Callback
  • От места на рынке к магазину

  • -

  • От магазина к торговой сети

  • -

  • От торговли к производству

Налоговый долг: что это, когда и как возникает

21.08.2020

Мы решили выпустить новую серию статей. В этот раз рассмотрим вопросы, связанные с налоговым долгом. Узнаем что это такое, как он возникает, какие могут быть последствия, как его погасить и много других вопросов. И начнем разбираться в этом вопросе с основ: что такое налоговый долг, когда и как он возникает?

Как проверить налоговый долг | Торгсофт

Налоговый долг - это сумма согласованного денежного обязательства, которую налогоплательщик не оплатил в установленный срок, а также неоплаченная пеня, которую начисляют в соответствии с Налоговым кодексом Украины.

Что такое сумма денежного обязательства?

В это понятие включают:

  1. Налоговые обязательства: налоги и сборы; сумма указанная в налоговом векселе; средства сформированные за счет налоговой льготы, но использованные не по назначению.
  2. Другие обязательства, контролируемые налоговой, например госдивиденды (ЕСВ недоимка сюда не входит и налоговым долгом не считается).
  3. Штрафы за нарушение налогового законодательства, Закона об РРО и Закона об алкоголе, табаке и топливо.
  4. Штрафы и пеня за нарушения в сфере ВЭД.
  5. Пеня.

Что такое согласованное обязательство?

Ключевым моментом в определении налогового долга, является согласованное денежное обязательство. Основания для согласования могут быть следующими:

  1. Подана декларация или уточняющий расчет - обязательство будет считаться согласованным в момент подачи декларации, а налоговый долг возникнет с даты, которая наступает после предельного срока уплаты налога.
  2. Закончилась процедура административного обжалования решения налоговой о доначислениях - этот срок наступает через 10 рабочих дней после получения спорного решения. Это значит, что на 11-ый день, после получения решения о проверке обязательство станет согласованным, а если вы будете его обжаловать, то оно станет согласованным после получения решения по вашей жалобе.
  3. Вступило в силу судебное решение по спорному налоговому уведомлению - если после получения налогового уведомления вы в течение 10 рабочих дней успеете подать иск на обжалование полученного решения, тогда обязательство будет считаться согласованным после получения судебного решения, если вы не успеете подать иск в отведенные сроки, тогда на 11-ый день, после получения налогового уведомления, обязательства по нему будут считаться согласованными.

Когда появляется налоговый долг?

Налоговый долг возникает на следующий день после предельного срока уплаты налоговых обязательств.

Сроки уплаты налоговых обязательств следующие:

  • для налоговых обязательств задекламированных самостоятельно - в течение 10 календарных дней, после подачи декларации;
  • для уплаты НДФЛ и ВС налоговыми агентами - в момент выплаты дохода;
  • для обязательств начисленных налоговыми инспекторами - в течение 10 рабочих дней, следующих за днем получения налогового уведомления.


Если предельный срок уплаты налоговых обязательств припадает на выходной или праздничный день, тогда такой срок переносится на следующий рабочий банковский день, после такого выходного или праздника.

Какие могут быть последствия за наличие налогового долга?

Если у вас есть налоговый долг, вам может грозить:

  • штраф за неуплату налогового обязательства и пеня;
  • налоговая может применить налоговый залог;
  • налоговая может арестовать ваше имущество и счета;
  • налоговая может принудительно реализовать ваше имущество и взыскать деньги со счетов;
  • могут аннулировать статус плательщика единого налога или отказать в регистрации плательщиком единого налога;
  • для ФЛП и должностных лиц юридического лица могут запретить выезжать за границу.

Если сумма налогового долга больше 1020 гривен, тогда плательщик получит налоговое требование, а если сумма меньше, то никаких уведомлений не высылают.

Обжалование налогового долга

В разных ситуациях могут быть разные процедуры обжалования налогового долга. Рассмотрим две самые распространенные причины для обжалования:

  1. Обжалование налогового уведомления-решения: можно обжаловать в административном порядке или в судебном. Если налоговое обязательство определил плательщик самостоятельно, то его обжаловать нельзя.
  2. Обжалование налогового требования: можно обжаловать в течение 10 дней в административном порядке или в течение 1095 дней в судебном порядке.


При обжаловании налогового требования, нельзя оспаривать сумму обязательства, поскольку она считается согласованной. А вот полностью отменить штрафные санкции можно по разным причинам, например если неправильно были определены суммы штрафов и пени. Административные жалобы нужно подавать сразу в Государственную налоговую службу Украины.

В следующей статье поговорим о размере штрафов за несвоевременную уплату налогов.

Комментарии
Отзывов нет

Добавить комментарий

Добавить комментарий
Ваш отзыв отправлен. Его опубликуют после проверки администратором