Податки для IT-компаній в Україні у 2025 році

Курс на євроінтеграцію не оминув діяльність IT-компаній в Україні. Результатом прийняття Законопроєкту №4303 стало створення більш комфортних податкових умов для підприємців у сфері інформаційних технологій.

Також було створено єдиний правовий та податковий простір — Дія.City. Він об’єднав ФОПів і юридичних осіб, які ведуть цифровий бізнес в Україні, і розширив можливості для іноземних інвестиційних програм.

Розглянемо, які саме переваги та податкові пільги чекають на підприємців, котрі зареєстрували свої IT-компанії в Україні.

Як стати компанією-резидентом в Україні?

Для того щоб стати резидентом, необхідно:

• зареєструвати підприємство в Єдиному державному реєстрі згідно з вимогами українського законодавства;

• обрати форму здійснення господарської діяльності: ФОП або юридична особа;

• визначитись із системою оподаткування;

• вибрати банк та відкрити рахунок.

Що таке Дія.Сіті?

Дія.City — це онлайн-простір, до якого може приєднатися IT компанія-резидент і отримувати вигідніші умови для сплати податків. Проєкт націлено на стимулювання розвитку інформаційних технологій в Україні. Це не тільки державний сервіс, насамперед це комплекс правил та інструментів, які полегшують документообіг, надають знижені податкові ставки.

Як приєднатися до Дія.Сіті?

Заяву на приєднання до цифрового простору можна подати онлайн. Це займе до 10 хвилин часу. Потрібно виконати наступні кроки:

1. Авторизуватися або зареєструватися на сайті diia.gov.ua.

2. Пройти верифікацію за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП).

3. Заповнити заяву.

4. Вказати код ЄДРПОУ, назву та організаційно-правову форму підприємства.

5. Вказати види діяльності, які компанія буде здійснювати як резидент.

6. Заповнити інформацію про працівників.

7. Підписати КЕП і відправити заяву на розгляд.

До заяви не треба додавати фінансову звітність, ліцензії чи будь-які спеціальні дозволи.

Упродовж 10 робочих днів Мінцифра розгляне запит і дасть відповідь на електронну пошту підприємця. Рішення міністерства буде внесено до реєстру Дія.City.

Вимоги до IT компаній

Для того щоб Мінцифра схвалила заяву, необхідно відповідати наступним критеріям:

1. Для IT-компаній

• мати в штаті не менше 9 працівників, у тому числі гіг-фахівців;

• встановити заробітну плату в розмірі не менше 1200 євро;

• отримувати суму доходу від IT діяльності за перші 3 місяці не менше 90%;

• здійснювати кваліфіковані види діяльності, зазначені в законі.

2. Для стартапів

• не перевищувати суму річного доходу понад 9,3 млн грн за попередній рік;

• мати 90% доходів від здійснення кваліфікованих видів діяльності;

• бути зареєстрованим в Єдиному державному реєстрі за 24 місяці до моменту подання заяви на резидентство в Дія.Сіті.

Кваліфіковані види діяльності в Дія.Сіті

• розробка та тестування ПЗ;

• видання комп’ютерних ігор;

• створення та розповсюдженні програмного забезпечення;

• кіберспорт;

• кібербезпека;

• навчання програмуванню;

• вебаналітика та Digital marketing;

• робототехніка;

• постачання послуг по обігу віртуальних активів;

• розробка та впровадження карткових платіжних систем;

• виробництво технологічних продуктів;

• хостинг та хмарні середовища;

• створення та обслуговування БПЛА тощо.

Оподаткування компаній в Дія.City

Приєднання до Дія.City — це добровільна справа. Якщо підприємець не бачить в цьому вигоди, він не зобов’язаний вступати у цю спільноту.

В іншому випадку система пропонує на вибір два варіанти сплати податку:

• класичний податок на прибуток — в розмірі 18%;

• податок на виведений капітал (ПнВК) — в розмірі 9%.

При регулярній виплаті дивідендів інвестору краще обрати саме ПнВК. А при реінвестиції прибутку взагалі можна уникнути податку на ці кошти.

