Транспортний податок в Україні у 2024 році: які авто підпадають під оподаткування?

Податок на транспорт в Україні, або як його ще називають податок на авто, залежить від суми мінімальної заробітної плати. Але попри те, що її розмір збільшився у 2024 році, перелік транспортних засобів, які оподатковуються, став значно коротше.

Розберемося, від чого залежить транспортний податок, хто повинен його сплачувати та як він розраховується?

Хто сплачує транспортний податок у 2024 році?

Платниками податку на транспортні засоби є юридичні та фізичні особи. Також у цей перелік включено нерезидентів, якщо вони є власниками авто, які офіційно зареєстровані в країні, згідно з пп. 267.2.1. ПК. Саме власники легкових автівок повинні сплачувати податок. Це правило не стосується орендарів чи осіб, які користуються транспортом на підставі генеральної довіреності.

Об’єкти оподаткування транспортним податком

Оподаткуванню підлягають легкові авто, які відповідають таким критеріям:

• пройшло не більше 5 років з моменту їх серійного випуску;

• вартість рухомого майна, середня по ринку, вища за 375 розмірів мінімальної зарплати, яка установлена на 1 січня 2024 року. Так, поточна сума становить: 375 х 7100 грн = 2 662 500 грн.

Треба звернути увагу на те, що мова йде саме про рік випуску авто, а не рік його покупки чи використання. Визначити його допоможе супровідна технічна документація. Але, якщо цю дату неможливо знайти в документах, треба пошукати за номером кузова по VIN-коду.

Таким чином, транспортний податок треба сплачувати тільки за легкові автомобілі, які підпадають під критерії Закону № 2344-III. Всі інші авто, включно спеціалізовані та вантажні, не оподатковуються. 

Як розрахувати податок на машину?

На розмір податку не впливає ринкова вартість транспортного засобу. ДПС встановлює фіксовану ставку у розмірі 25 тисяч грн.

Також з 1 січня 2024 року змінився розмір обов’язкового збору при першій реєстрації автомобіля. Його підсумкова вартість встановлюється відповідно до прожиткового мінімуму та вартості транспортного засобу, але без ПДВ.

Таким чином власнику авто треба буде заплатити за першу реєстрацію наступні суми:

• 3% у випадку, якщо вартість автівки буде вище за 165 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб. На цей час така сума становить 499 620 грн;

• 4% у випадку, якщо вартість знаходиться в діапазоні від 165 до 290 розмірів прожиткового мінімуму. Це від 499 620 грн і до 878 120 грн;

• 5% у випадку, якщо вартість більша ніж 290 розмірів прожиткового мінімуму, що складає 878 100 грн.

Фізичні та юридичні особи по різному сплачують транспортний податок. Наприклад, громадянам про обов’язкову сплату податку повідомляє ДПС. Платіж у розмірі 25 тисяч гривень вноситься одразу після отримання відповідного сповіщення від податкової. При цьому не треба заповнювати та подавати декларацію.

Таким чином, громадянину не потрібно самостійно шукати інформацію про сплату податку. Кожен рік Міністерство економіки на офіційному сайті публікує перелік моделей та марок транспортних засобів, які оподатковуються.

Що стосується юридичних осіб, то вони повинні самостійно розрахувати податок на авто та сплатити його впродовж року. 

Особливості сплати транспортного податку юридичними особами

Юридичні особи повинні:

• самостійно визначати, які автівки, котрі є на балансі підприємства, підлягають оподаткуванню;

• самостійно розрахувати податок на транспорт;

• заповнити та своєчасно подати декларацію до ДПС.

Декларація подається згідно з правилами, прописаним в пп. 267.6.4 ПКУ. Закон встановлює певні звітні періоди для сплати транспортного податку. Так, наприклад, декларацію за 2023 рік юридична особа повинна була подати до 20 лютого 2024 року. Але, якщо транспортний засіб було придбано вже протягом поточного року, то необхідно подати декларацію впродовж 1 місяця з дати покупки.

Наказ Мінфіна № 415 встановлює порядок оформлення декларації з податку на транспорт. Так, до 1 січня 2024 року треба було задекларувати всі транспортні засоби, які були придбані підприємством впродовж минулого року та підлягають оподаткуванню. Тобто навіть, якщо якийсь автомобіль вже був проданий, його все одно треба відзначити у податковій декларації.

Таким чином, юридична особа сплачує транспортний податок впродовж року. Ця сума розділяється на рівні частини та сплачується поквартально.

Якщо протягом року автомобіль вибув з балансу підприємства, юридична особа подає уточнювальну декларацію.

Періоди сплати транспортного податку у 2024 році

У поточному році встановлені наступні терміни:

• фізичні особи сплачують податок на транспорт впродовж 60 днів з моменту отримання відповідного сповіщення з ДПС;

• юридичні особи сплачують податок кожного кварталу, до 30 числа місяця, рівнозначними авансовими внесками:

Податок сплачується за кожен легковий автомобіль, який за законом підлягає оподаткуванню.

Підприємець у бухгалтерському обліку зазначає податок на транспорт на рахунку 92 «Адміністративні витрати».

Як отримати ліцензію на авто юридичній особі?

Якщо юридична особа займається вантажними або пасажирськими перевезеннями, у неї повинна бути на це ліцензія. Для того, щоб її отримати, підприємець повинен виконати наступні дії:

1. Звернутися до ДСУ з безпеки на транспорті та заповнити й подати відповідну заяву. Документ подається та підписується особисто власником компанії. У заяві необхідно зазначити: назву організації, фактичне та юридичне місцезнаходження, код ЄДРПОУ, вид діяльності тощо.

2. Надати наступні документи:

• відомості про транспортні засоби, які орендовані або придбані в кредит,

• відомості про кваліфікацію робітників,

• відомості про технічний персонал,

• відомості про матеріальне-технічне забезпечення,

• вимоги до кваліфікації водіїв вантажних або пасажирських транспортних засобів,

• вимоги до медичних працівників, які займаються оглядом водіїв перед їх відрядженням на рейс.

Після того, як юридична особа отримає ліцензію, вона повинна повідомляти державний орган про всі зміни, які відбуватимуться на підприємстві як з особовим складом, так і з автопарком.

ДСУ з безпеки на транспорті видає рішення про отримання ліцензії протягом 10 днів з моменту отримання відповідної заяви. Сплата за видачу ліцензії відбувається на розрахункові реквізити державної служби.

Нічого складного в сплаті транспортного податку не має, якщо своєчасно реагувати на вимоги ДПС та грамотно вести облік. Будьте обізнаними, й закон завжди буде на вашому боці!