РРО/ПРРО для інтернет-магазину та еквайрингу

РРО/ПРРО для інтернет-магазину, еквайрингу та безготівкових оплат

Для інтернет-магазину вирішальним є не сам факт продажу через сайт, а спосіб оплати. Якщо покупець платить карткою, через інтернет-еквайринг, кнопку «Оплатити», платіжне посилання, POS-термінал, мобільний гаманець чи інший електронний платіжний інструмент, це вважається розрахунковою операцією, а отже продавець повинен застосовувати РРО або ПРРО та видати фіскальний чек. Те, що оплата безготівкова, саме по собі не звільняє від РРО. (Законодавство України)

РРО або ПРРО може не знадобитися тоді, коли покупець самостійно переказує кошти на рахунок продавця у форматі IBAN: зі свого рахунку на рахунок продавця через банк, інтернет-банкінг, касу банку або через ПТКС, що належить банку. Окремо закон звільняє від РРО оплату послуг через банківські системи дистанційного обслуговування та/або сервіси переказу коштів. Для ФОП на єдиному податку 1 групи діє окремий виняток. Покупець при цьому все одно має отримати належний розрахунковий документ, якщо операція є розрахунковою, у тому числі в інтернет-торгівлі. За непроведення операції через РРО/ПРРО або невидачу чека зараз діють штрафи 100% суми порушення вперше і 150% — за кожне наступне порушення. (dp.tax.gov.ua)

Головне правило: коли РРО/ПРРО обов’язковий

Закон № 265 поширюється на суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції у готівковій та/або безготівковій формі із застосуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо. Саме тому фраза «у нас безготівкова оплата» ще не означає, що РРО не потрібен. Якщо безготівкова оплата проходить через картку або інший електронний платіжний інструмент, це підпадає під правила Закону № 265. (Законодавство України)

Закон про платіжні послуги розрізняє платіжну операцію, платіжний інструмент, електронний платіжний засіб і кредитовий трансфер. Для практики це означає таке: оплата карткою або через еквайринг — це одна модель, а самостійний переказ на IBAN — інша. Саме на цій різниці і будується підхід до РРО в інтернет-магазинах. (Законодавство України)

Які оплати в інтернет-магазині потребують РРО/ПРРО

Коли можна без РРО/ПРРО

Що важливо розуміти про еквайринг

Еквайринг — це не просто «гроші зайшли на рахунок». Для цілей РРО важливе те, що оплата ініціюється через електронний платіжний засіб або інший платіжний інструмент, а закон прямо включає такі безготівкові розрахунки до сфери застосування РРО. Тому формулювання «еквайринг — це ж безготівка, значить чек не потрібен» є помилковим. (Законодавство України)

На практиці це означає, що більшість B2C-інтернет-магазинів, які приймають оплату карткою на сайті, фактично працюють у режимі, де РРО/ПРРО потрібен. Без РРО зазвичай працюють ті моделі, де покупець не платить карткою продавцю, а самостійно робить банківський переказ на IBAN. (dp.tax.gov.ua)

Чек в інтернет-магазині: коли і як його видавати

Суб’єкт господарювання зобов’язаний надати особі, яка отримує товар або послугу, розрахунковий документ встановленої форми та змісту на повну суму операції. Цей обов’язок прямо поширюється і на замовлення або оплату, що здійснюються з використанням мережі Інтернет. Документ може бути паперовим або електронним, зокрема через QR-код, електронну пошту чи номер телефону покупця. (Законодавство України)

Для доставки поштою, кур’єром або в пункт видачі важливо організувати процес так, щоб покупець отримав саме розрахунковий документ продавця у належний момент. Якщо застосовується постоплата, форма та засіб оплати у фіскальному чеку мають відповідати фактичному способу розрахунку. Податкова прямо наводить для таких випадків окреме правило заповнення рядків 18 і 19 чека. (Законодавство України)

Які реквізити оплати відображаються у фіскальному чеку

Податкова роз’яснює, що в рядку 18 фіскального чека зазначається форма оплати, а в рядку 19 — конкретний засіб оплати. Для інтернет-магазину це особливо важливо, бо в чеку треба коректно відрізняти, наприклад, інтернет-еквайринг, переказ з картки, QR-переказ, інтернет-банкінг, платіжний сервіс або постоплату. Неправильне відображення способу оплати створює ризики під час перевірки. (od.tax.gov.ua)

Документи, які повинні бути в інтернет-магазину

На сайті або в інший інформаційній системі продавець повинен забезпечити прямий, простий і стабільний доступ щонайменше до своєї ідентифікаційної інформації. Закон прямо називає повне найменування юрособи або ПІБ ФОП. Електронний договір, укладений через сайт, має таку саму юридичну силу, як і договір в іншій формі, якщо дотримано вимоги закону. (Законодавство України)

Для інтернет-магазину базовий комплект документів на практиці включає: публічну оферту або умови продажу, політику оплати й доставки, політику повернення, порядок обробки персональних даних, фіскальні чеки за розрахунковими операціями та документи на походження товару. Власне вимога щодо ідентифікації продавця, електронного договору та законності розрахунків прямо випливає із Закону про електронну комерцію. (Законодавство України)

Облік товарів і підтвердні документи

Закон № 265 зобов’язує суб’єктів господарювання вести облік товарних запасів і надавати під час перевірки документи, що підтверджують облік та походження товару, який є у місці продажу. Водночас для частини ФОП-єдинників без ПДВ є виняток, але він не діє, зокрема, для продажу технічно складних побутових товарів, ліків, медвиробів і ювелірних виробів. Для інтернет-магазину це означає, що документи на товар і внутрішній облік потрібно тримати в порядку не лише для податкового обліку, а й для захисту під час фактичних перевірок. (Законодавство України)

Ліцензії, дозволи, спеціальні товари

Сам по собі продаж через сайт не створює окремої ліцензії лише через онлайн-формат. Але якщо для конкретного товару або послуги законом передбачено ліцензію чи дозвільний документ, продавати їх в електронній комерції можна тільки після отримання такої ліцензії або дозволу. Онлайн-магазин не знімає вимоги щодо спеціального режиму обігу товару, зберігання, маркування, персоналу чи інших профільних правил. (Законодавство України)

Тому для алкоголю, тютюну, лікарських засобів, медичних виробів, ювелірних виробів, технічно складних побутових товарів та іншої регульованої продукції треба перевіряти не лише Закон № 265, а й спеціальні профільні акти. Формат «інтернет-магазин» тут не дає пільг. (Законодавство України)

Персональні дані покупців

Інтернет-магазин майже завжди обробляє персональні дані: ім’я, номер телефону, адресу доставки, e-mail, іноді платіжні реквізити. Закон вимагає, щоб мета обробки персональних даних була визначена та відповідала закону, а сама обробка відбувалася відкрито і прозоро. Підставою для обробки може бути згода суб’єкта даних або інша законна підстава, визначена законом. (Законодавство України)

Це означає, що у продавця має бути зрозуміла політика конфіденційності, описана мета збору даних і законні підстави для їх використання в замовленні, доставці, оплаті, поверненні та комунікації з клієнтом. (Законодавство України)

Податки: що важливо для ФОП

Для ФОП на єдиному податку, які приймають оплату через еквайринг і проводять її з видачею фіскального чека, податкова в базі знань окремо зазначає: доходом є вся сума виручки, включаючи комісію банку, а датою отримання доходу є дата, зазначена у фіскальному чеку. Це важливо для тих, хто помилково орієнтується лише на суму, що фактично зайшла на рахунок після вирахування комісії еквайра. (zir.tax.gov.ua)

Штрафи і ризики

Станом на сьогодні за непроведення розрахункової операції через РРО/ПРРО, проведення її на неповну суму або невидачу розрахункового документа діють фінансові санкції: 100% суми продажу з порушенням — за перше порушення і 150% — за кожне наступне. Окремо передбачені штрафи, зокрема, за порушення правил використання або зберігання КОРО/розрахункових книжок, якщо вони застосовуються. (Законодавство України)

Найризиковіші для інтернет-магазину ситуації: приймання оплати на сайті без фіскалізації, використання реквізитів картки продавця замість рахунку IBAN, плутанина між IBAN-переказом та інтернет-еквайрингом, невидача чека при доставці, відсутність документів на товар і неправильне зазначення форми або засобу оплати у фіскальному чеку. (dp.tax.gov.ua)

Як використовувати програмний РРО в інтернет-торгівлі в Торгсофт?

Програма Торгсофт автоматизує складні сценарії роботи з програмним РРО (пРРО), які є обов'язковими для ведення інтернет-торгівлі згідно з вимогами Державної податкової служби (ДПС). Робота з онлайн-замовленнями найчастіше ведеться через режим «Торгівля з випискою рахунка», де можна гнучко налаштувати роботу з передоплатами, післяплатами та електронними чеками.

Ось детальний посібник з використання пРРО для інтернет-торгівлі в Торгсофт:

Офіційні джерела

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва