Як вести бухоблік самостійно?

Кожен підприємець реєструючи ФОП задається питанням: "Чи потрібно наймати бухгалтера або можна розібратися в усьому самостійно?". Часто підприємці на початкових етапах вирішують вести облік, платити податки та здавати звітність самостійно. У зв'язку з цим, ми вирішили допомогти малому бізнесу і розповісти ФОП на єдиному податку 1, 2 і 3 групи як можна вести бухгалтерський і податковий облік власними силами.

Після того як ви успішно пройшли процедуру реєстрації ФОП вам слід запам'ятати основні принципи самостійного ведення бухгалтерського і податкового обліку:

• оплачувати податки;
• здавати звітність;
• вести облік доходів;
• збирати й зберігати первинну документацію;
• стежити за змінами в законодавстві.

Далі розглянемо деякі пункти докладніше.

Які податки сплачує ФОП?

Всі ФОП незалежно від обраної групи повинні оплачувати єдиний податок (ЄП) та єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за себе. А ось розмір цих податків і терміни відрізняються.

Реквізити для оплати податків можна дізнатися:

• на сайті податкової;
• зателефонувавши інспектору;
• в особистому кабінеті платника податків (тут варто бути уважними, оскільки щороку 1 січня казначейство змінює рахунки для сплати податків, а дані в особистому кабінеті оновлюються з великою затримкою);
• на сайтах для бухгалтерів.

Які звіти повинен здавати ФОП?

Тут, як і зі сплатою податків є свої терміни подачі звітності.

Подавати звіти можна:

• в паперовому вигляді до податкової (звіт потрібно роздрукувати у двох примірниках, перший забирає податкова, другий залишається у ФОП з відміткою інспектора про прийняття звіту);
• в електронному вигляді можна подавати безкоштовно за допомогою електронного кабінету платника податків або за допомогою платних програм, наприклад MEDoc, Сота та ін. Для цього потрібно оформити електронний цифровий підпис (ЕЦП). Після посилання звітності в електронному вигляді необхідно дочекатися Квитанції № 2 з результатом "Прийнято пакет". Якщо у звіті будуть помилки, тоді у Квитанції № 1 буде написано "Документ не прийнято" і причина, чому звіт не прийняли. В такому випадку звіт потрібно виправити та відправити заново.

Як заповнити звіт по єдиному податку ФОП 1 і 2 групи?

Для ФОП на єдиному податку 1 і 2 групи форма звіту загальна. Принцип його заповнення дуже простий:

• Спочатку заповнюється шапка: необхідно поставити "Х" біля типу декларації "Звітна" і вибрати період за який здається звіт "Рік". Потім заповнити поле "Назва податкової". Вказати дані платника, адресу реєстрації ФОП та код ІПН.
• У 1 розділі вказуєте кількість співробітників (середнє за рік), якщо працюєте без співробітників, ставите нуль. Далі необхідно написати всі КВЕД які принесли дохід у звітному періоді.
• У Розділі 2 або 3 потрібно заповнити таблицю, яка відповідає групі єдиного податку (для 1-ї та 2-ї групи різні таблиці, хоча зміст однаковий). У таблиці потрібно вказати скільки єдиного податку сумарно за кожен квартал сплатив підприємець і скільки доходу за рік отримав. Сума доходу за рік в декларації повинна збігатися з сумою за рік в Книзі доходів.
• Поставити дату, печатку і підпис.

Як заповнити звіт по єдиному податку ФОП 3 групи?

