Украинадағы бизнесті тексеру

2026 жылы Украинада соғыс жағдайы кезінде бизнес «мүлдем тексерілмейді» деген бірыңғай ереже жоқ. Жүйе басқаша жұмыс істейді: әртүрлі салалар үшін әртүрлі режимдер қолданылады. Салық тексерулері Салық кодексінің ережелеріне және оның соғыс уақытындағы өтпелі нормаларына сәйкес жүргізіледі, еңбек тексерулері жекелеген негіздер бойынша ішінара қалпына келтірілді, азық-түлік емес өнімдерге нарықтық қадағалау да жалғасуда, ал мемлекеттік қадағалаудың басқа түрлерінің көпшілігі үшін әскери шектеулер мен арнайы ерекшеліктер қолданыла береді. (Украина заңнамасы)

Кәсіпкер үшін бұл бір нәрсені білдіреді: абстрактілі «жалпы тексеруге» емес, нақты сценарийлерге дайындалу керек. Дүкен үшін бұл ең алдымен салық, РРО/ПРРО, тауарлық есепке алу, қызметкерлерді рәсімдеу, тұтынушылардың құқықтары, тауардың қауіпсіздігі мен таңбалануы, ал қызметтің жекелеген түрлері үшін лицензиялар, акциздік талаптар, жарнама, бағалар және дербес деректер. (Украина заңнамасы)

Бизнесті тексерудің қандай түрлері нақты бар

Шаруашылық жүргізуші субъектілердің көпшілігі үшін тексерулерді алты үлкен блокқа бөлуге болады: МҚҚ (Мемлекеттік салық қызметі) салық тексерулері, РРО/ПРРО қолдану саласындағы тексерулер, Мемлекеттік еңбек қызметінің еңбек тексерулері, азық-түлік емес өнімдерді нарықтық қадағалау саласындағы тексерулер, тұтынушылардың құқықтарын қорғау және қашықтықтан сауда жасау саласындағы тексерулер, сондай-ақ акцизделетін және басқа да реттелетін салалардағы лицензиялық шарттар мен арнайы ережелерді тексеру. Әр блоктың өз негіздері, рәсімдері, мерзімдері және салдары бар. (Украина заңнамасы)

Салықтық емес тексерулердің көпшілігі үшін жалпы негіз № 877-V заңымен айқындалады. Дәл осы заң рұқсат берудің, жолдаманың, мерзімдердің, жоспардан тыс іс-шаралардың негіздерінің, бизнестің құқықтары мен инспектордың міндеттерінің базалық ережелерін белгілейді. Бірақ бұл заң салықтық тексерулердің, нарықтық қадағалаудың, азық-түлік бақылауының немесе еңбек саласындағы бақылаудың арнайы ережелерін алмастырмайды — бұл салаларда өздерінің бейіндік нормалары жұмыс істейді. (Украина заңнамасы)

Салықтық емес тексеруге жіберудің жалпы ережелері

Мемлекеттік қадағалау іс-шарасы басталмас бұрын лауазымды тұлға қызметтік куәлігін және тексеруге жолдаманы көрсетуі, сондай-ақ шаруашылық жүргізуші субъектіге жолдаманың көшірмесін ұсынуы тиіс. Бұл құжаттарсыз инспектордың тексеру жүргізуге құқығы жоқ, ал бизнестің оны кіргізбеуге құқығы бар. Бұл кәсіпкер үшін басты процессуалдық кепілдіктердің бірі.

Жоспардан тыс іс-шара «орган осылай шешкендіктен ғана» жүргізіле алмайды. Негіздеме № 877-V заңының 6-бабына тікелей сәйкес келуі керек, ал шаруашылық жүргізуші субъект онымен танысып, жолдаманың көшірмесін алуы тиіс. Жоспардан тыс іс-шара үшін мерзім 10 жұмыс күнінен, ал шағын кәсіпкерлік үшін — 2 жұмыс күнінен аспауы керек. Бұл мерзімді ұзартуға жол берілмейді.

Заңды тұлғаны тексеру басшының немесе ол уәкілеттік берген тұлғаның қатысуымен, ал ЖК (жеке кәсіпкерді) тексеру — кәсіпкердің өзінің немесе оның уәкілетті өкілінің қатысуымен өтуі тиіс. Тексеру барысында қаржы-шаруашылық, бухгалтерлік және өзге де құжаттардың түпнұсқаларын, сондай-ақ компьютерлер мен олардың бөлшектерін алып қоюға жол берілмейді, егер қылмыстық іс жүргізу заңнамасында тікелей өзгеше көзделмесе. Егер бизнесте тексерулерді тіркеу журналы болса, инспектор іс-шара басталмас бұрын оған жазба енгізеді.

Соғыс жағдайы кезінде мемлекеттік қадағалаудың көптеген түрлері үшін жалпы ереже шектеулі болып қала береді: Министрлер Кабинетінің № 303 қаулысы мемлекеттік қадағалаудың жоспарлы және жоспардан тыс іс-шараларын тоқтатты, бірақ адам құқықтарына, өміріне, денсаулығына, қоршаған ортаға, мемлекет қауіпсіздігіне немесе Украинаның халықаралық міндеттемелеріне айтарлықтай қауіп төндіретін салалар үшін ерекшеліктер бар. Сондықтан кейбір салаларда тексерулер іс жүзінде қолданылмайды, ал басқаларында, керісінше, өте белсенді жүргізіледі. (Украина заңнамасы)

Салықтық тексерулер: МҚҚ не істей алады

2026 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша қолданыстағы редакциядағы Салық кодексі бизнес ең жиі сезінетін салықтық бақылаудың үш базалық формасын қарастырады: камералдық, құжаттық және іс жүзіндегі тексерулер. Құжаттық тексерулер жоспарлы және жоспардан тыс болып бөлінеді. Жоспарлы құжаттық тексеру жоспар-кестеге енгізілуі тиіс, ал жоспардан тыс тексеру тек СК 78-бабында тікелей белгіленген негіздер бойынша жүргізіледі. (Украина заңнамасы)

Камералдық тексеру — бұл салық төлеушіге бармай-ақ есептілікті тексеру. Ол декларациялардың және МҚҚ ақпараттық жүйелерінің деректері негізінде жүргізіледі. Декларация немесе нақтылау есебі үшін мұндай тексерудің жалпы мерзімі ұсынудың шекті мерзімінен кейін 30 күнтізбелік күнді құрайды, ал егер есептілік кешіктіріліп ұсынылса — іс жүзінде ұсынылған күннен кейін. ҚҚС бюджеттік өтемі мәлімделген декларациялар үшін СК 200-бабына сәйкес арнайы мерзімдер қолданылады.

Құжаттық тексеру — бұл бастапқы құжаттарды, тізілімдерді, есепке алуды, есептілікті, есеп айырысуларды және салықтық көрсеткіштерді қалыптастыру негіздерін талдау. Жоспардан тыс құжаттық тексеру заңды негіз болған жағдайда ғана мүмкін болады. Типтік негіздерге, атап айтқанда, бұзушылықтар туралы салықтық ақпарат болған кезде МҚҚ жазбаша сұрауына түсініктеме бермеу, ҚҚС бюджеттік өтемін тексерудің жекелеген жағдайлары, тарату немесе қайта ұйымдастыру, сондай-ақ СК 78-бабындағы басқа да негіздер жатады.

Жоспардан тыс құжаттық тексеру оны жүргізу туралы бұйрықтың көшірмесін тексеру басталғанға дейін табыс етпейінше бастала алмайды. Құжаттық жоспардан тыс көшпелі емес тексеру үшін, кейбір ерекшеліктерді қоспағанда, бұйрықтың көшірмесін және тексерудің күні мен орны туралы жазбаша хабарламаны жібергеннен кейін 30 күнтізбелік күннен ерте емес бастау туралы ереже жұмыс істейді. Көшпелі емес құжаттық тексеру кезінде салық төлеушінің қатысуы міндетті емес.

Іс жүзіндегі тексеру — бұл бизнес нақты жұмыс істейтін «орнында» тексеру: дүкенде, кафеде, қоймада, сату нүктесінде. Дәл іс жүзіндегі тексерулер аясында МҚҚ әдетте РРО/ПРРО, чектердің берілуін, лицензиялардың болуын, акцизделетін тауарлардың айналымын, кассалық тәртіпті, тауарлық есепке алуды және қызметкерлерді рәсімдеудің жекелеген іс жүзіндегі аспектілерін қарайды. Іс жүзіндегі тексеру тәртібі СК 80-бабымен айқындалған, ал оның нәтижелері бойынша акт екі данада жасалады.

Соғыс жағдайы кезінде салықтық тексерулерге толық тыйым жоқ. МҚҚ ресми ұстанымы мынада: 2023 жылғы 1 тамыздан бастап камералдық, жекелеген құжаттық және іс жүзіндегі тексерулер қалпына келтірілді, ал құжаттық жоспардан тыс тексерулер Кодексте белгіленген негіздер бойынша және қауіпсіз жағдайлар болған кезде жүргізіледі. 2026 жылы МҚҚ сондай-ақ 2025 жылғы 24 желтоқсанда жарияланған құжаттық жоспарлы тексерулердің жоспар-кестесі бойынша жұмыс істейді. (vin.tax.gov.ua)

2026 жылға арналған құжаттық жоспарлы тексерулердің жоспар-кестесі төрт бөлімнен тұрады: заңды тұлғаларды, қаржы мекемелерін және бейрезиденттердің тұрақты өкілдіктерін, жеке тұлғаларды тексеру және бөлек ЖТҚС (жеке тұлғалардың табыс салығы), әскери алым және БЖА (бірыңғай жарна) мәселелері бойынша тексерулер. МҚҚ жоспарға іріктеу тәуекелге бағдарланған тәсіл бойынша жүзеге асырылатынын тікелей көрсетеді. (tax.gov.ua)

Дүкенде немесе бөлшек сауда желісінде салық қызметі нені жиі тексереді

Бөлшек сауда үшін негізгі тәуекелдер «әдемі бухгалтерия» айналасында емес, қарапайым іс жүзіндегі нәрселердің айналасында шоғырланған: операция РРО/ПРРО арқылы өткізілді ме, чек берілді ме, қолма-қол ақша мен нақты сатылым көрсетілген операцияларға сәйкес келе ме, тауарға құжаттар бар ма, тауарлық есепке алу жүргізіле ме, акцизделетін тауарларға лицензия бар ма, нүкте тиісті рұқсаттарсыз айналымы шектелген немесе тыйым салынған тауарлармен сауда жасамай ма. (rv.tax.gov.ua)

Салық қызметі сондай-ақ есептілікке түсініктемелерді, есептер арасындағы айырмашылықтардың болуын, салықтарды төлеудің уақтылығын және шаруашылық операцияларының шынайылығын бағалайды. Егер бизнес ҚҚС бюджеттік өтемін мәлімдесе, нақтылау есептерін тапсырса, таратылса немесе тәуекел критерийлері бойынша жоспарға ілінсе, оған назар аудару артады. (tax.gov.ua)

РРО және ПРРО: бөлшек сауда үшін ең жоғары тәуекел аймағы

№ 265/95-ВР заңы сауда, қоғамдық тамақтандыру және қызмет көрсету саласындағы барлық есеп айырысу операциялары үшін базалық акт болып қала береді. Кәсіпкер есеп айырысу операцияларын фискалдық режимде тіркелген РРО немесе ПРРО арқылы жүргізуге және сатып алушыға қағаз немесе электронды түрдегі есеп айырысу құжатын беруге міндетті. Электрондық коммерция үшін төлем сондай-ақ есеп айырысу күні көрсетілген тиісті құжатпен расталуы тиіс.

Есеп айырысуды РРО/ПРРО-сыз, толық емес сомаға немесе чек бермей жүргізгені үшін қаржылық санкциялар қолданылады. Бүгінгі таңда мынадай ереже жұмыс істейді: бірінші бұзушылық үшін бұзушылықпен сатылған тауарлардың, жұмыстардың немесе қызметтердің құнының 100% және әрбір келесі бұзушылық үшін 150%. Бұл шағын және орта бизнес үшін ең ауыр санкциялардың бірі. (zir.tax.gov.ua)

