Callback
  • От места на рынке к магазину

  • -

  • От магазина к торговой сети

  • -

  • От торговли к производству

Ответы на распространённые вопросы о проверках, возвратах товара и доходе магазина

19.07.2019

Что должен знать и принимать во внимание предприниматель перед тем, как заняться торговлей и зарегистрировать бизнес?

Он должен обязательно определиться, на какой системе учета ему будет выгодно работать. Это может быть «общая система», это может быть «единый налог» - с различными схемами налогообложения. Все это зависит от условий работы. Собирается ли он торговать на рынке? Или он будет работать вне рынка? Будет ли он работать с юридическими лицами- «общесистемщиками»? Или это будут юридические лица-«единщики», или будут только физические лица?

То есть, перед тем как начинать свою хозяйственную деятельность, нужно определиться: каким будет круг его поставщиков, покупателей (контрагентов), чем он будет заниматься (торговля и/или услуги, какой товар), на каких условиях все это будет осуществляться. Если он будет на общей системе, нужен кассовый аппарат и т.п.

Возьмем розничный магазин непродовольственных товаров, покупателями которого являются «обычные люди» - то есть физические лица.  Магазин может закупать товар и у юридических лиц, и у других ФЛП. Как оптимальнее всего оформить такой бизнес?

Это самый характерный для нас случай. Чаще всего программу Торгсофт устанавливают магазины одежды, обуви, детских товаров.
Розничный магазин может закупать товар и у «НДС-ников», и у «единоналожников», у юридических или физических лиц. Чаще всего магазины непродовольственной группы регистрируют на «единый налог»
Также нужно определиться, на какой группе единого налога он будет работать. Это зависит от оборота магазина, вида деятельности, количества наёмных работников и пр.

Как оборот магазина влияет на выбор группы налогообложения?

  • 1 группа – Имеют право торговать товарами только  в розницу на рынке и предоставлять бытовые услуги населению по утвержденному перечню бытовых услуг. Оборот их не должен превышать 300 тыс.грн. за год. Без наемных работников.

  • 2 группаИмеют право предоставлять услуги (в том числе и бытовые) плательщикам единого налога и/или населению, а также осуществлять производство, продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

    Запрещено предоставлять посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оцениванию недвижимого имущества, а также осуществлять деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Оборот не более 1,5 млн. грн, число работников – не более 10 чел.

  • 3 группа – оборот до 5 млн. грн в год, кол-во сотрудников – нет ограничений. На 3-й группе предприниматель может быть также плательщиком НДС. Однако, если он продает в розницу – он может без этого обойтись.

Это основные категории, применимые в сфере торговли. Чаще всего встречается 3-я группа. Все зависит от объема бизнеса.
Также нужно учитывать ставки единого налога. Они  устанавливаются местными советами в зависимости от вида хозяйственной деятельности. Для первой группы в пределах до 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на 1 января отчетного года из расчета на месяц. Для второй группы в пределах до 20% минимальной заработной платы из расчета на месяц, установленной на 1 января отчетного года. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, налог уплачивается по большей ставкеНа третьей группе ставка налога или 5% (для неплательщиков НДС), или 3% - если он плательщик НДС. Налог взимается от дохода (всех денежных поступлений).

Что значит «оборот магазина»?

Это весь доход магазина, все денежные поступления– и наличные, и на расчетных счетах. Без учета затрат.

Возвраты товаров вычитаются из дохода? Для некоторых магазинов (например, для детских), возвраты – очень частое явление.

В случае возврата, он вычитается из дохода.
Также важно помнить, что детские товары подлежат оценке соответствия (декларированию соответствия техрегламентам), в том числе гигиенической экспертизе (сертификаты, точнее их копии, предоставляют поставщики или производители). И многие виды детских товаров вообще не подлежат возврату. Например: игрушки, товары для новорожденных, косметика и средства гигиены. (Одежда и обувь – подлежат).

Примечание Торгсофт: Для магазинов, где товары выборочно не подлежат возврату,  в программе Торгсофт есть возможность установить запрет на возврат по выбранным группам товара. 
Устанавливается это в меню Настройки --- Доступ --- Доступ к виду товара.
Тогда программа не разрешит вернуть товар и выдаст продавцу уведомление об этом.


Конечно же, о невозможности возврата покупатели должны быть предупреждены заранее - и по правилам торговли, и во избежание недоразумений с покупателями. Рекомендуем вам распечатать перечень товара, не подлежащий возврату и разместить в районе кассы, чтобы видели покупатели.

Получается, что если детский магазин, не желая портить отношения с покупателем, меняет или возвращает покупателю игрушку или комплект белья – он нарушает закон?

Получается, да. Но, поскольку в такой ситуации обе стороны заинтересованы в возврате, и нет мотива эту информацию обнародовать, дело решается мирно. Случаи «проверочных закупок» на предмет законности возврата, ещё не встречались.

Как правильно оформить возврат?

