Особливості готівкового розрахунку для ФОП та фізосіб

Підприємці мають право приймати готівку від фізичних осіб за продаж товару чи послуг. Але існують деякі обмеження щодо сум таких операцій, які здійснюються протягом одного дня.
Як діють готівкові обмеження, та який закон їх регулює?

Закони, які регулюють готівкове обмеження

Відповідно до Закону №1591 всі платежі готівкою, вищі за дозволені суми, треба обов’язково проводити через розрахунковий рахунок у банку. Тобто ФОП повинен внести кошти на свій підприємницький рахунок. Причому закон не обмежує кількість підприємств та фізичних осіб, з якими здійснюються розрахунки впродовж дня.
Правила та вимоги щодо розрахункових операцій у національній валюті вказані в Положенні НБУ № 148. Постановою встановлено, що готівкові обмеження також стосуються:

1. Розрахункових операцій за товари або послуги за готівку, яка була одержана за допомогою платіжної картки.
2. Розрахунків ФОП та фізичних осіб через РРО або програмні аналоги.

Але є нюанс: встановлені обмеження не діють при розрахунках із державними та бюджетними цільовими фондами, а також при сплаті благодійної допомоги.

Обмеження розрахунків готівкою у 2024 році

Для всіх готівкових розрахунків встановлені обмеження залежно від розміру таких операцій та їх учасників.
Починаючи з 24 лютого 2022 року встановлені розміри обмежень не змінювались. Вони можуть застосовуватися до наступних видів розрахунків:

• 10 тисяч грн для розрахунків між компаніями, ФОПами; фізичною особою та ФОПом;
• 50 тисяч грн для розрахунків між фізичними особами, між компанією та фізособою, ФОПом та незалежником.

До незалежників відносяться особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність. До цієї категорії можна віднести нотаріусів, адвокатів тощо. Єдина умова — ця особа не повинна бути зареєстрована як фізична особа-підприємець.

Які є винятки?

Щоб не наплутати з встановленими нормами та дотримуватися закону, треба знати, які розрахунки є винятком. Серед них:

• готівкові платежі між компаніями й ФОПами з державними або бюджетними цільовими фондами. Як приклад можна привести сплату податків;
• благодійні внески та пожертвування на добровільних засадах;
• використання коштів, які були видані на відрядження;
• заробітна плата.

Вказані вище суми обмежень стосуються всіх фінансових операцій за різними платіжними квитанціями, отриманими протягом одного дня. Що це означає?

Але цікаво, що таке правило діє в обидві сторони між тими самими учасниками угоди. Тобто, якщо ФОП сплатив 39 тисяч грн юридичній особі, то ця компанія вже не може виплатити цю суму цьому підприємцю.

З такою проблемою доволі часто стикаються підприємці у випадку, коли фізична особа спочатку сплатила гроші за товар, а потім звернулася з вимогою про його повернення. Якщо покупець заплатив 40 тис. грн за продукцію, яка йому не підійшла, та бажає повернути свої кошти, то продавець не може виплатити йому їх у той же день. Інакше його дії будуть вважатися порушенням, тому що сума повернення буде перевищувати встановлене обмеження. Обумовлено це тим, що загальний розмір операцій подвоюється і становить 80 тис. грн, при можливих 50 тис.

Таким чином, обмеження діє тільки сумарно на всі розрахункові операції, здійснені впродовж одного дня.
І треба завжди пам’ятати про те, що готівку, яка надходить до каси, продавець повинен оприбутковувати в повному розмірі й саме в день її одержання. Інакше податкова може встановити штраф за порушення обліку готівки.

Як діють готівкові обмеження?

1. Встановлені правила стосуються тільки фінансової угоди між двома конкретними учасниками. Так, ФОП може розрахуватися готівкою впродовж одного дня з декількома іншими фізичними особами-підприємцями. І розмір кожної такої операції становить 10 тис. грн.
2. При розрахунках картками банку через термінал не діють обмеження на готівку. Але якщо покупець переводить суму на рахунок продавця, то дана операція підпадає під чинний закон та повинна фіксуватися через РРО або пРРО.
3. Виплати коштів за цивільноправовим договором не вважаються заробітною платою. У такому випадку щодо них використовуються готівкові обмеження.
4. Якщо особа була відправлена у відрядження, то під обмеження не підпадають тільки ті кошти, які видані виключно на наступні потреби: оплата харчування, проживання, проїзду тощо.

Як можна обійти обмеження готівкових розрахунків?

Якщо треба сплатити суму, яка вище встановлених обмежень, то можна зробити наступне:

1. Здійснити платіж через термінал банку або банківську касу.
2. Сплачувати кожного дня певну частину коштів, розмір яких не перевищує встановленого ліміту.
3. Заплатити готівкою одну частину, а іншу безготівковим розрахунком.

Відповідальність за порушення готівкових обмежень

ДПС тримає під своїм контролем дотримання встановленого порядку щодо розрахунків за товари чи послуги готівкою. Якщо при податковій перевірці буде встановлено порушення, будуть накладені наступні штрафи:

• За перше правопорушення — від 1700 грн до 3400 грн.
• За кожне наступне правопорушення — від 8500 грн до 17 тисяч грн (згідно зі ст. 163 КУпАП).

Штраф накладається на обох учасників угоди з порушенням, на продавця та покупця. Але це стосується здебільше підприємців, тому що податкова не зможе застосувати ці санкції до фізичної особи, або до незалежників. Але все одно треба дотримуватися законодавчих вимог, щоб вести бізнес прозоро та якісно.