Фискалдық чек формаға сәйкес келуі және Қаржы министрлігінің № 13 бұйрығымен айқындалған міндетті реквизиттерді қамтуы тиіс. Бұл актінің қолданыстағы редакциясында Қаржы министрлігінің 22.11.2024 жылғы № 601 бұйрығымен енгізілген өзгерістер ескерілген. Негізгі реквизиттердің қатарында — операцияның күні мен уақыты, құжаттың фискалдық нөмірі, РРО/ПРРО фискалдық нөмірі және чекті МҚҚ жүйесі арқылы сәйкестендіруге мүмкіндік беретін QR-код бар. (Украина заңнамасы)

Бөлшек сауда үшін тек чек қана емес, сонымен бірге тауарлық есепке алу да аса маңызды болды. Егер тексеру барысында тауардың есепке алынбағаны немесе сату орнында оның есепке алынғанын растайтын құжаттардың жоқтығы анықталса, бизнеске сату бағалары бойынша осындай есепке алынбаған тауардың құны мөлшерінде, бірақ азаматтардың салық салынбайтын ең төменгі табысының 10 еселенген мөлшерінен кем емес санкция қолданылады. Бұл ретте бастапқы құжаттар мұндай есепке алудың ажырамас бөлігі болып табылады. (rv.tax.gov.ua)

РРО саласында ҚҚС-сыз бірыңғай салық төлейтін кейбір ЖК үшін жеке соғыс жеңілдігі толық иммунитетті білдірмейді. Ол, атап айтқанда, акцизделетін тауарларды, кепілдік жөндеуге жататын техникалық күрделі тұрмыстық тауарларды, дәрілік заттарды, медициналық мақсаттағы бұйымдарды және зергерлік бұйымдарды сатуға таралмайды. Мұндай санаттар үшін айыппұл тәуекелі сақталады.

Тауарға арналған құжаттар және бастапқы есепке алу

Бөлшек саудада бизнесті тексеру үшін «тауардың болуы» жеткіліксіз. Оның қайдан келгенін, қалай кіріске алынғанын, қайда сақталатынын және қандай негізде сатылатынын көрсететін құжаттардың болуы қажет. Салық қызметі үшін бұл ең алдымен бастапқы құжаттар мен тауар қорларын есепке алу, ал нарықтық қадағалау үшін — сонымен қатар сәйкестік туралы құжаттар, таңбалау, нұсқаулықтар, өндіруші, импорттаушы немесе уәкілетті өкіл туралы деректер. (if.tax.gov.ua)

Салықтық бақылау кезінде құжаттарды сақтамағаны немесе құжаттардың түпнұсқаларын немесе көшірмелерін ұсынбағаны үшін СК жеке айыппұлды қарастырады: 1020 грн, ал бір жыл ішінде қайталанған ұқсас бұзушылық үшін — 2040 грн. Бұл басқа санкцияларды алмастырмайды, егер құжаттардың жоқтығынан салық қызметі салықтарды қосымша есептесе немесе тауарлық есепке алу үшін айыппұл қолданса.

Еңбек тексерулері: Мемлекеттік еңбек қызметі неге қарайды

Соғыс жағдайы кезінде еңбек тексерулері жоғалған жоқ. Мемлекеттік еңбек қызметінің ресми түсініктемесіне сәйкес, инспекциялық барулар, атап айтқанда, қызметкердің өтініші бойынша, Украина Премьер-министрінің тапсырмасы бойынша, сондай-ақ жазатайым оқиға болған жағдайда жүргізіледі. Соғыс жағдайы кезеңіндегі мұндай тексерулердің негізгі тақырыптары — еңбек қатынастарын рәсімдеу, еңбек шарттарын тоқтатудың заңдылығы және соғыс жағдайындағы еңбек қатынастарын ұйымдастыру туралы № 2136-IX заңының сақталуы. (dsp.gov.ua)

Жұмыс беруші үшін мұндағы негізгі ереже мынадай: тек қағаздар ғана емес, еңбек қатынастарының нақты жағдайы да тексеріледі. Егер қызметкер іс жүзінде жұмыс істесе, бірақ рәсімделмесе, егер кестелер, табельдер, төлемдер, лауазымдық функциялар және нақты жұмыс сәйкес келмесе, егер жұмыстан шығару бұзушылықтармен рәсімделсе — бұл айыппұлдар мен даулардың тікелей тәуекелдері. (dsp.gov.ua)

№ 2136-IX заңының арнайы соғыс нормасы маңызды жеңілдікті қарастырады: егер жұмыс беруші бұзушылықтарды жою туралы нұсқаманы толық көлемде және белгіленген мерзімде орындаса, соғыс жағдайы кезінде Еңбек кодексінің 265-бабы бойынша айыппұлдар қолданылмайды. Бірақ бұл нұсқаманы елемеуге немесе жағдайды түземеуге болады дегенді білдірмейді. (Украина заңнамасы)

2025 жылғы 1 қазаннан бастап Мемлекеттік еңбек қызметі соғыс жағдайы кезінде моббинг мәселелері бойынша жоспардан тыс тексерулер жүргізуге негіз алды. Бизнес үшін бұл ішкі қақтығыстар, қызметкерлердің шағымдары және кадрлық шешімдерді құжаттау одан да маңызды бола түсетінін білдіреді. (lviv.dsp.gov.ua)

Азық-түлік емес өнімдерді тексеру: таңбалау, қауіпсіздік, сәйкестік

Киім, аяқ киім, ойыншықтар, балалар тауарларын, электрониканы, тұрмыстық техниканы, құрал-саймандарды, аксессуарларды және басқа да азық-түлік емес тауарларды сататын дүкендер үшін мемлекеттік нарықтық қадағалау жеке тәуекел тудырады. Оның міндеті — өнімнің міндетті қауіпсіздік талаптарына, техникалық регламенттерге және таңбалау ережелеріне сәйкестігін тексеру. (pns.dsp.gov.ua)

Нарықтық қадағалау органдары өнім сипаттамаларына жоспарлы және жоспардан тыс тексерулер жүргізеді. Жоспарлы тексерулер таратушыларда, ал жоспардан тыс тексерулер таратушыларда да, өндірушілерде де жүзеге асырылады. Тексеру орнында да, сондай-ақ құжаттар сол жерге тапсырылса, нарықтық қадағалау органының орналасқан жері бойынша да өтуі мүмкін. (pns.dsp.gov.ua)

Мұндай тексеру барысында бизнес өнімге арналған құжаттарды, таңбалауды, техникалық регламенттерге сәйкестік белгісін, нұсқаулықтарды, өндіруші немесе импорттаушы туралы ақпаратты, ал қажет болған жағдайда аудармаларды көрсетуге дайын болуы тиіс. Тиісті таңбалаудың, нұсқаулықтардың немесе құжаттардың болмауы жиі «формальды ескерту» үшін емес, тауарға қатысты шектеу шаралары үшін негіз болады. (dp.dsp.gov.ua)

№ 2735-VI заңы нарықтық қадағалау органына өнімді сәйкестікке келтіруді, формальды сәйкессіздікті жоюды талап етуге немесе өнімді нарықта ұсынуға уақытша тыйым салуға рұқсат береді. Егер өнім қауіп төндірсе, арнайы рәсімдер бойынша айналымнан алуға немесе кері қайтарып алуға дейін қатаң шаралар қабылдануы мүмкін.

Өнім сипаттамаларын тексеру мерзімі шектеулі: таратушыда 4 жұмыс күнінен және өндірушіде 5 жұмыс күнінен аспайды. Егер үлгілерге сараптама жүргізілсе немесе құжаттардың аудармасы қажет болса, мерзімнің өтуі тоқтатыла тұрады, бірақ тексеру мерзімін ұзартуға жол берілмейді.

Нарықтық қадағалау саласындағы бизнестің жекелеген құқықтары бар: тексеруді аудио, фото және бейнеге түсіру, тегін консультациялық көмек алу, шешімдерге шағымдану, ал жоспарлы тексеру кезінде тіпті инспекторларды тиісті салалық жоспарда көрсетілмеген өнімді тексеруге жібермеу.

Тексеруге кедергі келтіргені немесе өнім сипаттамаларын тексеруге жібермегені үшін заң айтарлықтай әкімшілік-шаруашылық санкцияларды қарастырады. Тікелей белгіленген айыппұлдардың бірі — тексеруге жібермеу арқылы кедергілер жасағаны және нарықтық қадағалау лауазымды тұлғаларының заңды талаптарын орындамағаны үшін азаматтардың салық салынбайтын ең төменгі табысының 10 000 еселенген мөлшері.

Тұтынушылардың құқықтары, қайтару және жеткізу

Бөлшек сауда бизнесі үшін тексерулер жиі органның жоспарынан емес, сатып алушының шағымынан басталады. Сондықтан алмастыру, қайтару, кепілдік, жеткізу және тұтынушыны ақпараттандыру ережелері — бұл «сервис» емес, бизнестің заңдық қауіпсіздігінің бір бөлігі. (Украина заңнамасы)

Егер тауар пайдаланылмаса, оның тауарлық түрі, тұтынушылық қасиеттері, пломбалары, затбелгілері сақталса және есеп айырысу құжаты, ПРРО дисплейіндегі QR-код немесе электрондық есеп айырысу құжаты болса, тұтынушы сатып алған күнді есептемегенде, 14 күн ішінде тиісті сападағы тауарды алмастыруға құқылы. Ерекшелік — Министрлер Кабинеті бекіткен, осы негіздер бойынша алмастыруға немесе қайтаруға жатпайтын тізбедегі тауарлар.

Егер тауар тиісті сапада болмаса, сатушы немесе өндіруші оны тұтынушыдан қабылдауға және заңды талапты қанағаттандыруға міндетті. Ірі габаритті тауарлар және салмағы 5 килограмнан асатын тауарлар үшін сатушыға, өндірушіге жеткізу және тұтынушыға қайтару сатушының немесе өндірушінің есебінен жүзеге асырылады. Егер тауар қоймада болса, алмастыру туралы талап дереу қанағаттандырылады, ал сапасын тексеру қажет болған кезде — 14 күн ішінде немесе тараптардың келісімі бойынша.

Тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы заңның 8, 9 және 10-баптарында белгіленген құқықтарын іске асырудан тұтынушыға бас тартқаны үшін өнім құнының он еселенген мөлшерінде, бірақ азаматтардың салық салынбайтын ең төменгі табысының бес еселенген мөлшерінен кем емес жауапкершілік көзделген. Бұл заң сатып алушыға тиісті құқық берген кезде бизнестің «қайтаруды жай ғана қабылдамауы» неліктен қауіпті екенінің себептерінің бірі.

Қашықтықтан сауда, интернет-дүкен және жеткізу

Интернет-дүкен үшін тексеру тәуекелдерінің көлемі офлайн-дүкеннен кем емес. Қашықтықтан шарт жасаспас бұрын сатушы тұтынушыға өзі туралы, орналасқан жері және наразылықтарды қабылдау тәртібі, тауардың негізгі сипаттамалары, жеткізуді ескере отырып бағасы, төлем шарттары, кепілдік, жеткізу шарттары және шартты бұзу тәртібі туралы ақпаратты ұсынуы тиіс.

№ 675-VIII заңы электрондық коммерция саласындағы сатып алушының өз құқықтарының көлемі бойынша сауда үй-жайларынан тыс немесе қашықтықтан шарт жасасқан жағдайда тұтынушыға теңестірілетінін тікелей белгілейді. Яғни, интернет-сатылым сатып алушының құқықтарын тарылтпайды.

Төлемді алғаннан кейін сатушы, төлемді қабылдаған басқа тұлға немесе төлем делдалы сатып алушыға есеп айырысу күні көрсетілген қаражаттың алынғанын растайтын электрондық құжатты, түбіртекті, тауар немесе кассалық чекті, билетті, талонды немесе басқа құжатты ұсынуы тиіс. Егер төлем офертаның басқа шарттарын орындамай жүзеге асырылса, мұндай төлем тиісті емес деп саналады және қайтарылуы тиіс.

Қашықтықтан сауда жасауда тек төлемді алып, тауарды жіберу ғана емес, сонымен қатар жеткізудің, қайтарудың, төлемді сәйкестендірудің, тапсырысты растаудың түсінікті ережелерінің болуы, сондай-ақ сатып алушының дербес деректерін жинауды тиісті түрде рәсімдеу маңызды. Дәл осы мәселелер жиі шағымдардың, ал кейіннен тексерулердің көзіне айналады. (Украина заңнамасы)

Сатып алушылар мен қызметкерлердің дербес деректері

№ 2297-VI заңы дербес деректерді автоматтандырылған, сондай-ақ автоматтандырылмаған құралдармен кез келген өңдеуге таралды. Бизнес үшін бұл клиенттер базасы, жеткізуге арналған телефондар, email-мекенжайлар, лоялдылық сауалнамалары, CRM, сөйлесулердің жазбалары, кадрлық файлдар және қызметкерлердің құжаттарының көшірмелері — осының барлығы заңды негізде өңделуі тиіс дегенді білдіреді.