По правилам торговли, возврат должен осуществляться при определенных условиях. Должен быть соблюден срок – в течение 14 дней. Товар должен быть в его первоначальном виде, с ярлыками, в упаковке, без пятен или грязи, следов использования или повреждения. Должен быть обязательно товарный чек. НО! Если покупатель потерял чек, он имеет полное право написать заявление для получения его дубликата. И вы обязаны такой дубликат предоставить.

Помимо прочего, покупатель должен прийти с паспортом. Написать заявление о том, какой товар и по каким причинам он желает вернуть. Предъявить чек, и сам товар в первоначальном виде. Заявление нужно для того, чтобы идентифицировать того, кто возвращает товар.

Это все требования Управления по защите прав потребителя. Чаще всего, если возникает спорная ситуация с покупателем, магазин может выиграть этот спор, поскольку соблюсти все эти условия не всегда получается – как минимум, повреждена упаковка.

Примечание Торгсофт: Программа ведет учет возвратов товара. При продаже товара автоматически печатается товарный чек, на котором нанесен штрих-код. При сканировании этого штрих-кода на чеке, программа определяет: подлежит ли этот товар к возврату, соблюден ли срок в 14 дней, кто и когда покупал товар.

При возврате товар автоматически поступает на склад магазина, и фиксируется выдача денег покупателю. Для покупателя печатается чек о получении денег, в котором он должен расписаться.

Все факты возврата и выдачи денег фиксируются в отчете по продажам и в кассовом отчете.
Таким образом, в программе Торгсофт возврат и его контроль максимально упрощен и автоматизирован.  

Нужно ли отражать возвраты в Книге учета доходов предпринимателя? И как правильно это делать?

Возврат нужно отражать в Книге доходов.  Обязательно позаботьтесь о том, чтобы запись о возврате была подтверждена документально (п.п. 5 п. 292.11 НКУ). Подойдет: платежка о возврате денег покупателю, претензия по поводу качества, соглашение о расторжении договора, товарно-транспортная накладная, письмо о возврате аванса и т. п. Это важно. Только тогда к вам не будет претензий по поводу уменьшения дохода. (Примечание: чек возврата, который автоматически печатается в программе Торгсофт, после подписания покупателем должен обязательно оставаться в магазине и прикладываться при сдаче выручке).

Почему важен весь пакет этих документов?

Чтобы доказать, что действительно был факт возврата в случае  встречных проверок.
Особенно все это касается больших сумм покупок. Понятно, что из-за 3 гривен никто проверять не будет, а вот если у вас будут  «уходить» из оборота многотысячные возвраты – могут возникнуть вопросы.

Каким образом предприниматель должен фиксировать свой доход?

Заполнять Книгу учета доходов (если не плательщик НДС) или Книгу учета доходов и расходов (если плательщик НДС). Книга заполняется ежедневно, в неё вносят итоги за день. Независимо от того, сколько у вас продавцов, вносится общая сумма.
Причем сюда вносятся все деньги, полученные от разных видов деятельности. Допустим, если у вас есть и торговля, и услуги. Также не забудьте внести сюда же деньги, полученные через банковские терминалы, то есть на расчетный счет. Такие оплаты нужно отражать особенно тщательно.

 

Если у нас магазинов много, и все они в разных городах или районах. Книга должна быть одна? Или в каждом магазине своя?

В этом случае в Книга регистрируется одна, на одного предпринимателя. Но вы можете для каждого продавца, или для каждого магазина, завести свою «внутреннюю» книгу (это может быть тетрадка или блокнот), из которой потом вносить суммы в основную книгу. Это для вашего удобства.
Для тех, кто пользуется программой учета Торгсофт нет нужды заводить внутреннюю книгу, т.к. данные по продажам за любой день можно распечатать из программы, или же их сразу видит владелец в своей системе учета.

Есть ли какая-то зависимость между группой налогообложения и площадью магазина?

По закону никакой прямой зависимости площади магазина и системы налогообложения нет.  Все определяется доходом. Вы можете торговать большим ассортиментом недорогих товаров, которые требуют большой площади, например. Но все должно быть в рамках разумного, поэтому чтобы не подпадать под ненужные подозрения, лучше большие торговые площади оформлять на нескольких ФЛП.

Законно ли, когда в одном магазине работает несколько предпринимателей, со схожим товаром? Например – отдел мужской одежды оформлен на одного ФЛП , а отдел женской одежды – на другого? Могут ли они быть родственниками, мужем и женой?

Да, все это законно. Родственные связи здесь вообще не имеют значения. Главное, как вы все зарегистрированы перед государством. Также в случае с «единоналожниками» вполне законно, когда родственники-предприниматели являются друг для друга поставщиками.
Если бы речь шла о плательщиках НДС на общей системе, тогда такие родственники, связанные хозяйственной деятельностью, рассматриваются как связанные лица.

