Як закрити і повторно зареєструвати ФОП?

Ще декілька років тому, щоб офіційно завершити свою підприємницьку діяльність, треба було збирати купу документів та відвідати ряд державних установ. Але процес закриття ФОП у 2024 році набагато спростився, тому його можна пройти швидше та ефективніше. Також варто знати, як повторно зареєструвати ФОП після його закриття, адже зараз такі явища зустрічаються часто.   

Як повторно зареєструвати ФОП після закриття?

Почнімо з того, які законодавчі норми регулюють порядок повторної реєстрації ФОП після його закриття? Яку систему оподаткування можна обрати і коли? Згідно з поясненнями податкової фізична особа-підприємець може обрати спрощену систему оподаткування тільки один раз протягом календарного року. Але якщо ФОП спочатку був на спрощеній системі оподаткування, а потім припинив підприємницьку діяльність, то при повторній реєстрації у цей же рік особа буде переведена на загальну систему. Ця норма зазначена у 291 статті ПКУ.

При цьому згідно з Податковим кодексом, перейти знову на спрощену систему оподаткування ФОП 1, 2 та 3 груп можуть з 1 січня 2025 року. 

Що треба зробити перед закриттям ФОП?

Перед тим, як подати заяву до державного реєстратора про закриття підприємницької діяльності, треба провести декілька підготовчих етапів. Як правильно закрити ФОП, щоб зекономити свій час та кошти? Розглянемо кожен етап в деталях:

1. Перший етап — звільнення найманих працівників

Якщо фізична особа-підприємець має найманих співробітників, їх треба звільнити, щоб потім надати необхідну інформацію в об’єднаному звіті. Для звільнення можуть бути різні підстави, наприклад, за власним бажанням працівника, або за угодою сторін. Але якщо робітник не бажає підписувати таку заяву або не виходить на зв'язок, власник бізнесу може згідно з чинним КЗпП України вибрати відповідну підставу.

2. Другий етап — аналіз звітності та документів 

На цьому етапі ще можна виправити всі недоліки, які стосуються своєчасної повноти, сплати податків та наявності всіх облікових документів. Ці моменти важливо перевірити, тому що після закриття ФОП може навідатись податкова з аудитом. 

Відповідно до ПК України сам факт припинення діяльності підприємцем є приводом до податкової перевірки документів за три останні роки. Але через карантин, а згодом через військові дії, тимчасово було припинено строк давності. Тому на сьогодні податкова має право перевіряти весь документообіг вже закритого ФОП, починаючи з 1 січня 2017 року.

Тому якщо у вас є несплачені податки — їх обов’язково треба сплатити, якщо не має облікових документів — треба оформити.

3. Третій етап — повернення переплат

Якщо власник бізнесу має переплату Єдиного податку чи ЄСВ, потрібно подати заяву до ДПС про повернення цих коштів на розрахунковий рахунок підприємця. Щоб дізнатися, є такі залишки чи нема, треба зайти до електронного кабінету на сайті ДПС, у розділ стану розрахунків з бюджетом.

4. Четвертий етап — скасування Повідомлення за формою №20-ОПП

Якщо ФОП подавав форму №20-ОПП, її обов’язково треба скасувати ще до закриття підприємницької діяльності. Перевірити її наявність можна на сайті ДПС України в електронному кабінеті. У меню треба вибрати категорію «Облікові дані платника». У розділі «Відомості про об’єкти оподаткування» можна знайти необхідну інформацію.

5. П’ятий етап — зняття з обліку РРО чи пРРО

Якщо у ФОП є зареєстрований РРО чи програмний реєстратор, необхідно зняти його з обліку. Згідно з Законом про РРО ліквідація підприємницької діяльності вважається підставою для скасування реєстрації пРРО та РРО податковою в автоматичному режимі. 

Однак ДПС самостійно цього не робить, тому підприємець повинен вирішувати це питання ще до свого закриття. Перевірити наявність зареєстрованих РРО чи пРРО можна також в електронному кабінеті на сайті податкової, в категорії «Облікові дані платника», у розділі «Відомості про РРО».

6. Шостий етап — закриття відкритих рахунків ФОП в усіх банках

Потрібно закрити всі рахунки до ліквідації ФОП. Якщо підприємець своєчасно це не зробить і після його закриття такі рахунки ще будуть відкритими, головне, щоб на них не надходили гроші. Залишок коштів на момент закриття ФОП необхідно перевести на карту фізичної особи. 

Також потрібно запросити у банку виписку про рух коштів по всім рахункам з дати можливої податкової перевірки по день офіційного закриття ФОП. Перелік банків з відкритими рахунками можна знайти в електронному кабінеті на сайті ДПС, в категорії «Облікові дані платника», в розділі «Дані про банківські рахунки».

Після успішного проходження всіх цих етапів можна подавати заяву про закриття ФОП.

Етапи ліквідації ФОП

Існує три основних етапи:

1. Власне, закриття фізичної особи-підприємця.

2. Надання останньої (ліквідаційної) звітності.

3. Перевірка в податковій.

Почати ліквідацію підприємницької діяльності треба з надання заяви про закриття. Саме з цього моменту ФОП перестає бути підприємцем. Є декілька способів, як закрити ФОП:

• через портал «Дія»,

• через будь-який ЦНАП на території країни,

• через державного реєстратора та податкову. 

Як закрити ФОП через Дію?

Щоб зрозуміти, як закрити ФОП онлайн, треба дотримуватись наступної інструкції:

1. Необхідно отримати особистий електронний підпис. Це можна зробити у податковій, або не виходячи із дому через Приват24.

2. Перейдіть на портал «Дія». Якщо на сайті немає особистого акаунту, його потрібно зареєструвати: додаємо електронну пошту, номер телефону, отримаємо коди підтвердження та вводимо паспортні дані.

3. Перейдіть до розділу «Послуги» — «Закриття ФОП».

4. Перевірте персональні дані.

5. Перевірте інформацію в автоматично сформованій онлайн-формі на отримання послуги (всі дані підтягуються у заяву з ЄДР).

6. Натисніть «підписати та надіслати», користуючись ключем ЕЦП.

Після цього заява на закриття ФОП автоматично буде відправлена до ЄДР та до ДПС. Статус заяви можна перевірити в особистому кабінеті на порталі «Дія». Повідомлення про закриття також буде надіслано на електронну адресу. Якщо підприємець працював за спрощеною системою оподаткування, його буде виключено з реєстру платників ПДВ та ЄП. Це найпростіший та безплатний спосіб ліквідації підприємницької діяльності. 

Як швидко можна закрити ФОП через ЦНАП?

Незважаючи на те, де було зареєстровано ФОП, особа може подати заяву про закриття підприємницької діяльності в будь-який ЦНАП. При собі треба мати оригінал паспорта та коду, а також на місці заповнити відповідну заяву за формою №1.

Як закрити ФОП на загальній системі оподаткування через податкову?

Щоб фізичну особу-підприємця зняти з обліку в державних органах, треба зробити наступне:

1. Подати відповідну заяву до Держреєстру за формою №12. Документ можна подати в електронній або паперовій формі. Відповідно до ст. 26 Закону про державну реєстрацію протягом 24 годин з моменту отримання такої заяви державний реєстратор повинен внести зміни в ЄДР та передати необхідну інформацію до Пенсійного фонду, органів статистики та податкової.

2. Зняття з обліку в ДПС на підставі змін в ЄДР. Датою зняття з обліку буде вважатися той день, коли були внесені в держреєстр дані про припинення ФОП. Але закриття підприємницької діяльності не знімає з особи зобов’язань перед податковою.

Як перевірити, чи закритий ФОП?

Для цього треба перейти на сайт Мін'юсту та використати безплатний запит:

• в онлайн-формі треба вибрати опцію — фізична особа-підприємець;

• ввести ПІП та паспортні дані й ідентифікаційний код;

• отримати форму з даними про провадження підприємницької діяльності. У статусі повинно бути зазначено «Припинено».

Як надати ліквідаційну звітність?

ФОП 1, 2 та 3 груп треба надати до ДПС ліквідаційну звітність протягом 40 днів після внесення в ЄДР запису про закриття. Документ надається за останній податковий період з кінця звітного періоду. ФОП на загальній системі подає впродовж 20 днів з кінця звітного періоду. Звітний період становить 1 рік, тому усым ФОП треба подати її до 9 лютого 2025 року. 

Якщо ФОП був платником єдиного податку, йому потрібно надати:

• декларацію по Єдиному податку,

• звіт по ЄСВ.

Якщо ФОП був на загальній системі оподаткування, в такому разі особа повинна подати:

• декларацію про дохід та майновий стан,

• звіт по ЄСВ.

Звітність можна надати різними способами:

1. В електронному варіанті на сайті ДПС України. Але для цього треба мати ключ ЕЦП.

2. Відправити листом через Укрпошту.

3. Прийти особисто до податкової та надати у відповідне віконце.

Звірка з податковою за попередні періоди

Після надання ліквідаційної звітності треба зайти на портал податкової в електронний кабінет та перевірити наявність або відсутність боргів з оплати податків.

Якщо у підприємця залишилися несплачені податки, йому треба їх сплатити та закрити всі банківські рахунки. 

Порядок зберігання документів

Важливо тримати весь документообіг в одній системі, щоб за необхідності ви знали, де який звіт у вас знаходиться.  

Як закрити рахунок ФОП в Приват 24?

Треба надіслати відповідну заяву до відділення банку і вказати:

• назву банку;

• свій ПІП та реєстраційний номер облікової картки власника рахунку;

• номер рахунку, який потрібно закрити;

• дату складання заяви та підпис.

Важливо! Якщо підприємець виїжджає за кордон для постійного проживання, він може прискорити процедуру перевірки податковою при закритті свого ФОП. Для цього потрібно написати до ДПС відповідну заяву. У всіх інших випадках таких підстав немає.

Однак пам'ятайте, що закриття ФОП не врятує від боргів, які були накопичені під час підприємницької діяльності.