Дербес деректерді өңдеу үшін заңды негіздерге, атап айтқанда, тұлғаның келісімі, шартты жасасу немесе орындау қажеттілігі, заңда көзделген міндетті орындау, сондай-ақ дербес деректер иесінің немесе үшінші тұлғаның заңды мүдделерін қорғау жатады, егер деректер субъектісінің құқықтары басым болмаса. Деректерді жинау кезінде тұлғаға деректер иесі, жиналған деректердің құрамы мен мазмұны, оның құқықтары, жинау мақсаты және деректер берілетін тұлғалар туралы хабарлау қажет.

Электрондық коммерция саласында дербес деректерді пайдалану электрондық коммерция субъектісінің оларды қорғау үшін тиісті жағдайлар жасаған жағдайында ғана мүмкін болады. Дүкен үшін бұл минимум: құпиялылықтың жария саясаты, деректерді жинаудың айқындалған мақсаты, компания ішінде қол жеткізуді шектеу, деректердің жеткізу қызметтеріне, төлем сервистеріне және мердігерлерге берілуін бақылау.

Цифрлық тауарлар және цифрлық қызметтер

Егер бизнес тек физикалық тауарларды ғана емес, сонымен қатар цифрлық контентті немесе цифрлық қызметтерді — жазылымдарды, қолжетімділіктерді, онлайн-кабинеттерді, электрондық кілттерді, оқу материалдарын, цифрлық сервистерді сатса, онда жеке № 3321-IX заңы жұмыс істейді. Орындаушы заң талаптарына сәйкес келетін және үшінші тұлғалардың құқықтарын, атап айтқанда зияткерлік меншік құқықтарын бұзбайтын цифрлық контентті немесе қызметті ұсынуы тиіс.

Цифрлық контентті бір реттік немесе бірнеше рет ұсынғаны үшін орындаушы ұсыну кезінде болған және екі жыл ішінде анықталған сәйкессіздік үшін жауап береді. Үздіксіз цифрлық қызметтер үшін жауапкершілік барлық келісілген ұсыну мерзімі ішінде жалғасады. Егер сәйкессіздік болса, тұтынушы сәйкестікке келтіруді, бағаны төмендетуді талап ете алады немесе шарттан бас тарта алады.

Бағалар, акциялар және жарнама

Егер бизнес бағаларды немесе шекті үстемелерді мемлекеттік реттеу таралған тауарлармен немесе қызметтермен жұмыс істесе, тексерулер тек сату фактілеріне ғана емес, сонымен қатар бағаны қалыптастыру және қолдану тәртібінің өзіне де қатысты болуы мүмкін. № 5007-VI заңы уәкілетті органдардың баға белгілеу саласында мемлекеттік бақылауды жүзеге асыратынын, ал мемлекеттік реттелетін бағаларды қолдану ережелерін бұзғаны үшін осы Заңның 20-бабына сәйкес әкімшілік-шаруашылық санкциялар көзделгенін айқындайды. (Украина заңнамасы)

Жарнамалық бұзушылықтар да бақылаушы органдардың шағымдарына себеп болуы мүмкін. Қолданыстағы редакциядағы «Жарнама туралы» заң жарнама тілі мемлекеттік тіл болуын талап етеді, сондай-ақ тауарлардың жекелеген санаттары мен жарнама тарату арналарына қатысты жекелеген тыйымдар мен шектеулерді қамтиды. Электрондық коммуникациялар үшін заң белгіленген талаптарды сақтамай жарнамалық ықпал етудің жекелеген тәсілдеріне тікелей тыйым салады.

Лицензиялар мен рұқсаттар: тексерудің салдары тек айыппұл болмайтын кез

Лицензияланатын қызмет түрлері үшін тексеру қауіпті, өйткені салдары тек айыппұл ғана емес, сонымен қатар лицензияның қолданылуын тоқтата тұру, бұзушылықты жою талабы, нұсқамаларды орындағаннан кейін ғана қалпына келтіру немесе тиісті салада жұмыс істеу құқығын толық тоқтату болуы мүмкін. Лицензияны тоқтата тұрудың, қалпына келтірудің және күшін жоюдың жалпы ережелері № 222-VIII заңының 16-бабында белгіленген. (Украина заңнамасы)

Алкоголь, темекі өнімдерімен, электрондық темекілерге арналған сұйықтықтармен, темекі шикізатымен және басқа да акцизделетін санаттармен сауда жасау үшін арнайы № 3817-IX заңы жұмыс істейді. Ол осы саладағы лицензиялауды және байланысты тізілімдерді реттейді. МҚҚ ресми түрде 2025 жылғы 1 қаңтардан бастап осы Заңның VII бөлімінің лицензиялауға қатысты ережелері қолданысқа енгенін, ал жекелеген жағдайларда лицензияны тоқтату үшін анықталған бұзушылық туралы тексеру актісі негіз бола алатынын атап көрсетеді. (Украина заңнамасы)

Кәсіпкер үшін бұл лицензиялау бар салаларда тек лицензияның өзінің болуын ғана емес, сонымен қатар оның қолданылу шарттарының іс жүзінде орындалуын бақылау керектігін білдіреді: қызметті жүзеге асыру орнының мекенжайы, кассалық техника, персонал, жұмыс режимі, ассортимент, тауарға арналған құжаттар, сату тәсілі, жарнама және тауардың нақты айналымы. (Украина заңнамасы)

Тексерушілер келгенге дейін бизнесте не тәртіпте болуы тиіс

Тексерулердің көпшілігі үшін кәсіпкерге бір «қағазды» емес, құжаттар мен процестердің бүкіл жүйесін тиісті жағдайда ұстау қажет. Бөлшек саудада бұл кем дегенде: тіркеу және рұқсат беру құжаттары, үй-жайға арналған құжаттар, бұйрықтар мен кадрлық құжаттар, тауарға және тауарлық есепке алуға арналған құжаттар, тиісті түрде бапталған РРО немесе ПРРО, дұрыс чектер, төлемді растау, қайтару ережелері, тұтынушыға арналған құжаттар, дербес деректерді өңдеу саясаты, ал жекелеген тауарлар үшін — сәйкестік туралы құжаттар, нұсқаулықтар, таңбалау және лицензиялар. (if.tax.gov.ua)

Тексерілген бизнестердің көпшілігінің ең осал тұсы — «күрделі схемалар» емес, нақты жұмыс пен құжаттармен растауға болатын нәрселердің арасындағы алшақтық. Егер тауар болса, бірақ құжаттар болмаса; егер қызметкер жұмыс істесе, бірақ бұйрық немесе хабарлама болмаса; егер чекте міндетті реквизиттер болмаса; егер сайт тауар сатса, бірақ сатып алушыға міндетті ақпаратты бермесе; егер тауар техникалық регламентке бағынса, бірақ онда тиісті таңбалау болмаса — бұл проблемалар үшін жеткілікті. (rv.tax.gov.ua)

2026 жылы бизнесті тексеруге дайындаудың чек-парағы

1. Тексеруге дейін

2. Тексеру кезінде

3. Тексеруден кейін

Қорытынды

2026 жылы бизнес үшін басты тәуекел — тексерудің өзі емес, оған дайын болмау. Дүкен, интернет-дүкен, сату нүктелерінің желісі немесе сервистік бизнес үшін қауіпсіз модель мынадай көрінеді: ашық тауарлық есепке алу, дұрыс рәсімделген есеп айырысулар, тауарға расталған құжаттар, рәсімделген персонал, қайтарулар мен тұтынушылық ақпараттағы тәртіп, дербес деректерді коректті өңдеу, ал арнайы салалар үшін — лицензиялық және техникалық талаптарды мінсіз орындау. Дәл осындай жүйе бизнестің ақшасын да, беделін де ең жақсы қорғайды. (Украина заңнамасы)

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва