КВЕД для ФОП: що потрібно знати підприємцям?

Кожному підприємцю при реєстрації діяльності треба обрати свій КВЕД. Але, що означає ця абревіатура, для чого це потрібно, та як правильно її обирати?

Що таке КВЕД простими словами?

КВЕД розшифровується як класифікатор видів економічної діяльності. По суті це великий довідник із переліком видів діяльності підприємців. Документ повністю розміщено на сайті Державної служби статистики (ДСС), а також регулюється нормами Наказу №457.

Основна мета класифікатора визначити вид економічної діяльності та дати їй відповідний код. КВЕД використовує Держстат для збору статистичних даних та податківці.

Скільки КВЕДів може обирати ФОП?

У законодавстві немає нормативних обмежень щодо кількості КВЕД для підприємців. Тому можна вибирати будь-яку їх кількість під час реєстрації господарської діяльності. Згодом ФОП може їх змінювати, доповнювати чи прибирати. Однак із цього переліку лише один КВЕД має вказувати на основний вид підприємництва. І цей номер повинен стояти першим у заяві під час первинної реєстрації.

Код КВЕД та основний вид діяльності, який до нього належить, необхідно вказати у заяві про державну реєстрацію ФОП за формою 1. Далі підприємець обирає другорядні види економічної діяльності та вказує їх у заяві на спрощену систему оподаткування. Потім весь перелік кодів буде занесено до бази ЄДР.

Вибір КВЕДу для ФОП

Перед реєстрацією ФОП, необхідно чітко визначити види діяльності та зробити повний аналіз свого проєкту:

• від якої сфери буде надходити основний дохід,

• конкретний напрямок господарської діяльності,

• наявність додаткових послуг з другорядних видів підприємництва,

• тип ринку збуту чи послуг,

• чи дозволено цей вид діяльності для ФОП.

Таким чином, підприємцю буде простіше вибрати коди та займатися тим видом діяльності, який зазначено у реєстраційних документах. Інакше за відсутність КВЕД або здійснення підприємництва не за зареєстрованими кодами можна отримати санкції від податкової.

На що чекати, якщо не вказати КВЕД?

Реєстрація КВЕД дає можливість ФОП вести підприємницьку діяльність, яка підпадає під відповідне оподаткування. Якщо працювати за іншими кодами, які не вказані у реєстраційних документах, це матиме такі наслідки:

1. Для підприємців на загальній системі оподаткування: на дохід, що надійшов у результаті діяльності за незареєстрованим кодом, буде встановлено податок як звичайній фізичній особі. У цьому випадку необхідно сплатити ПДФО 18% та військовий збір 1,5% та відобразити це у податковій декларації. Особливість цієї ситуації полягає в тому, що податок буде сплачено з повного доходу підприємця, а не з прибутку за вирахуванням витрат.

2. Для ФОП на спрощеній системі може бути кілька наслідків:

• перший — необхідно сплатити 15% податку. При цьому не буде мати значення група платника податків;

• другий — ФОП може бути позбавлений права і далі перебувати на спрощеній системі оподаткування. Він буде переведений на загальний режим з 1 числа наступного місяця;

• третій — за ініціативою податкової може бути скасовано реєстрацію ФОП. Причиною цього може бути те, що підприємець сам вчасно не перейшов на загальну систему (п. 299.10 ПКУ).

В останньому випадку для анулювання реєстрації підприємця як ФОП необхідно скласти акт перевірки та відобразити у ньому допущені порушення. А повернутися на спрощенку така особа зможе лише за чотири квартали після поточного рішення податкової.

Тож, за діяльність по КВЕД без реєстрації податкова може скасувати ФОП спрощену систему оподаткування.

Як змінити та додати КВЕД ФОП?

ФОП має право у будь-який час змінити або доповнити список кодів. Для цього необхідно заповнити заяву за формою 1 та подати державному реєстратору.

У заяві необхідно зазначити:

• всю інформацію про підприємця,

• змінити види економічної діяльності;

• зазначити новий КВЕД.

Водночас необхідно подати до податкової нову заяву про використання спрощеної системи оподаткування та зазначити у ній відповідні зміни. У 8 пункті документа необхідно вказати нові КВЕДи.

Для підприємців 1 та 2 групи термін подання заяви — до 20 числа наступного місяця після внесених змін. Для 3 групи — цей термін збігається із поданням податкової декларації за звітний період, у якому відбулися зміни (ст. 298 ПКУ).

Як додати код КВЕД для ФОП онлайн?

ФОП може зробити це онлайн. Для цього необхідно:

1. Створити обліковий запис на сайті «Дія» або якщо вже є профіль — пройти авторизацію.

2. Вибрати в меню вкладку «Внесення змін про ФОП».

3. Перейти в блок із видами економічної діяльності та натиснути на кнопку «Редагувати».

4. Видалити із переліку кодів неактуальні номери та додати нові. При введенні перших цифр система автоматично буде видавати відповіді. Потрібно ставити відмітку навпроти кожного варіанта та зберегти інформацію.

Якщо підприємець є платником податків, система автоматично передасть нові дані до Реєстру платників єдиного податку. Тому із переліку треба буде окремо обрати податкову, у якій ФОП стоїть на обліку.

Для перевірки даних та їх підпису необхідно використовувати КЕП — електронний підпис. Протягом 24 годин до реєстраційних документів вноситься нова інформація. Після її успішної обробки та передачі в ЄДР на e-mail особи прийде відповідне повідомлення.

Чи можна реєструватися ФОП на спрощеній системі із забороненими КВЕДами?

Податківці не радять так робити. Попри те, що формальної заборони на реєстрацію заборонених кодів немає, за провадження такої діяльності може бути накладено штраф 15%. Плюс підприємцю це загрожує позбавленням права перебувати й надалі на спрощеній системі оподаткування.

Однак на практиці, якщо у реєстраційній формі у переліку КВЕДів будуть заборонені види діяльності для цієї групи ФОП, податківці просто відмовлять у реєстрації.

Які КВЕД заборонені для ФОП?

Незалежно від системи оподаткування для всіх підприємців заборонено такі види діяльності КВЕД:

1. Експлуатація та будівництво доріг, автомобільних магістралей.

2. Діяльність, пов'язана з продажем металобрухту.

3. Надання послуг у фінансовій сфері.

4. Організація вищої та середньої освіти.

5. Діяльність у сфері радіомовлення та телебачення.

Для спрощенців, які належать до 1-3 груп платників податків, заборонені такі види діяльності (п. 291.5 ПКУ):

• обмін валют,

• азартні ігри,

• оренда землі,

• аудит,

• видобуток дорогоцінних металів,

• видобуток корисних копалин,

• брокерські послуги та ін.

КВЕД для роздрібної та гуртової торгівлі

Це питання часто цікавить підприємців 1 групи, яким не можна вести гуртову торгівлю. Проте багато хто плутається у різниці між цими двома поняттями. Тому необхідно запам'ятати, що роздрібна та гуртова торгівля відрізняється не кількістю проданого товару. При роздрібній торгівлі підприємець продає товар кінцевому споживачеві, а при гуртовій — формується з клієнтом договір про постачання партії продукції, яка надалі надходить у продаж кінцевому споживачеві.

У зв'язку з цим ФОП на єдиному податку не повинен зазначати КВЕД з гуртової діяльності. Підприємці інших груп можуть обрати код 47 — КВЕД роздрібна торгівля, код 46 — гуртова торгівля.

Так, щоб не порушувати закон і дотримуватись порядку ведення підприємницької діяльності, необхідно правильно обирати та вказувати КВЕДи, щоб уникнути штрафів та санкцій з боку податкової.