2026 жылы жеке кәсіпкерлерге салынатын салық ауыртпалығы: кәсіпкердің салық күнтізбесі

2026 жылға арналған мемлекеттік бюджет ең төменгі жалақы мен өмір сүру минимумының өсуін көздейді, олардан негізгі салық сомалары тәуелді. Сондықтан ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін келесі жылы Бірыңғай салық (БС), әскери алым және ЕСВ (бірыңғай әлеуметтік жарна) бойынша мөлшерлемелердің өсуіне алдын ала дайындалу қажет.

ИП үшін бірыңғай салық 2026

• ИП 1-топ: өмір сүру минимумының 10% (3328 грн) — 332,8 грн;

• ИП 2-топ: ең төменгі жалақының 20% (8647 грн) — 1729,4 грн;

• ИП 3-топ: табыстың 3% немесе 5%;

• ИП 4-топ: салық мөлшерлемесі жер санатына және орналасқан жеріне байланысты.

2026 жылы ИП үшін әскери алым

• ИП 1-топ: ең төменгі жалақының 10% (8647 грн) — 864,70 грн;

• ИП 2-топ: ең төменгі жалақының 10% (8647 грн) — 864,70 грн;

• ИП 3-топ: табыстың 1%;

• ИП 4-топ: ең төменгі жалақының 10% (8647 грн) — 864,70 грн.

2026 жылы ИП (жеңілдетілген және жалпы жүйе) үшін ЕСВ-тің ең төменгі мөлшері

• ИП 1–4-топ: ең төменгі жалақының 22% (8647 грн) — айына 1902,34 грн;

• жалпы салық салу жүйесіндегі ИП: айлық таза табыстың 22%.

ЕСВ-тің ең төменгі мөлшері негізгі жұмыс орны бойынша қызметкерлерге (мүгедектігі жоқ және жалақысы ең төменгі жалақыдан төмен болса), сондай-ақ 1–3-топтағы бірыңғай салықтағы ИП-ге және жалпы жүйедегі ИП-ге қолданылады.

Бірыңғай салықтағы ИП ЕСВ мөлшерін өз бетінше анықтайды, бірақ ол ең төменгі сақтандыру жарнасынан кем болмауы тиіс, яғни айына 1902,34 грн немесе тоқсанына 5707,02 грн.

Жалпы салық салу жүйесіндегі ИП 2021 жылғы 1 қаңтардан бастап табыс болмаған кезеңдерде ЕСВ төлемеуге құқылы. Басқа айларда ИП таза табыстың 22% мөлшерінде ЕСВ төлеуі тиіс. Бұл сома ең төменгі сақтандыру жарнасынан төмен және ЕСВ есептеудің ең жоғары базасынан жоғары болмауы керек.

2026 жылы ИП үшін ЕСВ-тің ең жоғары мөлшері

ЕСВ есептеудің ең жоғары базасы ең төменгі жалақының 20 есесіне тең, яғни айына 172 940 грн.

ЕСВ-тің ай сайынғы ең жоғары мөлшері: 20 ең төменгі жалақы × 22%, яғни ИП өзі үшін төлейтін 38 046,80 грн.

ЕСВ-тің ең жоғары базасы қызметкер немесе ИП жоғары жалақы алған жағдайда қолданылады. Яғни әлеуметтік жарна тек шекті сомаға — 172 940 грн дейін ғана есептеледі. Бұл сомадан асқан бөлігіне жарна төленбейді.

ИП үшін ЕСВ есептеу кезінде ең төменгі және ең жоғары базаларды ескеру маңызды, себебі уақытында төленбеген сомалардың 20% мөлшерінде салық айыппұлы салынуы мүмкін.

2026 жылы ЕСВ төлеуден кімдер босатылады?

• табысы жоқ жалпы жүйедегі ИП;

• жұмыс берушісі ең төменгі ЕСВ төлейтін жалдамалы қызметкер болып табылатын ИП;

• № 4536-IX Заңына сәйкес өзге төлемдер алатын ИП;

• зейнеткер немесе мүгедектігі бар ИП — еңбек өтілін жинақтау үшін жарналарды ерікті түрде төлеу құқығы сақталады;

• мобилизацияланған ИП — мобилизация кезеңінде өзі үшін ЕСВ төлемейді, себебі жарнаны мемлекет төлейді.

2026 жылы бірыңғай салық пен әскери алымды төлеу мерзімдері

ИП бірыңғай салықты есепті айдан кейінгі айдың 20-сына дейін ай сайын аванстық төлеммен төлейді.

Әскери алым (ӘА) ағымдағы айдың 20-сынан кешіктірмей төленеді.

2026 жылы ИП үшін ЕСВ төлеу мерзімі

Жеңілдетілген және жалпы жүйедегі ИП бірыңғай әлеуметтік жарнаны есепті тоқсаннан кейінгі айдың 20-сына дейін төлейді.

ЖТС, ӘА және ЕСВ бойынша есептілік

Заңға сәйкес 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ИП мен өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғалар үшін ЕСВ, ЖТС және әскери алым бойынша ай сайынғы біріктірілген есептілік жойылады. Оның орнына декларация тоқсан сайын, айлық бөлініспен тапсырылады. Ерекшелік — заңды тұлғалар, олар үшін ай сайынғы есептілік тәртібі өзгермейді.

Біріктірілген есептілік тапсыру мерзімдері қандай?

• 2025 жылғы желтоқсан үшін — 2026 жылғы 20 қаңтарға дейін;

• 2026 жылдың 1-тоқсаны үшін — 2026 жылғы 10 мамырға дейін;

• 2026 жылдың 2-тоқсаны үшін — 2026 жылғы 9 тамызға дейін;

• 2026 жылдың 3-тоқсаны үшін — 2026 жылғы 10 қарашаға дейін;

• 2026 жылдың 4-тоқсаны үшін — 2027 жылғы 9 ақпанға дейін.

Тоқсандық есептілікті кім тапсырады?

• жұмысшыларға қатысты салық салу жүйесіне қарамастан барлық ИП;

• тәуелсіз кәсіби қызметті жүзеге асыратын тұлғалар;

• биржалық мәмілелер бойынша қызмет көрсететін ИП.

2025 жылға арналған жылдық декларация

Бірыңғай салықтағы ИП (Индивидуальный предприниматель) 2025 жылға арналған жылдық декларацияны 2026 жылғы 1 қаңтардан кейін тапсырып, қалыптастыра алады.

Тапсырудың соңғы мерзімдері:

• 1–2-топтағы ИП: 2026 жылғы 2 наурызға дейін;

• 3-топтағы ИП: 2026 жылғы 9 ақпанға дейін.

Төменде есептіліктердің толық тізімі және оларды тапсыру кезеңділігі келтірілген:

 

ЕСВ бойынша 1-қосымшаны толтырған кезде кәсіпкердің жарнаны толық жыл бойы төледі ме, ішінара төледі ме немесе мүлде төлемеді ме — соған назар аудару қажет.

Егер ИП бір жыл ішінде салық салу тобын ауыстырса, ол бәрібір тек бір декларация тапсырады, бірақ таңдалған топқа сәйкес нысан бойынша. Бұл жағдайда екі топқа да қатысты бөлімдер толтырылады, яғни әр топ бойынша табыс пен салықтар тиісті бөлімдерде көрсетіледі.

Жалпы салық жүйесіндегі ИП-нің салық есептілігі

Жалпы жүйедегі ИП төмендегі есептерді тапсырады:

• мүліктік жағдайы мен табыстары туралы декларация (ЖТС және әскери алым есептеуімен): жылына 1 рет, 2026 жылы — 1 мамырға дейін;

• ЕСВ есептеуі бар салық декларациясына 1-қосымша: жылына 1 рет, 2026 жылы — 1 мамырға дейін;

• ҚҚС декларациясы (егер ИП ҚҚС төлеуші ретінде тіркелген болса және өткен жылғы табысы 1 млн грн-нан асса): ай сайын, есепті айдан кейінгі айдың 20-сына дейін.

ИП есептілігін тапсыру кезіндегі жиі кездесетін қателер

2026 жылы ЕСВ төлеуге арналған реквизиттерді қайдан табуға болады?

Бірыңғай әлеуметтік жарна тиісті облысқа бекітілген жеке шотқа төленеді. Ол үшін ДПС-тың ресми сайтына кіріп, «Төлемдерге арналған шоттар» бөлімін таңдап, тіркелген өңірді көрсету қажет. Одан кейін «ЕСВ төлеуге арналған шоттардың реквизиттері» қойындысын ашыңыз.

Салық декларацияларын тапсырудың жаңа талаптары 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енеді. Сондықтан ИП салықтар бойынша қаржылық шығындарды алдын ала жоспарлауы керек, бұл есептеулердегі қателер мен ДПС тарапынан айыппұлдардың алдын алады.

2026 жылы салықтарды төлеу тәсілдері

Салықтарды келесі тәсілдермен төлеуге болады:

• мобильді банкинг арқылы;

• өз шотыңыздан банк картасы арқылы;

• онлайн төлем сервистері арқылы;

• салық органының кассасы арқылы;

• өзіне-өзі қызмет көрсету терминалдары арқылы.

Бірыңғай салықты «Дія» қосымшасындағы жеке кабинет арқылы төлеуге болады. Ондағы реквизиттер салық алғаш есептелгеннен кейін автоматты түрде көрсетіледі.

Салықтарды төлеу кезінде «Төлем түрінің коды» өрісінде 101 коды көрсетілгеніне көз жеткізіңіз. «Төлем мақсаты» жолында қандай салық және қай кезең үшін төленіп отырғаны нақты жазылуы керек.

Салық төлемі туралы ақпарат төлем жүргізілгеннен кейін үш күн ішінде салық төлеушінің жеке кабинетінде көрсетіледі.

Жиі қойылатын сұрақтар

---