Акцизделетін тауарлар: лицензиялар, бақылау-кассалық машиналар, э-Акциз және акциз салығы

2026 жылғы акцизделетін тауарлар: лицензиялар, БӨМ/ББӨМ (кассалық аппараттар), э-Акциз, акциз салығы, онлайн-сату және айыппұлдар

2026 жылы Украинада акцизделетін тауарлармен жұмыс істеу ережелері ең алдымен № 3817-IX Заңымен, Салық кодексімен, БӨМ (Бақылау-есеп айырысу машиналары) туралы заңмен және таңбалау мен есептілікке қатысты заңға тәуелді актілермен айқындалады. Талаптарды тексеруді бастау керек негізгі өзгеріс мынадай: 2025 жылдың 1 қаңтарынан бастап ескі № 481/95-ВР Заңы күшін жойды, ал негізгі акт болып 18.06.2024 жылғы № 3817-IX Украина Заңы қабылданды. Электрондық қадағалау жүйесі мен электрондық акциздік маркалар 2026 жылдың 1 қарашасынан бастап міндетті түрде іске қосылады, ал оған дейін жүйе сынақ мерзімінен өтуде. (Украина Заңы)

2026 жылы акцизделетін тауарларға, атап айтқанда, алкогольдік сусындар, темекі өнімдері, темекі шикізаты, электрондық темекілерге арналған сұйықтықтар, жанармай және Салық кодексімен СЭҚ ТН (УКТ ЗЕД) кодтары бойынша акциз салығының мөлшерлемелері белгіленген басқа да тауарлар жатады. Дәл осы СЭҚ ТН коды тауардың акцизделетінін немесе акцизделмейтінін, сондай-ақ оны қалай есепке алуды, БӨМ/ББӨМ-де бағдарламалауды және салық салуды анықтайды. (Украина Заңы)

2026 жылы қандай лицензиялар қажет

Алкогольді, темекі өнімдерін, электрондық темекілерге арналған сұйықтықтарды және жанармайды өндіру, импорттау, экспорттау, көтерме және бөлшек саудада сату үшін тиісті лицензиялар қажет. Бөлшек сауда үшін алкогольдік сусындар, спирт қосылмаған сидр мен перри, темекі өнімдері, электрондық темекі сұйықтықтары және жанармай бөлек лицензияланады. Лицензиялардың құны төлем жасалатын жылдың 1 қаңтарында белгіленген ең төменгі жалақыға еселік ретінде анықталады. (kherson.tax.gov.ua)

2026 жылы ең төменгі жалақы айына 8647 грн құрайды. Сондықтан алкогольдік сусындарды бөлшек саудада сатуға арналған лицензияның жылдық төлемі жалпы жағдайда сауда орнының мекенжайы бойынша тіркелген әрбір БӨМ/ББӨМ үшін 1,5 ЕТЖ (ең төменгі жалақы) құрайды, яғни 12 970,50 грн. Ауылдар мен кенттер аумағындағы сауда үшін заңмен арнайы белгіленген жағдайларда әрбір БӨМ/ББӨМ үшін 0,08 ЕТЖ мөлшерлемесі қолданылады, яғни 691,76 грн. Темекі өнімдері мен электрондық темекі сұйықтықтарын бөлшек саудада сату үшін жалпы мөлшерлеме әрбір бөлшек сауда орны үшін 0,35 ЕТЖ құрайды, яғни 3026,45 грн, ал заңда көзделген жағдайларда ауылдар мен кенттер үшін — 0,05 ЕТЖ, яғни 432,35 грн. Спирт қосылмаған сидр мен перри үшін мөлшерлеме әрбір сауда орны үшін 0,15 ЕТЖ құрайды, яғни 1297,05 грн. (Украина Заңы)

Алкогольді бөлшек саудада сатуға арналған лицензия үшін төлем тұтастай "нүктеге" емес, сауда орнының мекенжайы бойынша тіркелген барлық БӨМ/ББӨМ-ге байланысты екендігі маңызды. Лицензияға өтініште бөлшек сауда орнының мекенжайы және осы жерде қолданылатын БӨМ, ББӨМ, есеп айырысу операцияларының кітаптары мен есеп айырысу кітапшаларының тізбесі көрсетілуі тиіс. (kherson.tax.gov.ua)

Қызметкерлердің жалақысы мен ЖК табысына қойылатын талаптар

2025 жылдың 1 қазанынан бастап алкоголь, сидр мен перри, темекі өнімдерін, электрондық темекі сұйықтықтарын және жанармайды бөлшек саудада сатуға лицензиялары бар шаруашылық жүргізуші субъектілер үшін орташа айлық жалақының немесе жалпы айлық салық салынатын табыстың ең төменгі мөлшеріне қатысты талаптар қолданылады. Бұл талаптар № 3817 Заңның 42-бабының 13 және 14-бөліктеріне тікелей байланысты. (tax.gov.ua)

2026 жылы мұндай талаптар үшін негізгі бағдар — екі ең төменгі жалақы, яғни 17 294 грн. Заңмен белгіленген шарттар бойынша ауылдар мен кенттерде немесе облыстардың, Киев және Севастополь қалаларының әкімшілік орталықтарынан тыс орналасқан жекелеген сауда орындары үшін 1,5 ең төменгі жалақы деңгейі қолданылады, яғни 12 970,50 грн. Заңмен белгіленген кезең ішінде осы критерийлерді сақтамау лицензияның қолданылуын тоқтатуға негіз болуы мүмкін. (Украина Заңы)

Акцизделетін тауарларды сату кезіндегі БӨМ/ББӨМ

Акцизделетін тауарларды бөлшек саудада сату чектің деректемелеріне қойылатын арнайы талаптарды сақтай отырып, БӨМ немесе ББӨМ (бағдарламалық БӨМ) арқылы жүзеге асырылады. Акцизделетін тауарлар үшін тауардың атауын, оның бағасын, санын және СЭҚ ТН (УКТ ЗЕД) бойынша тауарлық ішкі санаттың кодын дұрыс бағдарламалау қажет. Алкогольдік сусындар мен темекі өнімдері үшін акциздік маркалармен және чекті электрондық тексерумен байланысты деректемелердің де маңызы зор. (Украина Заңы)

Есеп айырысу операциясын БӨМ/ББӨМ арқылы өткізбегені, оны толық сомаға өткізбегені немесе есеп айырысу құжатын бермегені үшін қаржылық санкция қолданылады: бірінші бұзушылық үшін операция сомасының 100%-ы және әрбір келесі бұзушылық үшін 150%-ы. Акцизделетін бизнес үшін бұл ең қауіпті учаскелердің бірі, өйткені мұндай бұзушылықтар нақты тексерулер кезінде жиі анықталады. (Украина Заңы)

Э-Акциз және 2026 жылдың 1 қарашасынан бастап электрондық таңбалау

2026 жылдың 1 қарашасынан бастап алкогольдік сусындарды, темекі өнімдерін және электрондық темекі сұйықтықтарын таңбалау электрондық қадағалау ережелері бойынша жүзеге асырылады: әрбір өнім бірлігінде бірегей идентификаторы бар электрондық акциздік марка болады, ал марканың графикалық элементі әрбір жеке қаптама бірлігіне жағылады. Таңбалау тәртібі Министрлер Кабинетінің № 890 қаулысымен бекітілген; DataMatrix үшін техникалық талаптар белгіленген, ал жүйені міндетті түрде іске қосу 2026 жылдың 1 қарашасына дейін кейінге қалдырылды. (Украина Заңы)

Бизнес үшін бұл қазірдің өзінде практикалық өзгерістерді білдіреді: өндірушілер мен импорттаушылар электрондық жүйеде тіркелуге, электрондық маркаларды қалыптастыруға және жүйемен деректер алмасуға дайындалуы керек; көтерме және бөлшек сатушылар — есепке алудың, кассалық бағдарламалық қамтамасыз етудің, кодтарды сканерлеудің және тауарды қабылдау мен сатудың ішкі процестерінің дайындығын тексеруі тиіс. 2026 жылдың 1 қарашасынан бастап электрондық марканың тиісті графикалық элементі жоқ, жүйеде активтендірілмеген немесе заңда белгіленген жағдайларда коды зақымдалған өнім таңбаланбаған болып саналады. (Украина Заңы)

2026 жылғы акциз салығы: кім төлейді

Алкогольді және басқа да акцизделетін тауарлардың көпшілігін бөлшек саудада өткізуден 5% бөлшек акциз сақталады. Бірақ темекі өнімдері, темекі, темекінің өнеркәсіптік алмастырғыштары және электрондық темекі сұйықтықтары үшін бөлшек сатушы осы 5% акцизді төлеуші болып табылмайды: оны өндірушілер мен импорттаушылар төлейді. Сондықтан темекіні бөлшек сатушыда акцизбен салық салудың басқа объектілері болмаса, темекі өнімдерін бөлшек саудада сатқаны үшін ғана акциз салығының декларациясын тапсырмайды. (tax.gov.ua)

Сигареттер үшін 2026 жылы № 4115-IX Заңымен қайта қаралған жоғарылатылған мөлшерлемелер қолданылады, ал СЭҚ ТН 2402 20 90 10 және 2402 20 90 20 кодтары бойынша ең төменгі акциздік салық міндеттемесі 2026 жылға 1000 дана үшін 82 еуроны құрайды. Сонымен қатар, егер өткен жылғы сигареттерге акциз бойынша салық міндеттемелерінің жалпы сомасының үлесі орташа өлшенген бөлшек сауда бағасының 60%-ынан кем болса, онда ағымдағы жылдың 1 сәуірінен 31 желтоқсанына дейін 1,1 коэффициентімен ең төменгі акциздік міндеттеме туралы ереже қолданылады. (Украина Заңы)

Темекі өнімдерін бөлшек саудада сату үшін ең жоғары бөлшек сауда бағасы (ЕЖББ/МРЦ) ережелерін сақтау да маңызды. Салық қызметі № 4115-IX Заңындағы өзгерістерден кейін өндірушілер мен импорттаушылар бөлшек сату бағасын ең төменгі акциздік салық міндеттемесінен немесе белгіленген коэффициенттері бар арнайы мөлшерлемеден төмен емес етіп белгілейтінін, ал бөлшек сатушы тауарды ЕЖББ (МРЦ)-ға қойылатын қолданыстағы талаптарды ескере отырып сатуы тиіс екенін тікелей түсіндіреді. (tax.gov.ua)

Онлайн-сату және жеткізу

2026 жылы интернет арқылы алкогольді сатуға бөлшек сауда лицензиясы болған жағдайда ғана рұқсат етіледі. Темекі өнімдері мен электрондық темекі сұйықтықтарына да дәл осындай логика қолданылады: онлайн-арна тиісті лицензияның болуы талабын жоймайды. (tr.tax.gov.ua)

Алкогольді соңғы тұтынушыға жеткізу үшін есеп айырысу схемасы маңызды. Егер төлемді курьерлік қызмет қабылдаса, сатушыда көтерме сауда лицензиясы, ал курьерлік қызметте алкогольді бөлшек саудада сату лицензиясы және БӨМ/ББӨМ-мен жабдықталған сауда ауданы 20 шаршы метрден кем емес бөлшек сауда орны болуы керек. Егер төлемді сатушының өзі қабылдаса, онда бөлшек сауда лицензиясы және БӨМ/ББӨМ-мен жабдықталған сауда ауданы 20 шаршы метрден кем емес өзінің бөлшек сауда орны болуы керек. (if.tax.gov.ua)

Сатуды шектеу: сатып алушының жасы, сату орны, бұқаралық іс-шаралар

№ 3817 Заңы алкогольді, темекі өнімдерін, электрондық темекілерді, оларға арналған сұйықтықтарды және темекі өнімдерін жанусыз тұтынуға арналған құрылғыларды 18 жасқа толмаған адамдарға, сондай-ақ 18 жасқа толмаған адамдар арқылы сатуға тікелей тыйым салады. Егер сатушыда немесе жеткізуді жүзеге асыратын адамда сатып алушының жасына қатысты күмән туындаса, олар жасты растайтын құжатты, соның ішінде "Дія" қолданбасындағы электрондық құжатты талап етуге міндетті. (cv.tax.gov.ua)

Сондай-ақ мұндай тауарларды білім беру және денсаулық сақтау мекемелерінің үй-жайлары мен аумақтарында, балалар немесе спорттық ассортименттегі дүкендерде, жабық спорт ғимараттарында, сауда автоматтары арқылы, заңда белгіленген жағдайларда өзін-өзі қызмет көрсету сөрелерінде, ал темекі өнімдерін — сигаралардан басқасын данамен сатуға тыйым салынады. Бұқаралық іс-шаралар кезінде жергілікті өзін-өзі басқару органдары алкогольді сатуды шектей немесе тыйым сала алады. (cv.tax.gov.ua)

Бірыңғай салық және акцизделетін тауарлар

Бірыңғай салық төлеушілер үшін акцизделетін тауарларды сатуға жалпы шектеу қолданылады. Сонымен бірге, Салық кодексінде жеңілдетілген жүйе ережелері аясында сыраны, сидрді, перриді және асханалық шараптарды бөлшек саудада сатуға арналған ерекшеліктер бар. Сондықтан бірыңғай салықтағы ассортиментті іске қоспас бұрын, нақты тауардың ерекшелікке жататынын немесе қызметті жеңілдетілген жүйе үшін рұқсат етілген шектен шығаратынын бөлек тексеру қажет. (Украина Заңы)

