюється на суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції у готівковій та/або безготівковій формі. Для інтернет-продажів це означає, що саме факт розрахункової операції, а не спосіб пошуку клієнта, визначає обов’язок застосовувати РРО або ПРРО. ДПС прямо роз’яснює: продаж товарів чи послуг через Інтернет не звільняє від обов’язку провести розрахунок належним чином і видати розрахунковий документ на повну суму покупки. (Закон України)

Загальне правило таке: якщо онлайн-продавець проводить розрахункові операції, він має застосовувати РРО/ПРРО. Водночас є винятки. Найважливіші для інтернет-бізнесу: РРО/ПРРО не застосовуються платниками єдиного податку 1-ї групи; окрім того, Закон № 265 дозволяє не застосовувати РРО/ПРРО при розрахунках за послуги, якщо оплата проводиться виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів. Це саме виняток для послуг, а не універсальне звільнення для всієї онлайн-торгівлі. (Закон України)

У сфері електронної комерції продавець, надавач платіжних послуг, оператор платіжної системи або інша особа, яка отримала оплату за товар чи послугу, повинні надати покупцеві документ, що підтверджує отримання коштів, із зазначенням дати розрахунку: електронний документ, квитанцію, товарний чи касовий чек або інший належний документ. (Закон України)

За порушення правил застосування РРО/ПРРО діють фінансові санкції за статтею 17 Закону № 265. ДПС офіційно зазначає, що за невидачу чека або непроведення розрахунку через РРО/ПРРО штраф становить 100% вартості проданих з порушенням товарів, робіт чи послуг за перший випадок і 150% — за кожне наступне порушення. (lg.tax.gov.ua)

Яку інформацію треба обов’язково розмістити на сайті, сторінці або в онлайн-вітрині

Закон про електронну комерцію зобов’язує продавця повідомити про себе основні ідентифікаційні дані. Для ФОП або юрособи це, зокрема, найменування або ПІБ, місцезнаходження, електронна адреса та/або адреса інтернет-магазину, ідентифікаційний код або РНОКПП, а якщо діяльність ліцензується — також відомості про ліцензію. Також має бути зрозуміло, чи включені податки в ціну, і яка вартість доставки. (Закон України)

Під час оформлення замовлення продавець зобов’язаний оперативно підтвердити його отримання. Покупець у сфері електронної комерції за обсягом своїх прав прирівнюється до споживача за договором на відстані, тому правила дистанційного продажу працюють і для сайту, і для продажів через соцмережі або месенджери, якщо фактично укладається електронний правочин. (Закон України)

Споживач має право на необхідну, доступну, достовірну та своєчасну інформацію державною мовою про товар і продавця. За відсутність належної інформації про продукцію або продавця в електронній комерції стаття 23 Закону про захист прав споживачів передбачає штраф у розмірі 30% вартості партії товару, роботи чи послуги, але не менше 5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. (Закон України)

Документи на товар, маркування і безпечність

Інтернет-продавець повинен мати документи, що підтверджують законне походження товару, а для продукції, на яку поширюються технічні регламенти, — також супровідну документацію, інструкції, маркування, знак відповідності та декларацію про відповідність, якщо цього вимагає законодавство. Органи ринкового нагляду під час перевірок оцінюють саме ці речі: наявність маркування, супровідних документів, декларацій та доступу до технічної документації. За формальної невідповідності вони можуть вимагати усунення порушення, обмежувати надання продукції на ринку або тимчасово забороняти її продаж. (Закон України)

Для небезпечних товарів вимоги жорсткіші. Закон про захист прав споживачів передбачає окрему відповідальність за реалізацію небезпечного товару без належного попереджувального маркування та без інформації про правила безпечного використання. (Закон України)

Доставка, претензії, обмін і повернення

Онлайн-продаж не звільняє продавця від обов’язку працювати з претензіями споживача. Якщо йдеться про товар неналежної якості, продавець або виробник зобов’язані прийняти такий товар і розглянути вимоги покупця у порядку, передбаченому Законом про захист прав споживачів. Для великогабаритних товарів і товарів вагою понад п’ять кілограмів доставка продавцю, виробнику та повернення споживачеві здійснюються за рахунок продавця або виробника. (Закон України)

