Электрондық акциздік марка

Украинадағы электрондық акциздік марка: іске қосу мерзімдері, өту ережелері және бизнеске қойылатын талаптар

Украинада электрондық акциздік марка 2020 жылы жұмыс істей бастаған жоқ. 2026 жылғы 10 наурыздағы жағдай бойынша ағымдағы модель келесідей: э-акциз жүйесінің бағдарламалық жасақтамасы 2025 жылғы 1 наурыздан бастап 2026 жылғы 12 қазанға дейін тест режимінде жұмыс істейді, одан әрі 2026 жылғы 12 қазаннан 31 қазанға дейін пайдаланушыларды тіркеу, электрондық кабинеттерді құру және экономикалық операторлар мен объектілерге идентификаторлар беру жүзеге асырылады, ал Электрондық жүйенің барлық компоненттерінің толық жұмыс істеуі 2026 жылғы 1 қарашадан бастап жоспарланған. Дәл 2026 жылғы 1 қарашадан бастап алкоголь өнімдерін, темекі бұйымдарын және электрондық темекілерде қолданылатын сұйықтықтарды таңбалау тек Украинаның Салық кодексінің ережелеріне сәйкес жүзеге асырылуы тиіс. Украина Заңы

Электрондық акциздік салық маркасы тек акциздің төленгенін растауға арналмаған. Оның қызметі кеңірек: бұл өндіріс пен импортты есепке алу, Украинада акцизделетін тауарлардың қозғалысын қадағалау және олардың шығу тегінің заңдылығын тексеру құралы. Жүйе алкоголь өнімдерін, темекі бұйымдарын және электрондық темекілерге арналған сұйықтықтарды қамтиды. Украина Заңы

Бизнеске міндетті түрде өтуге қашан дайындалу керек

Кәсіпкерлер үшін екі күнді ажырату маңызды. Біріншісі — 2026 жылғы 1 қаңтар: осы күннен бастап электрондық бақылау туралы заңнамалық нормалар күшіне енді және таңбалаудың заңға тәуелді ережелері қолданыла бастады. Екіншісі — 2026 жылғы 1 қараша: бұл міндетті толық іске қосу күні, одан кейін жаңа таңбалау тиісті тауарлар үшін жалғыз режимге айналады. Сондықтан 2026 жылы бизнес жай ғана "іске қосылуды күтпей", іс жүзінде дайындық өту кезеңінен өтуі керек. tax.gov.ua

Электрондық акциздік марка қандай болады

Электрондық марка — бұл ескі үлгідегі қағаз жапсырма емес, тауардың әрбір бірлігінде графикалық элемент түрінде көрсетілетін бірегей идентификаторы бар деректер жиынтығы. Үкіметтің Таңбалау тәртібіне сәйкес электрондық марканың графикалық элементі DataMatrix кодынан тұрады, ал оның жанында бірегей идентификатордың алғашқы он екі таңбасы форматында адам оқи алатын элементтер болуы керек. Мұндай код алкоголь сусынының әрбір жеке бөтелкесіне, темекі бұйымының әрбір жеке қорабына және электрондық темекілерге арналған сұйықтығы бар әрбір жеке ыдысқа жағылады. Украина Заңы

Жекелеген темекі бұйымдары үшін Тәртіп өндіріс кезінде бірлік қаптамаға, ал басқа тауарлар үшін — графикалық элементті ауыстыру, қайта пайдалану немесе өзгерту мүмкін болмайтындай етіп бірлік қаптаманың кез келген бетіне жағуды тікелей талап етеді. ЕО мүше мемлекеттерінен әкелінетін темекі бұйымдары үшін, егер олар Украинаның электрондық жүйесінде тауарды сәйкестендіруді қамтамасыз етсе, ЕО нормаларына сәйкес жағылған бірегей идентификаторлар пайдаланылуы мүмкін. Украина Заңы

Қағаз маркалармен таңбаланған тауарлармен не болады

Заң 2026 жылғы 1 қарашаға дейін Украинада өндірілген немесе әкелінген және қағаз маркалармен таңбаланған тауарлар үшін өтпелі механизмді қарастырады. Олардың 2026 жылғы 1 қарашадан кейін айналымына автоматты түрде тыйым салынбайды: заң мұндай тауарлардың айналымын белгіленген өтпелі мерзім ішінде ескі ережелер бойынша жалғастыруға рұқсат береді. Осы 18 айлық кезең аяқталғаннан кейін мұндай қалдықтардың иесі оларды электрондық марканы жағу үшін айналымнан алуы керек. Сондай-ақ, сатып алынған, бірақ 2026 жылғы 1 қарашадағы жағдай бойынша пайдаланылмаған қағаз маркалар сатушыға қайтарылуы тиіс, ал оларды алу кезінде төленген акциз заңда белгіленген негіздер мен ережелерге байланысты электрондық маркаларды қалыптастыру кезінде есепке алынуы немесе қайтарылуы мүмкін. Украина Заңы

Бөлшек сауда үшін бұл 2026–2027 жылдары дүкенде бір мезгілде екі "режимнің" тауарлары болуы мүмкін дегенді білдіреді: қағаз маркасы бар ескі партиялар және электрондық маркасы бар жаңа партиялар. Сондықтан кассалық бағдарламалық жасақтаманы, есепке алуды және қызметкерлерге арналған нұсқаулықтарды жүйе іске қосылған күні емес, алдын ала дайындау керек. Украина Заңы

Дүкен, БКМ және ББКМ үшін не өзгереді

Алкоголь өнімдері үшін марканың деректемелерін чекте көрсету талабы қазірдің өзінде қолданылады: фискалдық чекте акциздік салық маркасының штрих-кодының сандық мәні, яғни оның сериясы мен нөмірі болуы керек. Салық қызметі бұл деректемелер есеп айырысу құжатында сатылған алкоголь сусынының атауымен, бағасымен және нақты көлемімен бірге көрсетілуі керек екенін тікелей түсіндіреді. kyiv.tax.gov.ua

Есеп айырысу құжатының нысаны деңгейінде Қаржы министрлігі өтпелі және жаңа режим үшін жаңа деректемені белгілеп қойған: чекте қағаз акциздік марканың штрих-кодының сандық мәні немесе электрондық марканың бірегей идентификаторы немесе заңнамада көзделген жағдайларда электрондық марканың сериялық нөмірі көрсетіледі.

Бөлек заң өтпелі кезең үшін арнайы ереже белгіледі: 18 ай ішінде 2026 жылғы 1 қарашаға дейін өндірілген немесе әкелінген және қағаз маркалармен таңбаланған тауарлар үшін есеп айырысу операциялары электрондық марканың бірегей идентификаторын немесе электрондық марканың сериялық нөмірін көрсетпестен жүргізіледі; алкоголь өнімдері үшін бұл жағдайда чекте қағаз маркасының сериясы мен нөмірі көрсетіледі. Украина Заңы

Ритейл мен есепке алу жүйелерін жасаушылар үшін практикалық қорытынды мынадай: БКМ/ББКМ және кассалық БЖ аралас режимде жұмыс істей білуі керек — ескі қалдықтар үшін қағаз маркалармен және жаңа партиялар үшін электрондық идентификаторлармен. Егер кассалық жүйе жаңа деректемелерді қолдамаса, бұл БКМ/ББКМ қолдану ережелерін бұзғаны үшін айыппұлдардың тікелей қаупін тудырады. Украина Заңы

Жаңа жабдық қажет пе

Үкіметтің Таңбалау тәртібі экономикалық операторлардың DataMatrix форматындағы электрондық марканың графикалық элементін оқуға бапталған сканерлеу құрылғыларын пайдалануы тиіс екенін тікелей көздейді. Бұл тек сызықтық штрих-кодты оқитын қарапайым 1D сканері э-акцизбен толыққанды жұмыс істеуге жарамайды дегенді білдіреді. Бизнес сканерлердің, кассалық БЖ және бэк-офиспен алмасулардың үйлесімділігін міндетті түрде іске қосылғанға дейін тексеруі керек. Украина Заңы

Лицензиялар: оларсыз бөлшек сауда мүмкін емес

Электрондық марка лицензияны алмастырмайды. Алкоголь өнімдерін, темекі бұйымдарын және электрондық темекілерге арналған сұйықтықтарды бөлшек саудада сату үшін бұрынғысынша тиісті лицензиялар қажет. Қолданыстағы № 3817-IX Заңға сәйкес бөлшек сауда лицензиялары мерзімсіз болып табылады, бірақ олар үшін төлем тоқсан сайын тең бөліктермен енгізіледі. Алкоголь үшін төлем сауда орнының мекенжайы бойынша тіркелген әрбір жеке БКМ/ББКМ-ге байланған; темекі бұйымдары мен э-темекілерге арналған сұйықтықтар үшін — әрбір бөлшек сауда орнына. Бұл жаңа кассалар қосатын немесе қосымша сауда нүктелерін ашатын желілер үшін маңызды. cv.tax.gov.ua

2026 жылғы жағдай бойынша салық қызметі келесі тоқсандық төлем сомаларын жариялайды: алкоголь өнімдерін бөлшек саудада сату үшін — қалада 3 242,63 грн және ауылда/кентте әрбір БКМ/ББКМ үшін 172,94 грн; темекі бұйымдары үшін — қалада 756,61 грн және ауылда/кентте әрбір сауда орны үшін 108,09 грн; электрондық темекілерге арналған сұйықтықтар үшін — қалада 756,61 грн және ауылда/кентте әрбір сауда орны үшін 108,09 грн. kherson.tax.gov.ua

Персонал: 2025 жылдан бастап жалақы критерийі қолданылады

Алкогольді, темекі бұйымдарын, электрондық темекілерге арналған сұйықтықтарды және жанармайды бөлшек саудада сатуға лицензиялары бар шаруашылық жүргізуші субъектілер үшін 2025 жылғы 1 қазаннан бастап орташа айлық жалақының немесе жалпы айлық салық салынатын табыстың ең төменгі мөлшеріне қатысты талаптар енгізілді. Салық қызметі бұл талаптар № 3817 Заңының 42-бабының он үшінші және он төртінші бөліктерімен белгіленгенін, ал оларды сақтамау лицензияның қолданылуын тоқтатуға әкеп соғатынын тікелей атап өтеді. tax.gov.ua

Қандай құжаттар мен есепке алу өте маңызды

Акцизделетін тауарларды сататын бөлшек сауда нүктесі үшін мыналардың өзара сәйкес келуі маңызды: лицензия, сауда орны туралы деректер, тіркелген БКМ/ББКМ, тауарлық есепке алу, кассалық деректемелер және тауарды нақты таңбалау. Алкоголь үшін қағаз маркасының сериясы мен нөмірін немесе, өткеннен кейін, электрондық марканың бірегей идентификаторын чекке дұрыс беру ерекше маңызға ие. Іс жүзінде бұл тауарлар анықтамалықтарын, сканерлеу ережелерін, чек шаблондарын және касса мен бэк-офис арасындағы алмасу логикасын жаңартуға тура келетінін білдіреді. kyiv.tax.gov.ua

Айыппұлдар мен тәуекелдер

БКМ/ББКМ қолдану ережелерін бұзғаны үшін стандартты қаржылық санкциялар қолданылады: бірінші бұзушылық үшін бұзушылықпен сатылған тауарлар құнының 100%-ы және әрбір келесі үшін 150%-ы. Акцизделетін тауарларды сататын дүкен үшін бұл чектің деректемелеріндегі қателік, операцияны БКМ/ББКМ арқылы өткізбеу немесе міндетті деректерді тиісінше көрсетпей сату уақтылы техникалық пысықтаудан гөрі қымбатыраққа түсуі мүмкін дегенді білдіреді. kyiv.tax.gov.ua

Лицензияға келетін болсақ, оның қолданылуын тоқтатудың тікелей негіздерінің бірі — кезекті төлемді төлемеу. Салық қызметі сондай-ақ, кезекті төлемді енгізу туралы өтінішті бермеу, тіпті төлемнің өзі уақытында жасалған болса да, лицензияны тоқтатуға негіз болуы мүмкін екенін түсіндіреді. Бизнес үшін бұл тәуекел тек төлемеуде ғана емес, сонымен қатар лицензияны әкімшілендіру кезіндегі процессуалдық қателіктерде екенін білдіреді. od.tax.gov.ua

Бизнес қазір не істеуі керек

Алкоголь, темекі немесе электрондық темекілерге арналған сұйықтықтарды сататын кәсіпкерлер 2026 жылғы 1 қарашаға дейін кем дегенде бес міндетті орындауы керек: лицензиялардың жарамдылығын және тоқсандық төлемдер кестесін тексеру; барлық БКМ/ББКМ сауда орнына дұрыс байланғанына көз жеткізу; жаңа чек деректемелерімен жұмыс істеу үшін кассалық БЖ жаңарту; сканерлердің DataMatrix қолдайтынын тексеру; және қағаз маркалары бар ескі қалдықтар мен электрондық идентификациясы бар жаңа партияларды есепке алуды бөлек баптау. Дәл осындай дайындық жүйені міндетті түрде іске қосу сәтінде сатылымдардың тоқтап қалу, айыппұлдар салу және лицензияны тоқтату қаупін азайтады. kyiv.tax.gov.ua

Тәжірибеден мысал

Ресми көздер

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва