ФОП Украинадағы қызметін тоқтатты

Жаңа жыл Украинада көптеген кәсіпкерлер үшін өте сәтті басталмайды, өйткені 8-24 қаңтар аралығында қатаң карантин енгізіледі. Осыған байланысты көптеген жеке кәсіпкерлер өз қызметін тоқтатуға мәжбүр болады. Кәсіпкердің кірісі болмаса да, салықтарды төлеуге міндетті. Бұл мақалада қай салықтарды төлеу қажет екенін және қай жерден үнемдеуге болатынын оқи аласыз.

Жеке кәсіпкердің бірыңғай салық төлеушісі төлеуге міндетті салықтар

Жеке кәсіпкерлер бірыңғай салық жүйесіне қарай әртүрлі мөлшерде салық төлейді. 1 және 2 топтағы кәсіпкерлер үшін бірыңғай салық ставкасы тұрақты және кәсіпкердің табысына байланысты емес, яғни егер жеке кәсіпкер ағымдағы айда кіріс алмайтын болса да, ол бірыңғай салықты төлеуі керек.

1 топ үшін - ең төменгі күнкөріс деңгейінің 10%-ы, ол есепті жылдың 1 қаңтарында белгіленген. 2 топ үшін - ең төменгі жалақының 20%-ы, ол есепті жылдың 1 қаңтарында белгіленген.

3 топ үшін бірыңғай салық мөлшері кәсіпкердің табысына байланысты. Егер жеке кәсіпкер 3 топта және қосылған құн салығын (ҚҚС) төлеуші болса, онда ол табысының 3%-ын төлеуі керек, ал егер ҚҚС төлеуші болмаса - табысының 5%-ы.

Бірыңғай салықтан басқа, жеке кәсіпкерлер бірыңғай әлеуметтік жарна (БӘЖ) төлеуі керек, ол ең төменгі жалақының 22%-ы. Егер жыл ішінде ең төменгі жалақы өзгерсе, онда БӘЖ сомасы да өзгереді, бірақ бұл жыл басындағы ең төменгі жалақыға байланысты емес.

2021 жылдың 1 қаңтарынан бастап 1 топтағы жеке кәсіпкерлер бірыңғай салықты 227 теңге және БӘЖ 1320 теңге төлеуі керек (барлығы 1547 теңге айына). Жақсы жаңалық! 1 топтағы жеке кәсіпкерлер үшін 2020 жылдың желтоқсанынан 2021 жылдың мамырына дейін салық демалыстары енгізілді, олар бірыңғай салықты және БӘЖ төлеуден босатылады.

2 топтағы жеке кәсіпкерлер бірыңғай салықты 1200 теңге және БӘЖ 1320 теңге төлеуі керек (барлығы 2520 теңге айына). 2 топ үшін салық демалыстары қарастырылмаған.

3 топтағы жеке кәсіпкерлер БӘЖ 1320 теңге төлеуі керек және егер осы айда табыс болмаса, бірыңғай салықтан үнемдеуге болады.

Жалпы салық жүйесінде жеке кәсіпкер төлеуге міндетті салықтар

Жалпы салық жүйесіндегі жеке кәсіпкерлер, бірыңғай салық жүйесіндегі сияқты, БӘЖ 22%-ды ең төменгі жалақыдан төлеуге міндетті. Маңызды мәселе! Жалпы салық жүйесіндегі жеке кәсіпкерлер барлық салықтарды табысынан төлеуі керек, және егер 2020 жылдың желтоқсанында олардың табысы болмаса, онда желтоқсан үшін БӘЖ төлеуден босатылады. Ал 2021 жылдың 1 қаңтарынан бастап ең төменгі БӘЖ сомасы (ең төменгі жалақының 22%-ы) алынып тасталады, яғни, егер табыс болмаса, әлеуметтік жарна төлеудің қажеті жоқ.

Жалпы салық жүйесінде жеке кәсіпкерлердің табысына байланысты табыс салығы (18%) және әскери жарна (1,5%) төленеді. Егер ағымдағы есепті кезеңде табыс болмаса, салықтар төленбейді.

Жеке кәсіпкер салықтық ауыртпалықты қалай азайта алады?

Егер жеке кәсіпкер табыс таппаса, салықтарды төлеу қажет. Бұл 2 топтағы және ішінара 3 топтағы жеке кәсіпкерлерге қатысты. Егер сіз салықтарды үнемдегіңіз келсе, өйткені сіздің қызметіңіз тоқтатылды, жалпы салық жүйесіне өтуді қарастыруға болады. Табыс болмаса - салықтар да жоқ.

Жалпы салық жүйесіне көшу үшін сізде өте аз уақыт қалды. 2021 жылдың қаңтарынан бастап жалпы салық жүйесінде болу үшін сіз 2020 жылдың 21 желтоқсанына дейін салық органына өтініш беруіңіз керек, яғни жаңа тоқсан басталғанға дейін 10 күн бұрын. Егер сіз 21 желтоқсанға дейін өтініш бермесеңіз, бірақ кейінірек берсеңіз, онда жалпы жүйеге екінші тоқсаннан бастап өтесіз.

Егер сіз 2021 жылдың бірінші тоқсанында жалпы салық жүйесіне өтсеңіз және жыл ішінде қайтадан бірыңғай салыққа оралғыңыз келсе, сіз мұны қиындықсыз жасай аласыз. Егер сіз 2021 жылдың екінші тоқсанынан бастап жалпы салық жүйесіне өтсеңіз және кейінірек бірыңғай салыққа оралғыңыз келсе, салық органынан бас тартылуы мүмкін. Салық қызметкерлері бұл жағдайда сіз бірінші тоқсанда жеңілдетілген жүйені пайдаланып үлгерген деп есептейді.

2 топтағы жеке кәсіпкерлер үшін салықтарды үнемдеудің тағы бір жолы - демалысқа шығу. Егер кәсіпкердің жалдамалы қызметкерлері болмаса, онда ол демалысқа шығып, бірақ тек бір айға, және бірыңғай салықтан үнемдеуге болады. Демалыс құқығын жылына бір рет, тек айдың бірінші күнінен соңғы күнге дейін пайдалану керек. Ал БӘЖ міндетті түрде төленеді.

Соңғы және ең радикалды әдіс салықтардан үнемдегісі келетіндер үшін - мемлекеттік тіркеуден шығу. Бұл 2 және 3 топтағы бірыңғай салық төлеушілері үшін жарамды. Егер сіз жылдың басында жұмыс істемейтініңізді және сәйкесінше табыс алмайтыныңызды нақты білсеңіз, онда жыл соңына дейін қызметті тоқтату туралы өтініш бере аласыз. 24 сағат ішінде бұл туралы ақпарат мемлекеттік тіркеу жүйесіне енгізіледі. Ал барлық жұмысқа тыйым салулар алынғаннан кейін сіз қайтадан жеке кәсіпкер ретінде тіркеле аласыз.