Законодавчі зміни для ФОП: ЄСВ, звітність, податкові обов’язки

З 3 вересня набрав чинності Закон № 4536-IX, який вносить деякі зміни для ФОП зі сплати ЄСВ та подання звітності.

Новий Закон України від 16.07.2025 року №4536-IX відміняє ліцензії на пальне і підакцизні товари — алкоголь та тютюн для власних потреб, сплату ЄСВ за себе для ФОП та повертає квартальну звітність для підприємців, адвокатів та нотаріусів.

Повернення квартальної звітності для підприємців

ФОПи й незалежні професіонали — адвокати та нотаріуси готуються до повернення квартального звітування з Об’єднаної звітності з ПДФО, військового збору та ЄСВ з 1 січня 2026 року.

До кінця 2025 року підприємці продовжують звітувати щомісячно, а з нового року — щоквартально. Законом передбачено наступні зміни:

1. ФОПи, які виплачують доходи на заробітну плату, оренду тощо, будуть надавати податковий розрахунок кожного кварталу з розбивкою по місяцях. Закон встановлює строк подання звітності — не більше 40 календарних днів після завершення кварталу. Виходить, що замість 12 звітів на рік, підприємці подаватимуть тільки 4 квартальні звіти за найманих працівників.

2. Нотаріуси й адвокати надаватимуть щоквартальну звітність стосовно посвідчених договорів, наприклад, з оформлення спадщини або купівлі-продажу.

3. Для юридичних осіб нічого не змінюється: звіти продовжуєте подавати щомісячно.

4. Організації, які забезпечують виплати військовополоненим, подають у звітах загальні суми, без внесення персональних даних.

Сплата ЄСВ за себе для ФОП

Заява на єдиний податок

Якщо необхідно обрати або змінити групу єдиного податку з 1 жовтня 2025 року, треба:

• подати заяву до податкової на спрощену систему — до 15 вересня включно;

• подати заяву про відмову від єдиного податку — до 19 вересня включно.

Ліцензії на підакцизні товари

Найважливіші зміни для ФОП, які мають ліцензію на роздрібну торгівлю пальним, тютюном та алкоголем стосуються оновлених вимог щодо встановлення мінімальної заробітної плати та доходу.

Мінімальна заробітна плата для роздрібних торговців

Для ФОПів, які не мають найманих робітників, діють такі ж самі правила.

За порушення законодавчих вимог впродовж 3 місяців поспіль податкова може анулювати ліцензію.

Зміни набувають чинності з 1 жовтня 2025 року.

Акцизні марки

Підприємцям заборонений продаж немаркованих підакцизних товарів. Але Закон дозволяє ввозити таку продукцію для подальшого її маркування.

Фізичні особи можуть ввозити невеликі обсяги товару без марок для власних потреб з наступним обмеженням:

• не більше 200 сигарет,

• до 2 літрів вина,

• не більше 1 літру міцного алкоголю.

Ліцензія на пальне у споживчій тарі до 5 літрів

Підприємці, які вже отримали ліцензію для дрібної тари, можуть припинити її дію.

Це нововведення значно спрощує торгівлю пальним, дозволяючи уникнути зайвих формальностей.

Серед інших змін:

1. Дозволяється продавати алкоголь, тютюн та рідини для електронних сигарет через інтернет-магазини без використання банківських рахунків.

2. Забороняється безкоштовне розповсюдження сировини для електронних та тютюнових сигарет. За порушення закону передбачено штраф у розмірі 200% вартості товару, але не менше 24 тис. грн.

Індексація заробітної плати у вересні 2025 року

У вересні 2025 року індексація не змінюється. Суми індексації для базових місяців (січень та лютий) складають:

Якщо з березня було підвищення окладів, то індексація не нараховується.

У зв’язку із законодавчими змінами підприємцям рекомендовано переглянути свою звітну та податкову політику, підготуватись до квартальної звітності та не пропустити дату переходу на єдиний податок.

Поширені питання

Чи буде змінено місцеві податки?

Місцева влада може на свій розсуд зменшувати ставки податків на час дії воєнного стану. Якщо підприємець вже сплатив податок, така переплата буде зарахована на майбутні платежі.

Яка мінімальна зарплата для ФОПів, які не мають найманих працівників?

Щомісячний дохід не може бути менш як 16 тис. грн. Для заміських торгових точок — це 12 тис. грн.

Коли почне діяти норма для ФОП про сплату ЄСВ за себе?

Норма почне діяти з 1 жовтня 2025 року.