Банки змусять викривати схеми «дроблення бізнесу» ФОП

1 листопада 2024 року Нацбанк України надав лист-роз’яснення щодо рекомендацій з питань здійснення фінансового моніторингу.

Наразі мова йде про запобігання відмиванню доходів, отриманих компаніями від здійснення підприємницької діяльності.

Які механізми фінмоніторингу будуть впроваджені та до яких перевірок треба готуватися юридичним особам і ФОПам?

Рекомендації Нацбанка

Згідно з листом Національного банку, всі українські банки та небанківські фінансові установи повинні запровадити ряд механізмів, які допоможуть виявляти так зване «дроблення бізнесу». Таке рішення зумовлено тим, що податкова разом із правоохоронними органами постійно стикається з різними шахрайськими схемами, коли юридична особа дробить свій бізнес, наприклад через ФОПи на спрощеній системі оподаткування. Таким чином, підприємці ухиляються від сплати податків і порушують закон.

Тому, з метою виявлення подібних схем, Нацбанк надав рекомендації банкам та небанківським фінансовим установам стосовно відстеження сумнівних фінансових операцій.

Такі установи повинні знати певні ознаки подібних шахрайських схем, які можуть вказувати на зв’язки юридичної особи з ФОПами. Якщо при аналізі фінансових операцій буде встановлено належність клієнтів банку до деяких ФОПів, то установа повинна повідомити про це Держфінмоніторинг. Далі державна служба на підставі підозри щодо ухилення від сплати податків проводить перевірку діяльності підприємства й аналіз усіх його фінансових операцій.

Так, головною метою рекомендацій НБУ є залучення банків та небанківських фінансових установ до заходів щодо відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом.

Яку інформацію будуть перевіряти в першу чергу при фінмоніторингу?

Фінансові установи та банки будуть ретельно перевіряти наступні ознаки шахрайських схем:

• подання документів, які підтверджують встановлення ділових відносин між компанією та ФОПами;

• спільна адреса реєстрації підприємства та ФОП;

• спільне місце продажу товарів або реалізації послуг;

• наявність спільних власників, бухгалтерів або представників тощо;

• відсутність у ФОП необхідних ресурсів для ведення діяльності з підприємством;

• значні надходження на рахунки ФОПів від однієї юридичної особи;

• сплата підприємством послуг ФОПів, вартість яких точно не можна оцінити (це може бути інформаційні або маркетингові послуги, реклама тощо);

• отримання ФОПом фінансової допомоги від підприємства;

• значний обсяг фінансових операцій за всіма рахунками ФОП, який було тільки нещодавно зареєстровано;

• здійснення ФОПом діяльності, загальна сума якої за 2-3 місяці перевищила граничний обсяг річного доходу;

• проведення фінансових операцій через один платіжний термінал і т.д.

Тобто під фінансовий моніторинг потрапляють всі господарські операції, їх регулярність, мета, обсяг.

Також фінансова операція може викликати підозру, якщо:

• клієнт банку не може пояснити характер своєї підприємницької діяльності;

• фінансову операцію здійснюють на користь іншої сторони або особи, стосовно якої в установі немає даних;

• одна особа керує рахунками кількох клієнтів, між якими встановлені не пояснені взаємозв’язки;

• виявлена невідповідність фактичних сум фінансових операцій заявлених клієнтом тощо.

Наведений вище перелік не є вичерпним. Це означає, що фінансові установи можуть на свій розсуд визначати інші ознаки подібних схем, які допоможуть виявити відповідні зв’язки між юридичною особою та ФОПом.

Таким чином, всі банки та інші фінансові установи мають ретельно перевіряти діяльність кожного клієнта, встановлювати його взаємозв’язки з іншими підприємствами чи фізичними особами-підприємцями, аналізувати інформацію про характер ділових відносин між ними, про спосіб реалізації товару чи послуг, про наявність торгового майданчика чи інтернет-магазину тощо.

Результати аналізу банки фіксують та відображають у відповідній документації. Вся виявлена інформація надається до державної служби фінмоніторингу для подальшого з’ясування обставин.