Особливості лікарняних і декретних виплат для ФОП

4 січня 2025 року було офіційно опубліковано Закон № 4158 про державне соціальне страхування. Документ містить норми, які надають право робітникам отримувати лікарняні як за основним місцем роботи, так і за сумісництвом. Мова йде саме про матеріальну допомогу по тимчасовій непрацездатності та по вагітності та пологам.

Закон офіційно набирає чинності 4 квітня 2025 року. Що зміниться для ФОПів та до яких особливостей виплат всім треба підготуватись?

В яких випадках ФОП має право на допомогу за лікарняними від ПФУ?

Пенсійний фонд України нараховує страхові виплати тільки застрахованим особам, тобто тим, хто платить за себе єдиний страховий внесок (далі — ЄСВ). Це правило стосується і ФОПів.

Тож право на отримання допомоги за лікарняним від Пенсійного фонду настає разом зі страховим випадком під час здійснення підприємницької діяльності.

Нагадаємо, що з 1 січня 2025 року влада скасувала воєнні пільги про добровільну сплату ЄСВ для ФОПів. Підприємці знову повинні обов’язково сплачувати податок. Тому ті ФОПи, які у свій час скористалися такою пільгою і не сплачували ЄСВ, не зможуть отримати лікарняні. Право на отримання матеріальної допомоги настане тільки після сплати єдиного внеску хоча б за 2-3 місяці.

Однак є виняток — це ФОПи, які одночасно є найманими працівниками. За Законом №2464 вони не сплачують ЄСВ за себе. Фізична особа-підприємець, яка працює за основним місцем роботи, може бути віднесена до категорії платників єдиного внеску за умови, що роботодавець сплатив страховий внесок за неї. Крім того, законодавство не передбачає добровільну сплату ЄСВ для таких осіб.

З цього виходить, що ФОП, який одночасно є найманим працівником, не може отримати допомогу на лікарняні як підприємець.

Як правильно розрахувати допомогу на лікарняний для ФОП?

При нарахуванні грошової компенсації береться до розрахунку дохід ФОПа, з якого було сплачено єдиний соціальний внесок.

Для цього треба обчислити середньоденний дохід за період 12 місяців, що передують настанню страхового випадку. Наприклад, для оплати лікарняного, який було відкрито в липні 2024 року, розрахунковим періодом буде липень 2023 року.

Середньоденний показник розраховується так: загальний дохід підприємця поділений на кількість днів в розрахунковому періоді.

До отриманого результату слід додати коефіцієнт, розмір якого залежить від загального страхового стажу:

• за 8 і більше років — 100%;

• від 5 до 8 років — 70%;

• від 3 до 5 років — 60%;

• до 3 років — 50%.

ПФУ оплачує лікарняний, починаючи з шостого дня. Перші дні непрацездатності ФОП оплачує собі сам.

Які документи треба подати для отримання лікарняних?

Для отримання оплати лікарняних від ПФУ ФОП подає заяву-розрахунок через електронний кабінет на офіційному сайті держслужби. Паперовий варіант заяви треба віднести до найближчого сервісного центру Пенсійного фонду.

Додатково треба надати наступні документи:

• довідку про сплату ЄСВ і відсутність заборгованості за розрахунковий період;

• копію звітної декларації, яка надавалась до податкової: в документі повинні бути задекларовані суми сплати ЄСВ;

• довідку про відкриття окремого рахунку для отримання виплати;

• копію довідки ОК-7: повинні бути відображені суми заробітної плати, з яких було сплачено соціальний внесок.

На підставі всіх цих документів буде перевірено відповідний страховий стаж.

Декретні виплати для ФОП у 2025 році

Розмір декретних виплат для ФОП не залежить від конкретної групи оподаткування.

ПКУ вказує декретну відпустку як вихід на лікарняний. Це тимчасова непрацездатність тривалістю 30 і більше днів. У зв’язку з цим ФОПи 1 та 2 групи, якщо не мають найманих працівників, можуть бути звільнені від податків на час декретної відпустки. ФОП 3 групи може не сплачувати податок, якщо доходи за цей період будуть повністю відсутні.

Також підприємці звільняються від необхідності особисто надавати звітність в податкову. Зробити це можна через електронний кабінет на офіційному сайті ДПС.

Розрахунок декретних виплат для ФОП

Виплати розраховують за 12 місяців, які передують періоду оформлення декрету. До уваги береться страховий стаж, тобто час, коли ФОП сплачував єдиний соціальний внесок зі свого щомісячного доходу.

Якщо страховий стаж буде меншим за шість місяців, то сума допомоги на лікарняні буде обмежена. Її розмір буде розраховано саме з фактичного доходу підприємця, але не більше двох мінімальних заробітних плат.

Але є виняток: ФОП у деяких випадках може перебувати в оплачуваній декретній відпустці 140 днів. Наприклад, це може бути через складнощі під час пологів тощо. Для цього треба просто продовжити свій лікарняний.

На декретні виплати має право кожна жінка-ФОП, яка сплачувала ЄСВ протягом 12 місяців, тобто 22% від мінімального розміру заробітної плати — 1760 грн.

Як виплачується допомога за декретну відпустку для ФОП?

Для того, щоб підприємець отримав грошову компенсацію за декретну відпустку, треба зробити наступні кроки:

• сплатити ЄСВ,

• закрити лікарняний,

• подати звітну декларацію до податкової,

• сформувати звіт і подати заяву в Пенсійний фонд на виплату коштів.

Це все можна зробити дистанційно, через особистий електронний кабінет. Достатньо мати електронний підпис, щоб завірити документи.

ФОПи, які з певних причин не можуть скористатися електронним кабінетом, можуть особисто надати документи в паперовій формі до будь-якого сервісного центру Пенсійного фонду України.

Після того, як заявка буде направлена до ПФ, ФОП у треба відкрити соціальний рахунок в банку. Саме на цей розрахунковий рахунок будуть зараховані кошти. Від фонду повинен прийти лист-відповідь про отримання заявки й про початок її розгляду.

Про надходження коштів підприємець обов’язково інформую Пенсійний фонд. Матеріальна допомога за декретну відпустку не оподатковується.

Чи потрібно сплачувати ЄСВ ФОПу у декретній відпустці у 2025 році?

Єдиний соціальний внесок сплачувати потрібно всім фізичним особам-підприємцям. Декретна відпустка не звільняє підприємця від необхідності сплати ЄСВ. При цьому ФОпи-спрощенці визначають суму внеску самостійно. І навіть при відсутності доходу, вони зобов’язані сплачувати ЄСВ кожного місяця в розмірі, не менше мінімального, встановленого законом.

Чи може ФОП спрощенець працювати за сумісництвом?

ФОП не може бути сумісником на умовах трудового договору. Але він може працювати за сумісництвом як звичайна фізична особа.

У такому випадку оплата декретних та лікарняних у 2025 році буде здійснюватися за новими правилами, встановленими у Законі №4158. Тобто, в першу чергу допомогу можна отримати за основним місцем роботи — від роботодавця, а потім за сумісництвом за наявності документа, який підтверджує тимчасову непрацездатність.