Лицензияның қолданылуын тоқтатуға негіздер

Лицензия онсыз сауда жасағаны үшін ғана емес, лицензиялық талаптарды бұзғаны үшін де тоқтатылуы мүмкін. Қауіпті негіздердің қатарында: мәліметтерді ұсынбау немесе жалған мәліметтер ұсыну, кезекті төлемді төлемеу, ЖК-нің ең төменгі табысына немесе қызметкерлердің орташа жалақысына қатысты № 3817 Заңының 42-бабының талаптарын бұзу, сондай-ақ № 3817 Заңының 46-бабында тікелей көзделген басқа да негіздер бар. Салық қызметі 2025–2026 жылдары лицензиялардың қолданылуын тоқтату туралы шешімдерді жариялап келеді, яғни бұл механизм іс жүзінде нақты қолданылуда. (km.tax.gov.ua)

Айыппұлдар және жауапкершілік

Акцизделетін тауарлармен лицензиясыз сауда жасау, таңбаланбаған өнімді сату, кәмелетке толмағандарға сату ережелерін бұзу, БӨМ/ББӨМ-ге қойылатын талаптарды бұзу және басқа да бұзушылықтар үшін № 3817 Заң бойынша қаржылық санкциялар, салықтық айыппұлдар, ӘҚБтК (Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодекс) бойынша әкімшілік жауапкершілік, ал жекелеген жағдайларда — тауарды тәркілеу қолданылуы мүмкін. ӘҚБтК-нің 156-бабына сәйкес алкоголь мен темекі саудасының ережелерін бұзғаны үшін, атап айтқанда кәмелетке толмағандарға сатқаны үшін сауда заттары мен түсімді тәркілеумен бірге айтарлықтай әкімшілік айыппұлдар қарастырылған. (Украина Заңы)

2026 жылы жұмысты бастамас бұрын немесе жалғастырмас бұрын кәсіпкер нені тексеруі керек

2026 жылы акцизделетін тауарлармен жұмыс істейтін кәсіпкер немесе компания бір мезгілде жеті блокты тексеруі керек: қызметтің дәл осы түріне дұрыс лицензияның болуы; төлемді есептеу үшін сауда орындары мен БӨМ/ББӨМ санының дұрыс анықталуы; кассалық баптаулардың СЭҚ ТН (УКТ ЗЕД) және чек деректемелеріне қойылатын талаптарға сәйкестігі; жалақы немесе табыстың ең төменгі критерийінің орындалуы; сатудың жасына, орнына және тәсіліне қатысты шектеулердің сақталуы; темекі өнімдері бағасының ЕЖББ (МРЦ) ережелеріне сәйкестігі; бизнестің 2026 жылдың 1 қарашасынан бастап э-Акцизді іске қосуға дайындығы. Тексеру тәуекелдерінің көпшілігі осы талаптардың тоғысқан жерінде пайда болады. (zt.tax.gov.ua)

Торгсофт-та акцизделетін тауарды қалай сатуға болады?

Торгсофт бағдарламасында акцизделетін тауарларды (алкоголь, темекі және т.б.) дұрыс сату үшін деректер базасын алдын ала баптау қажет, өйткені заңнама мұндай сатылымдарды міндетті түрде фискализациялауды, СЭҚ ТН (УКТ ЗЕД) кодтарын беруді және акциздік маркалардың штрихкодтарын сканерлеуді талап етеді.

Төменде акцизделетін тауарларды баптау және сату бойынша қадамдық нұсқаулық берілген.

1-қадам. "Тауар түрін" баптау

Алдымен акцизделетін өнім жататын тауардың санатын (түрін) баптау қажет:

2-қадам. "Тауар картасын" баптау

Әрбір нақты акцизделетін тауар үшін оның өзіндік деректерін көрсету қажет:

3-қадам. Өткізу (сату) процесі

Акцизделетін тауарды сату стандартты режимде жүзеге асырылады:

4-қадам. Төлем және фискалдық чекті басып шығару

Тауар мен маркалар өткізуге қосылғаннан кейін Төлеу түймесін басыңыз. Тауар "Фискалдық" деп белгіленгендіктен, бағдарлама деректерді аппараттық фискалдық тіркеушіңізге немесе бағдарламалық БӨМ-ге (Торгсофт ББӨМ) жібереді. Акциздік маркалардың кодтары фискалдық чекте автоматты түрде басып шығарылады (БӨМ/ББӨМ үлгісіне байланысты тауар атауының алдында немесе одан кейін).

Қосымша мүмкіндіктер

Ресми дереккөздер

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва