Все, що потрібно знати підприємцям про свої права та обов’язки

Кожен українець може стати ФОП. Це означає, що він може вести підприємницьку діяльність, надавати послуги клієнтам, сплачувати податки та подавати фінансову звітність.

В Україні зареєструвати ФОП можна за кілька хвилин. Як це правильно зробити, який тип оподаткування обрати, та які податки доведеться сплачувати? Які права та обов'язки ФОП встановлені у ПКУ?

З чого почати реєстрацію ФОП?

Перший крок — необхідно визначити систему оподаткування. При виборі спрощеної чи загальної системи необхідно враховувати вид підприємництва, наявність найманих співробітників, приблизний обсяг річного прибутку та категорію клієнтів — іноземці, юридичні особи чи фізичні особи.

Загальну систему оподаткування можна обирати під будь-який вид діяльності. У цьому випадку підприємець не обмежений у розмірі доходу та кількості найманих працівників. 

Згідно з чинним ПКУ, податок для ФОП на загальній системі нараховується на чистий оподатковуваний дохід. Це різниця між загальним доходом та витратами на господарську діяльність, наприклад, на виплату окладів, бонусів, заробітної плати тощо. Тож якщо у підприємця багато виробничих витрат, він може обрати саме цю систему оподаткування.

Спрощена система оподаткування підходить для представників малого та середнього підприємництва. Сплата єдиного податку дозволяє знизити податкове навантаження та полегшити ведення бухгалтерського обліку. Розмір єдиного податку залежить від групи.

1. Перша група — це підприємці, які продають товари в роздріб та надають побутові послуги, наприклад, виробництво меблів, ремонт техніки тощо. При цьому не повинно бути найманих працівників, і доходи за рік не повинні перевищувати 167 мінімальних заробітних плат.

2. Друга група — це ФОП із найманими працівниками (не більше 10 осіб), який здійснює торгівлю або надає послуги. Дохід за рік не повинен перевищити 834 мінімальні заробітні плати. Якщо підприємець торгує ювелірними виробами, технікою, медичним обладнанням, або надає послуги в медичній сфері, він зобов'язаний встановити касовий апарат або РРО. Усіх інших підприємців другої групи це правило стосується, якщо їхній дохід за рік перевищив 1 млн 320 тис. грн.

3. Третя група підходить до роботи з іноземними клієнтами. Допускається необмежена кількість найманих працівників. Найчастіше третю групу оформляють підприємці у сфері маркетингу, IT послуг та ін.

4. Четверту групу обирають всі, хто займається реалізацією сільськогосподарських товарів. Тут немає обмежень щодо кількості найманих працівників та річного доходу.

ФОП права та обов’язки

Відповідно до ст. 16 ПКУ підприємець зобов'язаний:

• стати на облік у податковій;

• вести облік доходів та витрат, формувати звітність — це входить в обов'язки бухгалтера ФОП;

• подавати звітність до податкової;

• сплачувати збори та податки у розмірі, який встановлено чинним ПКУ;

• надавати необхідну облікову документацію на запит податкової, у тому числі первинні документи, фінансову звітність, регістри бухобліку тощо;

• інформувати податкову про суми, які не були сплачені до бюджету через отримання податкових пільг;

• повідомляти податкову про реорганізацію чи ліквідацію статусу ФОП не пізніше трьох робочих днів з моменту прийняття такого рішення;

• повідомляти податкову про зміну проживання ФОП або адреси фактичного знаходження виробництва;

• допускати податківців під час перевірки до фінансової та облікової документації, а також до виробничих територій та приміщень.

Отже, обов'язки ФОП безпосередньо залежать від прав податкової. Однак при цьому необхідно пам'ятати, що податковий інспектор може перевіряти лише документи, які стосуються сплати податків та зборів.

Відповідно до ст. 17 ПКУ, підприємець має право:

• на безкоштовне отримання інформації про податки та збори, про сплату податків, порядок обліку, повноваження податкових інспекторів, обов'язки ФОП безпосередньо у податковій;

• самостійно обирати спосіб ведення обліку витрат та доходів, якщо інше не встановлено ПКУ;

• отримувати податкові пільги у порядку, встановленому ПКУ;

• оформляти податкові канікули, отримувати розстрочку чи відстрочку від сплати податків;

• особисто бути присутнім при податковій перевірці;

• оскаржити рішення податкової та вимагати роз'яснення від податкових інспекторів;

• вимагати повернення сум податків, сплачених понад необхідний розмір;

• на відшкодування збитків внаслідок незаконних дій податкової та ін.

Про які права ще треба знати підприємцям?

1. Підприємець не зобов'язаний підключати банківський термінал, якщо:

• не використовує РРО, відповідно до п. 296 ПКУ. Це стосується платників єдиного податку або ФОП, які ведуть свою діяльність у селах та їхній дохід за рік не перевищує одного мільйона гривень. В інших випадках необхідно підключати POS-термінал.

• торгова точка розташована у населеному пункті, в якому постійно мешкає менше 25 тисяч осіб.

2. Безкоштовно отримати КЕП:

• підприємець може безкоштовно отримати кваліфікований електронний підпис у податковій. Її термін дії становить два роки. КЕП можна використовувати під час роботи з будь-якими державними сервісами.

• на сайті ДПС можна знайти адреси податкових, де можна отримати КЕП. Для цього потрібно подати заяву, надати оригінал ІПН, а також флешку, на яку буде записано сам ключ.

3. Складати та подавати фінансову звітність на папері:

• чинний ПКУ не містить норм, які б забороняли подавати податкову декларацію на паперовому носії. Документ можна принести до податкової особисто або надіслати рекомендованим листом відповідно до пункту 49.3 ПКУ.

Проте формувати та подавати звітність в електронній формі сьогодні набагато зручніше. Наприклад, можна скористатися спеціальними сервісами, які пропонують вже готові бланки та програми обліку.

4. Сплачувати податки та збори з особистої банківської картки:

• ФОП не обов'язково повинен відкривати спеціальний розрахунковий рахунок для підприємницької діяльності, якщо всі розрахунки з клієнтами відбуваються готівкою. А сплачувати податок можна з особистої платіжної картки будь-якого банку.

5. Не пускати податкових інспекторів без посвідчення:

• під час перевірки податкової інспектор зобов'язаний надати документ, який підтверджуватиме законність аудиту. Так, відповідно до п. 81.1 ПКУ податківець має надати службове посвідчення та копію наказу та направлення за підписом начальника відділу ДПС.

6. Не сплачувати єдиний податок під час простою підприємницької діяльності через хворобу або відпустку:

• цю можливість отримали ФОП на єдиному податку 1 та 2 групи без найманих працівників.

• згідно з п. 295.5 ПКУ, якщо підприємець оформив лікарняний на 30 календарних днів або більше, він може подати заяву до податкової з проханням звільнити від сплати ЄП.

• ФОП цих груп може не сплачувати єдиний податок за місяць простою, якщо не здійснювалась підприємницька діяльність у зв'язку з відпусткою.

7. Не сплачувати податок на землю, якщо ФОП використовує її у господарській діяльності:

• якщо підприємець на єдиному податку використовує ділянку землі у господарській діяльності, він може не подавати по ній звіт до податкової та не сплачувати земельний податок, згідно з п. 297.1 ПКУ.

8. Самостійно вибирати, який РРО встановлювати:

• підприємець може використовувати стаціонарний пристрій реєстратора розрахункових операцій чи його програмний аналог. ПРРО — це спеціальна програма, яка встановлюється на будь-який мобільний пристрій, наприклад, планшет.

9. Отримувати індивідуальні роз'яснення від податкової:

• підприємець може вимагати від податкової індивідуальних роз'яснень як у письмовій, так і в усній формі.

• краще отримувати саме письмову відповідь, оскільки під час чергової перевірки можна посилатися на неї, щоб податківці не звинуватили ФОП у порушеннях.

Обов'язки ФОП зі сплати податків

Підприємець на загальній системі оподаткування має сплачувати податок із прибутку, а також:

• ПДФО — 18% від чистого прибутку одноразово на квартал,

• Військовий збір — 1,5% від чистого прибутку одноразово на квартал,

• ЄСВ — 22% від чистого прибутку одноразово на квартал,

• податки щодо кожного найманого співробітника (за наявності таких),

• ПДВ, якщо підприємець зареєстрований як платник ПДВ.

На спрощеній системі необхідно сплачувати єдиний податок та ЄСВ. Розмір єдиного податку залежить від групи платника податків:

• перша група — до 10% від прожиткового мінімуму, що сплачується щомісяця,

• друга група — до 20% мінімальної заробітної плати, що сплачується щомісяця;

• Третя група — 5% від доходу для ФОП, який не є платником ПДВ, а також 3% для ФОП — платника ПДВ, сплачується щокварталу;

• Четверта група — від 0,95% до 6,33% з урахуванням типу сільськогосподарських земель, що сплачується щоквартально.

Отже, знання своїх прав та обов'язків допоможе ФОП грамотно вести свою підприємницьку діяльність. А завдяки своєчасній сплаті податків підприємець забезпечить власну пенсію та буде отримувати від держави соціальні гарантії.