Как предпринимателю вести бухгалтерский учет самостоятельно?
20.02.2021
После того как вы успешно прошли процедуру регистрации ФЛП вам следует запомнить основные принципы самостоятельного ведения бухгалтерского и налогового учета:
- оплачивать налоги;
- сдавать отчетность;
- вести учёт доходов;
- собирать и хранить первичную документацию;
- следить за изменениями в законодательстве.
- Далее рассмотрим некоторые пункты подробнее.
Какие налоги оплачивает ФЛП?
Все ФЛП независимо от выбранной группы должны оплачивать единый налог (ЕН) и единый социальный взнос (ЕСВ) за себя. А вот размер этих налогов и сроки отличаются.
Налог |
Сколько платить |
Крайний срок оплаты |
Предприниматели на едином налоге 1 группа |
||
Единый налог |
До 10% от прожиточного минимума трудоспособных лиц на 1 января. В 2021 году - 227 гривен |
Оплачивается авансом до 20-го числа текущего месяца. Освобождены от уплаты с 01.01.2021 по 31.05.2021 |
Единый социальный взнос |
Минимум - 22% от минимальной заработной платы. С января по ноябрь - 1320 гривен в месяц, за декабрь - 1430 гривен. За 1 кв. - 0 грн; за 2 кв. - 1320 грн; за 3 кв. - 3960 грн; за 4 кв. - 4070 грн. |
За 1 квартал - до 20 апреля; за 2 квартал - до 20 июля; за 3 квартал - до 20 октября; за 4 квартал - до 20 января. Освобождены от уплаты с 01.01.2021 по 31.05.2021 |
Предприниматели на едином налоге 2 группа |
||
Единый налог |
До 20% от минимальной заработной платы на 1 января. В 2021 году - 1200 гривен |
Оплачивается авансом до 20-го числа текущего месяца. |
Единый социальный взнос |
Минимум - 22% от минимальной заработной платы. С января по ноябрь - 1320 гривен в месяц, за декабрь - 1430 гривен. За 1 кв. - 3960 грн; за 2 кв. - 3960 грн; за 3 кв. - 3960 грн; за 4 кв. - 4070 грн. |
За 1 квартал - до 20 апреля; за 2 квартал - до 20 июля; за 3 квартал - до 20 октября; за 4 квартал - до 20 января. |
Предприниматели на едином налоге 3 группа |
||
Единый налог |
Для плательщиков НДС - 3% от дохода, для не плательщиков НДС - 5% от дохода |
Оплачивается ежеквартально, в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал. За 1 квартал - до 20 мая; за 2 квартал - до 20 августа; за 3 квартал - до 20 ноября; за 4 квартал - до 20 февраля. |
Единый социальный взнос |
Минимум - 22% от минимальной заработной платы. С января по ноябрь - 1320 гривен в месяц, за декабрь - 1430 гривен. За 1 кв. - 3960 грн; за 2 кв. - 3960 грн; за 3 кв. - 3960 грн; за 4 кв. - 4070 грн. |
За 1 квартал - до 20 апреля; за 2 квартал - до 20 июля; за 3 квартал - до 20 октября; за 4 квартал - до 20 января. |
Реквизиты для оплаты налогов можно узнать:
- на сайте налоговой;
- позвонив инспектору;
- в личном кабинете налогоплательщика (здесь стоит быть внимательными, поскольку каждый год 1 января казначейство меняет счета для уплаты налогов, а данные в личном кабинете обновляются с большой задержкой);
- на сайтах для бухгалтеров.
Какие отчеты должен сдавать ФЛП?
Здесь, как и с уплатой налогов есть свои сроки подачи отчетности
Налог |
Какой отчет составлять |
Крайний срок подачи отчета |
Предприниматели на едином налоге 1 группа |
||
Единый налог |
Налоговая декларация плательщика единого налога - физического лица - предпринимателя (для 1 и 2 группы) |
Отчётный период - год, то есть подаётся 1 раз в год в течение 60 календарных дней после окончания отчетного периода (до 1 марта) |
Единый социальный взнос |
Отчет по ЕСВ (Додаток 5) |
Отчётный период - год, то есть подаётся 1 раз в год в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода (до 10 февраля) |
Предприниматели на едином налоге 2 группа |
||
Единый налог |
Налоговая декларация плательщика единого налога - физического лица - предпринимателя (для 1 и 2 группы) |
Отчётный период - год, то есть подаётся 1 раз в год в течение 60 календарных дней после окончания отчетного периода (до 1 марта) |
Единый социальный взнос |
Отчет по ЕСВ (Додаток 5) |
Отчётный период - год, то есть подаётся 1 раз в год в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода (до 10 февраля) |
Предприниматели на едином налоге 3 группа |
||
Единый налог |
Налоговая декларация плательщика единого налога - физического лица - предпринимателя (для 3 группы) |
Отчётный период - квартал. За 1 квартал - до 10 мая; за 2 квартал - до 10 августа; за 3 квартал - до 10 ноября; за 4 квартал - до 10 февраля. |
Единый социальный взнос |
Отчет по ЕСВ (Додаток 5) |
Отчётный период - год, то есть подаётся 1 раз в год в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода (до 10 февраля) |
Подавать отчеты можно:
- в бумажном виде в налоговую (отчет нужно распечатать в двух экземплярах, первый забирает налоговая, второй остается у ФЛП с отметкой инспектора о принятии отчета);
- в электронном виде можно подавать бесплатно с помощью электронного кабинета налогоплательщика или с помощью платных программ, например M.E.Doc, Сота и др. Для этого нужно оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП). После отправки отчетности в электронном виде необходимо дождаться Квитанции № 2 с результатом “Принято пакет”. Если в отчёте будут ошибки, тогда в Квитанции № 1 будет написано “Документ не принято” и причина, почему отчет не приняли. В таком случае отчет нужно исправить и отправить заново.
Как заполнить отчет по единому налогу ФЛП 1 и 2 группы?
Для ФЛП на едином налоге 1 и 2 группы форма отчета общая. Принцип его заполнения очень прост:
- Сначала заполняется шапка: необходимо поставить “Х” возле типа декларации“Отчётная” и выбрать период за который сдается отчет “Год”. Затем заполнить поле “Название налоговой”. Указать данные плательщика, адрес регистрации ФЛП и код ИНН.
- В 1 Разделе указываете количество сотрудников (среднее за год), если работаете без сотрудников, ставите ноль. Далее необходимо написать все КВЭД которые принесли доход в отчетном периоде.
- В Разделе 2 или 3 нужно заполнить таблицу, которая соответствует группе единого налога (для 1-й и 2-й группы разные таблицы, хотя содержание одинаковое). В таблице нужно указать сколько единого налога суммарно за каждый квартал оплатил предприниматель и сколько дохода за год получил. Сумма дохода за год в декларации должна совпадать с суммой за год в Книге доходов.
- Поставить дату, печать и подпись.
Как заполнить отчет по единому налогу ФЛП 3 группы?
Для ФЛП на едином налоге 3 группы форма отчета визуально практически не отличается от декларации плательщиков единого налога 1 и 2 группы. Принцип заполнения декларации очень прост:
- Сначала заполняется шапка: необходимо поставить “Х” возле типа декларации“Отчётная” и выбрать период за который сдается отчет: квартал, полугодие, три квартала, год. Затем заполнить поле “Название налоговой”. Указать данные плательщика, адрес регистрации ФЛП и код ИНН.
- В 1 Разделе указываете количество сотрудников (среднее за год), если работаете без сотрудников, ставите ноль. Далее необходимо написать все КВЭД которые принесли доход в отчетном периоде.
- Раздел 4 заполняется накопительным итогом. Если вы сдаёте декларацию за 1-й квартал, нужно показать сколько вы заработали за 1-й квартал, если сдаёте декларацию за 2-й квартал, нужно показать доход за пол года (то, что заработали в 1-м квартале плюс во 2-м и указать общую сумму) и т.д.
- В 5 Разделе нужно расписать сколько вы получили дохода за всё время, сколько единого налога уже уплатили (суммарно) и сколько нужно оплатить за прошедший квартал.
- Поставить дату, печать и подпись.
Как заполнить отчет по ЕСВ?
Отчет по ЕСВ подаётся всеми предпринимателями один раз в год. Заполняется он быстро и просто. Нужно заполнить шапку отчета и указать в течение какого времени ФЛП был на едином налоге, если весь год, тогда ставим с 01.01.2021 по 31.12.2021. В табличной части нужно указать с какой суммы вы оплачивали ЕСВ. Если это была минимальная зарплата, тогда ставите 6000, если это была другая сумма, тогда указываете её. Потом указываете размер ЕСВ - 22% и сумму ЕСВ (зарплата * 22%).
В конце проверяете итоговые показатели с теми суммами, что вы оплачивали в течение года, они должны сходится.
Как вести учёт доходов?
С 2021 года предприниматели на едином налоге 1-3 групп могут не вести Книгу учёта доходов в бумажном виде, как это было раньше. Теперь вести учет доходов можно в любом удобном для предпринимателя формате: тетрадь, Exel, старая Книга доходов, программа учёта и т.д. Также теперь можно не записывать итоги за день, а вести учёт суммарно за месяц.
Несмотря на то, какой формат ведения учёта доходов вы выберете, стоит записывать все поступления (наличные и безналичные) ежедневно, поскольку в конце месяца можно и не вспомнить, что получали какие-то деньги.
Какую первичную документацию собирать и хранить?
Многие предприниматели считают, что ФЛП не должны собирать и хранить какую-либо документацию, однако это не так.
Обязательно нужно хранить все отчеты, которые подаются в налоговую. Также не ленитесь требовать у поставщиков документы на приобретённый товар и заключать с ними договора поставок. Распечатывайте банковские выписки. Сохраняйте товарные чеки и акты выполненных работ.
Что нужно знать ФЛП о наёмных сотрудниках?
Если предприниматель не справляется самостоятельно и решил нанять сотрудников, следует учитывать определённые правила:
- ФЛП на едином налоге 1 группы не может нанимать сотрудников;
- ФЛП на едином налоге 2 группы может нанимать до 10 сотрудников;
- ФЛП на едином налоге 3 группы может нанимать неограниченное количество сотрудников;
- при приёме сотрудника на работу обязательно нужно подать уведомление в налоговую до того, как сотрудник выйдет на работу и издать приказ о его приёме;
- в первый рабочий день нужно заключить с сотрудником трудовой договор;
- заработную плату нужно выплачивать минимум два раза в месяц. Перерыв между выплатами не должен превышать 16 календарных дней и не позже 7 дней после окончания периода, за который выплачивается зарплата;
- с заработной платы сотрудника удерживаются и перечисляются в бюджет ЕСВ (22%), НДФЛ (18%) и ВС (1,5%) и раз в квартал сдается объединённая отчетность по этим налогам с разбивкой помесячно для каждого сотрудника;
- если ФЛП нанял 8 и более сотрудников, он должен принять на работу сотрудника с инвалидностью (выполнить так называемый инвалидный норматив). Затем 1 раз в год до 1 марта в Фонд защиты инвалидов необходимо сдать отчет Формы № 10-ПОИ и отчитаться о выполнении норматива.