Вибір організаційно правової форми: ТОВ чи ФОП

ФОП

ТОВ

Визначення

ФОП - це фізична особа-підприємець, тобто це людина, яка зареєструвалась як підприємець, реалізує свою здатність до праці, шляхом діяльності на власний ризик з метою отримання прибутку.

ТОВ - це юридична особа (організація, компанія, фірма), яка заснована однією або декількома особами, має статутний капітал, який розділюється на частки.

Відповідальність

ФОП несе відповідальність перед кредиторами, податковою, постачальниками, і так далі усім своїм майном.

Засновник несе відповідальність в межах своєї частки у статутному капіталі. 

Реєстрація

• Зареєструватися ФОП може самостійно, без залучення юристів, протягом кількох днів. 

• Немає затрат на реєстрацію.

• Статутний капітал не потрібен.

• Зареєструватися можна онлайн.

• Необхідно скласти статут та протокол, завірити у нотаріуса. Краще звернутися до юриста, аби він склав документи. 

• Реєстрація займає близько тижня.
• Потрібен статутний капітал.

• Зареєструватися можна лише через реєстратора.

Переваги

• Можна вести бухгалтерський облік самостійно, без залучення бухгалтера.

• Можна не відкривати рахунок у банку.

• Можна в будь-який момент зняти готівку з банківського рахунку та витратити на власні потреби.

• Закрити ФОП можна в будь-який момент.

• Можна обрати будь-яку вільну назву для власної організації.

• Можна продати бізнес або власну частку.

• Немає обмежень по видах діяльності.

Недоліки

• ФОП не може обрати будь-яку назву для свого бізнесу, він повинен використовувати власне прізвище.

• Є обмеження по видах діяльності.

• Бізнес не можна продати або подарувати.

• У разі банкрутства, ФОП несе відповідальність усім своїм майном.

• Для ведення бухгалтерського обліку потрібен кваліфікований бухгалтер.

• Податківці більш пильно слідкують за діяльністю ТОВ, ніж за ФОП.

• Не можна вивести готівку з банківського рахунку в будь-який момент. Необхідно підтвердити, для яких цілей знімаються гроші.

• Перш ніж отримати дивіденди, необхідно заплатити ПДФО та ВЗ.

• Складно ліквідувати підприємство.

Оподаткування

• Може бути платником єдиного податку (1-4 групи) або обрати загальну систему оподаткування.

• ЄП 1 групи - 10% від прожиткового мінімуму  на 1 січня поточного року, сплачується щомісячно, незалежно від доходу

• ЄП 2 групи - 20% від мінімальної зарплати на 1 січня поточного року, сплачується щомісячно, незалежно від доходу

• ЄП 3 групи - 5 % від доходу, неплатник ПДВ або 3 % від доходу + ПДВ, сплачується щоквартально.

• На загальній системі - 18% ПДФО, 1,5 ВЗ та 22% ЄСВ від чистого доходу 

• Може бути платником єдиного податку (лише 3 група) або обрати загальну систему оподаткування.

• ЄП 3 групи - 5 % від доходу, неплатник ПДВ або 3 % від доходу + ПДВ, сплачується щоквартально.

• На загальній системі - 18% ПДФО від чистого доходу 

• Дивіденди оподатковуються за ставкою 5% ПДФО та 1,5% ВЗ на загальній системі оподаткування.

• Дивіденди оподатковуються за ставкою 9% ПДФО та 1,5% ВЗ на єдиному податку.