Детальніше про податок на виведений капітал

 Цей податок компанія сплачує тільки тоді, коли виводить прибуток із бізнесу. Наприклад, це можуть бути ситуації з виплатою процентів, роялті, дивідендів, допомоги тощо. Якщо кошти не виводяться і залишаються в обігу, податок не нараховується.

З яких транзакцій сплачують ПнВК?

• виплата роялті — грошова винагорода, яку отримує власник (розробник) цифрових систем або програм за їх використання;

• виплата доходів від спільної діяльності резидентам Дія.Сіті, які не є платниками ПнВК;

• виплата дивідендів — коли частина чистого прибутку розподіляється між власниками бізнесу;

• безоплатне надання майна або грошової допомоги нерезидентам;

• виплата процентів, штрафів, компенсацій за залучення грошових сум для розвитку підприємства.

Тобто, якщо інвестор реінвестує прибуток в український бізнес, на ці кошти не буде нараховано податок.

Податкові ставки в Дія.City для резидентів

Податки на працю:

• ПДФО — 5%,

• ЄСВ — 22% від мінімальної заробітної плати,

• військовий збір — 5%.

Корпоративний податок:

• податок на прибуток — 18%,

• податок на виведений капітал — 9%.

Для стимулювання іноземних інвестицій:

• податкова знижка: сума, яка витрачена на придбання частки в українському бізнесі (стартапі), віднімається із оподатковуваного доходу;

• 0% на дивіденди, якщо вони виплачуються не частіше одного разу на два роки.

Трудові договори та співпраця з ФОП

З ФОП на єдиному податку можуть співпрацювати компанії, які є платником податку на прибуток, якщо їх річний дохід не вище за 40 млн грн.

Звітність в Дія.Сіті для резидентів

Звітність резидентів в Дія.Сіті передбачає надання наступних документів:

• початковий звіт про відповідність компанії вимогам плюс незалежний висновок;

• річний звіт про відповідність вимогам плюс незалежний висновок.

Зауважте, що для стартапів необхідно подати лише початковий звіт про відповідність вимогам. Незалежний висновок надавати не потрібно.

Що таке незалежний висновок?

Незалежний висновок — це документ, який формує аудиторська компанія за результатами перевірки звіту. Для його отримання можна звернутися до будь-якої незалежної аудиторської організації.

Яку інформацію містить звіт про відповідність вимогам?

1. Резидент заповнює всі пункти про відповідність вимогам, які зазначені у ст.5 Закону №1667.

2. Надає інформацію про розмір заробітної плати працівників і гіг-спеціалістів.

3. Вказує кількість залучених співробітників (за кожен місяць впродовж звітного періоду).

4. Надає дані щодо розміру частки доходу, який отримано за звітний період.

5. Вносить відомості про розмір прибутку резидента.

За який період необхідно скласти початковий звіт?

Початковий звіт про відповідність вимогам разом із незалежним висновком треба подати за три повних місяці з дня приєднання до Дія.Сіті.

Звітний період — 1 число наступного місяця після отримання резидентства.

Граничний термін подання документів — 6 місяців від початку звітного періоду.

За який період необхідно скласти річний звіт?

Річний звіт про відповідність вимогам разом із незалежним висновком треба подати:

1. За перший рік після приєднання до Дія.Сіті: звітний період до 31 грудня відповідного року.

2. Кожний наступний рік резидентства: звітний період з 1 січня по 31 грудня.

Граничний термін подання документів — 1 червня року, який слідує за звітним.

Що краще обрати ФОП або Дія.Сіті?

Якщо підприємець працює на себе, наприклад, як ФОП 3 групи, і сплачує єдиний податок — 5% від суми доходу (не є платником ПДВ) або 3% (платник ПДВ), ЄСВ — 22% від мінімальної заробітної плати та військовий збір — 1% від суми доходу і не перевищує річний ліміт доходу — 9 336 000 грн на рік, то може залишатися на цій моделі оподаткування.

Але якщо ви плануєте розширення бізнесу з залученням інвесторів, або працюєте з іноземними компаніями, краще обрати Дія.City. Вибір повинен бути обумовлений виключено вашими підприємницькими цілями та бізнес-планом.

Поширені питання