Покупець також має право вимагати документи, що підтверджують належну якість продукції, а продавець має видати чек, накладну чи інший документ, що підтверджує передання права власності на товар. (Закон України)

Персональні дані покупців

Якщо продавець збирає дані клієнтів для оформлення замовлення, доставки, оплати, бонусних програм чи розсилок, він стає учасником правовідносин у сфері захисту персональних даних. Такі дані треба обробляти законно, лише в обсязі, необхідному для виконання договору або іншої законної мети, і з належним захистом від несанкціонованого доступу. Закон про електронну комерцію окремо вимагає забезпечувати захист даних про платіжні інструменти, а Закон про захист персональних даних встановлює загальний режим обробки та захисту персональних даних. (Закон України)

Працівники, склад і приміщення

Для звичайної онлайн-торгівлі закон не зводить вимоги до наявності саме офлайн-магазину як такого. Вимоги стосуються реєстрації діяльності, місця проведення розрахунків, наявності документів на товар, дотримання прав споживачів і безпечності продукції. Але для окремих видів товарів — насамперед ліків, підакцизної продукції, окремих медичних або технічно регульованих товарів — законодавство вже висуває спеціальні вимоги до приміщень, місць зберігання, порядку доставки та умов здійснення діяльності. (Закон України)

Якщо до продажів залучаються наймані працівники, вони мають бути оформлені належним чином. За фактичний допуск працівника до роботи без трудового договору КЗпП передбачає штраф у 10-кратному розмірі мінімальної заробітної плати за кожного працівника, а для юридичних осіб та ФОП на єдиному податку 1–3 груп за перше таке порушення передбачене попередження; за повторне протягом двох років — 30-кратний розмір мінімальної заробітної плати за кожного працівника. (Закон України)

Яка відповідальність реально загрожує онлайн-продавцю

Найпоширеніші ризики виглядають так:

Коли настає вже не адміністративна, а кримінальна відповідальність

У чинному Кримінальному кодексі немає окремої актуальної статті, яка б прямо називалася “незаконне підприємництво” як універсальний злочин для всіх онлайн-продажів: статтю 202 було виключено із Кодексу. Кримінальна відповідальність для онлайн-продавця на практиці виникає не за сам факт продажів у соцмережах, а за конкретні склади злочинів — наприклад, за умисне ухилення від сплати податків, незаконні операції з підакцизними товарами або введення в обіг небезпечної продукції. (Закон України)

За статтею 212 ККУ умисне ухилення від сплати податків карається штрафами, розмір яких залежить від суми несплачених податків: від 5000 до 10000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян — у базовому складі, від 10000 до 15000 — за вчинення за попередньою змовою групою осіб або якщо діяння призвело до ненадходження коштів у великих розмірах, і від 15000 до 25000 — якщо йдеться про особливо великі розміри. Якщо особа до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, штрафні санкції та пеню, вона звільняється від кримінальної відповідальності за цією статтею. (Закон України)

За статтею 204 ККУ окремо караються незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет та інших підакцизних товарів. За статтею 227 ККУ настає відповідальність за умисне введення в обіг небезпечної продукції. Це особливо критично для інтернет-продажів підакцизної, технічно складної, дитячої, медичної та іншої ризикової продукції. (Закон України)

Як виглядає практика контролю

Офіційні повідомлення ДПС показують, що контроль уже давно вийшов за межі “звичайних” магазинів. У квітні 2025 року податкова прямо роз’яснила, що разові продажі особистих речей не є порушенням, але систематичні продажі однорідного асортименту через інтернет — це ознака господарської діяльності. (tax.gov.ua)

Наприкінці 2024 року ДПС повідомила про серію фактичних перевірок інтернет-продавців електроніки, під час яких були виявлені продажі без РРО/ПРРО та без належного обліку товарних запасів; сума відповідальності за такими матеріалами сягнула близько 1,4 млн грн. Це показує, що контролюють уже не лише “великі мережі”, а й продавців, які торгують через інтернет-майданчики та соцмережі. (tax.gov.ua)

Практичний чек-лист для легального онлайн-бізнесу

Щоб онлайн-торгівля працювала без системних юридичних ризиків, продавцю варто одночасно закрити всі базові блоки:

Офіційні джерела

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва