Мінімальна зарплата, ЄСВ, єдиний податок та штрафи у 2022 році

З 1 грудня 2021 року мінімальна заробітна плата в Україні збільшиться на 500 гривень та буде становити 6500 гривень. Отже, розглянемо, розмір яких податків зміниться, а які залишаться незмінними до кінця року.

Єдиний соціальний внесок

Розмір ЄСВ прив'язаний до мінімальної зарплати та може змінюватися впродовж року. Так з 1 грудня 2021 року мінімальний розмір ЄСВ становитиме 1 430 грн (6500 * 22% = 1430). Нагадаємо, з січня по листопад розмір ЄСВ становив 1 320 грн.

Максимальний розмір зарплатні, яка оподатковується ЄСВ у грудні становить 97 500 грн (15 мінімальних заробітних плат). Нагадаємо, з січня по листопад максимальний розмір становив 90 000 грн. Тобто, якщо у працівника заробітна плата становить 150 тисяч, то ЄСВ нараховується лише на 97 500 грн.

Не нижче мінімального розміру ЄСВ необхідно сплачувати роботодавцям від заробітної плати найманих працівників. Якщо у роботодавця працює особа з інвалідністю, то ставка ЄСВ дорівнює 8,41%, тобто мінімальний розмір ЄСВ становитиме 546,65 грн у грудні.

ЄСВ також повинні сплачувати самозайняті особи, тобто ФОП незалежно від системи оподаткування, фермери та особи, що проводять незалежну професійну діяльність. Мінімальний розмір ЄСВ для таких категорій платників у грудні становитиме 1430 гривень.

Зверніть увагу! Якщо ФОП на загальній системі оподаткування не отримує доходу, то він може не сплачувати ЄСВ за себе. Але такі місяці не будуть враховуватися до страхового стажу. Від сплати ЄСВ за себе також звільнені ФОП, які мають основне місце роботи і ЄСВ за них платить роботодавець.

Єдиний податок

Зростання мінімальної заробітної плати впливає на розмір єдиного податку для платників 2 групи. Вони повинні сплачувати до 20% від розміру мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня поточного року. Тому для ФОП 1-3 груп у 2021 році розмір єдиного податку не збільшиться, незважаючі на зростання мінімальної зарплати у грудні.

Штрафи за порушення трудового законодавства

Розмір штрафів за порушення трудового законодавства може змінюватися упродовж року, тому що прив'язані до поточного розміру мінімальної заробітної плати. З 1 грудня зростуть штрафи за:

• неоформлених працівників та зарплату «у конвертах» — за перше порушення 65 000 грн, за повторне порушення впродовж року 195 000 грн;
• недопущення контролерів, щодо перевірки дотримання норм законодавства про працю — 19 500 грн;
• недопущення контролерів, щодо перевірки неоформлених працівників — 104 000 грн;
• порушення строків виплати зарплати — 19 500 грн;
• недотримання мінімальних гарантій, щодо оплати праці — 13 000 грн за кожного працівника;
• недотримання гарантій мобілізованих працівників — 26 000 грн за кожного працівника;
• інші порушення — 6 500 грн за кожне порушення.