Кто может проверить достоверность данных Книги учёта доходов? Какие для этого есть методы ? При каких обстоятельствах это может происходить?

Книга учета доходов / доходов и расходов находится у предпринимателя. То есть, если у нас три магазина в разных городах, то храниться она может в одном из них, или в офисе, или даже дома у владельца.
Проверять Книгу может инспектор ГФС. 

Мы писали ранее, о том какие бывают проверки, почему приходят и что делать? и о том, что делать в случае обыска.

 

Проверять могут записи по выручке только за вчерашний, уже истекший день?

Да. Потому что текущий день у вас может заканчиваться и в 20.00, и в 22.00. А вносить надо в конце вашего рабочего дня. Нет никаких указаний по поводу конкретного времени.

А если это круглосуточный магазин, что считается «концом дня»?

Время сдачи кассы. Отсчет нового дня начинается в 00.00.

Всегда ли должны уведомлять предпринимателя о том, что у него будет проверка?

Если это проверка плановая, то вас уведомят за 10 дней. Есть и внезапные проверки, которые осуществляются под специальным контролем. Такие проверки касаются в основном кассовых аппаратов или в случае поступивших жалоб. В любом случае, должно быть основание для внеплановых проверок.

Как поступать в случаях, когда предпринимателя нет на рабочем месте, и в магазине находится только персонал? Обязан ли персонал что-то показывать, какие-то записи, давать доступ к документам или к кассе? Что имеет право сделать проверяющий без присутствия владельца?

Проверяющий  может проверить вашу кассу и пересчитать наличность в ней. Такая проверка возможна, если в вашей отчетности регулярно отображаются заниженные, по мнению налоговой, суммы. Если сумма в кассе будет несопоставимо маленькой по сравнению с уровнем цен в вашем магазине, то вас могут попросить написать объяснительную, составить акт. Надо понимать, что каждая такая «бумага» становится частью общей картины и в последствии может стать основанием для других проверок.
Продавцы могут не показывать документы или Книгу доходов, сославшись на то, что все они хранятся у владельца.

Может ли такой проверяющий устроить «контрольное замерение» объема кассы, когда целый день инспектор находится в магазине и подсчитывает покупки?

Это называется хронометраж. Такой контроль применяется к магазинам, использующим кассовый аппарат.

Об оплате труда. В большинстве магазинов продавцы получают некую фиксированную ставку, и процент от сделанных продаж. Нужно ли такую схему оплаты труда как-то отражать законодательно в трудовом договоре?

По закону, предприниматель должен (да и сам имеет в этом потребность), фиксировать такие вещи приказами. Если продавец получает ставку и премию, то это может быть отражено либо на уровне договора, либо приказом – если особая схема оплаты действует на ограниченный период. Но ведь почему в трудовом договоре обычно указывают фиксированную сумму, не ниже минимальной зарплаты? Для простоты учета и расчетов налогов, которые предприниматель платит за своих подчиненных.

Законный метод будет таков: по итогам месяца, выплачивая фактическую зарплату, предприниматель должен отразить эту сумму в отчетах, которые подаются в налоговую и  уплатить с этих сумм налоги. И обязательно нужно иметь подтверждающие сумму выплат документы – то есть, зарплатную ведомость с подписями сотрудников.  Заранее регистрировать каждый раз новую зарплату не нужно. Предприниматель может обозначить приказом, что таким-то сотрудникам будет платиться такая-то процентная ставка от, допустим, ежемесячной выручки.

О требованиях фонда социальной защиты на тему обязательного трудоустройства инвалидов.

Предприниматель, имеющий в своем штате 7 сотрудников (с учетом самого предпринимателя), должен трудоустроить 1 инвалида (восьмой сотрудник). Предприниматель должен подавать определенный отчет о трудоустроенных инвалидах. Если по численности положено, но в штате нет инвалида, тогда предприниматель выплачивает штраф.
Не имеет значения, какая группа инвалидности и по какому диагнозу будет у сотрудника. Важно, чтобы у предпринимателя имелись копии документов, подтверждающих группу. Кроме того, надо помнить, что должность, занимаемая инвалидом не может быть какой-нибудь.  Выдвигаются определенные требования и к характеру работы, и к организации рабочего места такого сотрудника.  Однако, нет никаких требований относительно того, что сотрудник-инвалид должен обязательно присутствовать в магазине или в офисе. Он может работать удаленно. По сути, если вам некуда «пристроить» инвалида, он может просто числиться в штате. Но, он не может получать зарплату меньше минимальной.
На «полставки» оформлять инвалидов с целью сэкономить на зарплате не стоит. Потому что сразу возникнут вопросы у контролирующих и социальных органов на предмет того, каким образом человек живет на половину минимальной зарплаты. И придется или постоянно писать объяснительные, или давать адекватную зарплату даже на полставки.

 

Добавить комментарий

Добавить комментарий
Ваш отзыв отправлен. Его опубликуют после проверки администратором