Для ФОП на єдиному податку 3 групи форма звіту візуально практично не відрізняється від декларації платників єдиного податку 1 і 2 групи. Принцип заповнення декларації дуже простий:

• Спочатку заповнюється шапка: необхідно поставити "Х" біля типу декларації "Звітна" і вибрати період за який здається звіт: квартал, півріччя, три квартали, рік. Потім заповнити поле "Назва податкової". Вказати дані платника, адресу реєстрації ФОП та код ІПН.
• У 1 розділі вказуєте кількість співробітників (середнє за рік), якщо працюєте без співробітників, ставите нуль. Далі необхідно написати всі КВЕД які принесли дохід у звітному періоді.
• Розділ 4 заповнюється накопичувальним підсумком. Якщо ви здаєте декларацію за 1-й квартал, потрібно показати скільки ви заробили за 1-й квартал, якщо здаєте декларацію за 2-й квартал, потрібно показати дохід за пів року (те, що заробили в 1-му кварталі плюс у 2- м і вказати загальну суму) і т.д.
• У 5 розділі потрібно розписати скільки ви отримали доходу за весь час, скільки єдиного податку вже сплатили (сумарно) і скільки потрібно сплатити за минулий квартал.
• Поставити дату, печатку і підпис.

Як заповнити звіт по ЄСВ?

Звіт з ЄСВ подається усіма підприємцями один раз на рік. Заповнюється він швидко і просто. Потрібно заповнити шапку звіту і вказати протягом якого часу ФОП був на єдиному податку, якщо весь рік, тоді ставимо з 01.01.2021 по 31.12.2021. У табличній частині потрібно вказати з якої суми ви оплачували ЄСВ. Якщо це була мінімальна зарплата, тоді ставите 6000, якщо це була інша сума, тоді вказуєте її. Потім вказуєте розмір ЄСВ - 22% і суму ЄСВ (зарплата * 22%).

В кінці перевіряєте підсумкові показники з тими сумами, що ви оплачували протягом року, вони повинні сходиться.

Як вести облік доходів?

З 2021 року підприємці на єдиному податку 1-3 груп можуть не вести Книгу обліку доходів в паперовому вигляді, як це було раніше. Тепер вести облік доходів можна в будь-якому зручному для підприємця форматі: зошит, Exel, стара Книга доходів, програма обліку і т.д. Також тепер можна не записувати підсумки за день, а вести облік сумарно за місяць.

Попри те, який формат ведення обліку доходів ви оберете, варто записувати всі надходження (готівкові й безготівкові) щодня, оскільки в кінці місяця можна і не згадати, що отримували якісь гроші.

Яку первинну документацію збирати та зберігати?

Багато підприємців вважають, що ФОП не повинні збирати та зберігати будь-яку документацію, проте це не так.

Обов'язково потрібно зберігати всі звіти, які подаються до податкової. Також не лінуйтеся вимагати у постачальників документи на придбаний товар і укладати з ними договори постачання. Роздруковуйте банківські виписки. Зберігайте товарні чеки та акти виконаних робіт.

Що потрібно знати ФОП про найманих співробітників?

Якщо підприємець не справляється самостійно і вирішив найняти співробітників, слід враховувати певні правила:

• ФОП на єдиному податку 1 групи не може наймати співробітників;
• ФОП на єдиному податку 2 групи може наймати до 10 працівників;
• ФОП на єдиному податку 3 групи може наймати необмежену кількість співробітників;
• при прийманні співробітника на роботу обов'язково потрібно подати повідомлення в податкову до того, як співробітник вийде на роботу і видати наказ про його прийняття;
• в перший робочий день потрібно укласти з працівником трудовий договір;
• заробітну плату потрібно виплачувати мінімум два рази на місяць. Перерва між виплатами не повинна перевищувати 16 календарних днів і не пізніше 7 днів після закінчення періоду, за який виплачується зарплата;
• з заробітної плати співробітника утримуються і перераховуються до бюджету ЄСВ (22%), ПДФО (18%) і ВС (1,5%) і раз в квартал здається об'єднана звітність по цих податках з розбивкою помісячно для кожного співробітника;
• якщо ФОП найняв 8 і більше співробітників, він повинен прийняти на роботу співробітника з інвалідністю (виконати так званий інвалідний норматив). Потім 1 раз на рік до 1 березня до Фонду захисту інвалідів необхідно здати звіт Форми № 10-ПВІ та відзвітувати про виконання нормативу.