2025 жылы Украинадағы IT компанияларына салынатын салықтар

Еуроинтеграция бағыты Украинадағы IT-компаниялардың қызметіне де әсер етті. №4303 заң жобасы қабылданғаннан кейін ақпараттық технологиялар саласындағы кәсіпкерлер үшін қолайлырақ салықтық жағдайлар жасалды.

Сондай-ақ бірыңғай құқықтық және салықтық кеңістік — Diia.City құрылды. Ол ИП мен заңды тұлғаларды біріктіріп, Украинадағы цифрлық бизнесті дамытумен айналысатындарды қамтып, шетелдік инвестициялық бағдарламаларға мүмкіндік берді.

Украинада тіркелген IT-компаниялар үшін қандай артықшылықтар мен салықтық жеңілдіктер қарастырылғанын қарастырайық.

Украинада резидент-компания болу үшін не істеу керек?

Резидент болу үшін келесі әрекеттерді орындау қажет:

• Украина заңнамасына сәйкес Бірыңғай мемлекеттік тізілімде кәсіпорынды тіркеу;

• шаруашылық қызмет түрін таңдау: ИП немесе заңды тұлға;

• салық жүйесін анықтау;

• банк таңдап, есепшот ашу.

Diia.City дегеніміз не?

Diia.City — бұл онлайн кеңістік, оған IT-компания резидент ретінде қосылып, салық төлеу бойынша тиімді шарттарға ие бола алады. Жоба Украинадағы ақпараттық технологиялардың дамуын ынталандыруға бағытталған. Бұл тек мемлекеттік сервис емес, ең алдымен құжат айналымын жеңілдететін және төмендетілген салық мөлшерлемелерін ұсынатын ережелер мен құралдар жиынтығы.

Diia.City жобасына қалай қосылуға болады?

Diia.City кеңістігіне қосылу өтінімін онлайн түрде беруге болады. Бұл 10 минуттан аспайды. Орындау керек қадамдар:

1. diia.gov.ua сайтында тіркелу немесе авторизациядан өту.

2. Білікті электрондық қолтаңба (БЭҚ) арқылы растаудан өту.

3. Өтінімді толтыру.

4. Кәсіпорынның ЕДРПОУ коды, атауы және ұйымдық-құқықтық нысанын көрсету.

5. Компанияның резидент ретінде жүзеге асыратын қызмет түрлерін көрсету.

6. Қызметкерлер туралы мәліметтерді толтыру.

7. Өтінімді БЭҚ көмегімен қол қойып, қарауға жіберу.

Қаржылық есептілік, лицензия немесе арнайы рұқсаттарды қоса берудің қажеті жоқ.

10 жұмыс күні ішінде Цифрландыру министрлігі өтінімді қарап, кәсіпкердің электрондық поштасына жауап жібереді. Министрліктің шешімі Diia.City тізіліміне енгізіледі.

IT-компанияларға қойылатын талаптар

Цифрландыру министрлігінің мақұлдауын алу үшін келесі талаптарға сай болу қажет:

1. IT-компаниялар үшін:

• кемінде 9 қызметкері болуы керек, соның ішінде gig-мамандар;

• ең төменгі жалақысы 1200 еуродан кем болмауы керек;

• алғашқы 3 айдағы кірістің 90%-ы IT қызметінен түсуі керек;

• заңда көрсетілген білікті қызмет түрлерін орындау.

2. Стартаптар үшін:

• жылдық табыс сомасы өткен жылы 9,3 млн грн-нан аспауы тиіс;

• кірістің 90%-ы білікті қызмет түрлерінен түсуі керек;

• Diia.City резиденті мәртебесіне өтініш бергенге дейін кемінде 24 ай бұрын Бірыңғай мемлекеттік тізілімге тіркелген болу қажет.

Diia.City жобасындағы білікті қызмет түрлері

• Бағдарламалық қамтамасыз етуді әзірлеу және тестілеу;

• Компьютерлік ойындарды шығару;

• Бағдарламалық өнімдерді жасау және тарату;

• Киберспорт;

• Киберқауіпсіздік;

• Бағдарламалау бойынша оқыту;

• Веб-талдау және digital marketing;

• Робототехника;

• Виртуалды активтердің айналымына қызмет көрсету;

• Карталық төлем жүйелерін әзірлеу және енгізу;

• Технологиялық өнімдерді өндіру;

• Хостинг және бұлтты қызметтер;

• Ұшқышсыз ұшу аппараттарын жасау және қызмет көрсету және т.б.

Diia.City жобасындағы салық салу

Diia.City-ге қосылу ерікті. Егер кәсіпкер бұдан пайда көрмесе, қатысу міндетті емес.

Жүйе екі салық түрін таңдауға мүмкіндік береді:

• Классикалық пайда салығы — 18%;

• Шығарылған капиталға салық — 9%.

Инвесторға тұрақты дивиденд төлеу кезінде шығарылған капиталға салық тиімді. Ал пайда қайта инвестицияланса, бұл қаражатқа салық салынбайды.

Шығарылған капитал салығы туралы толығырақ

Бұл салық компания бизнес кірісін шығарып алғанда ғана төленеді. Мысалы, пайыз, роялти, дивиденд немесе қаржылай көмек төлемдері кезінде. Егер қаражат айналымда қалып, шығарылмаса, салық салынбайды.

Қай операциялар бойынша шығарылған капитал салығы төленеді?

• роялти төлемдері — цифрлық жүйелер мен бағдарламаларды пайдаланғаны үшін әзірлеушіге (иесіне) төленетін сыйақы;

• ортақ қызметтен түскен табыстарды ПнВК төлемейтін Diia.City резиденттеріне төлеу;

• дивидендтер төлеу — таза пайданың бір бөлігі бизнес иелеріне бөлінген кезде;

• мүлікті немесе қаржылай көмекті шетелдік тұлғаларға тегін беру;

• кәсіпті дамыту үшін қаражат тартуға байланысты пайыздар, айыппұлдар немесе өтемақылар төлеу.

Яғни инвестор пайдасын украин бизнесіне қайта инвестицияласа, бұл қаражатқа салық салынбайды.

Diia.City резиденттері үшін салық мөлшерлемелері

Еңбек салығы:

• Табыс салығы — 5%;

• Бірыңғай әлеуметтік жарна — ең төменгі жалақының 22%-ы;

• Әскери жарна — 5%.

Корпоративтік салық:

• пайда салығы — 18%;

• шығарылған капиталға салық — 9%.

Шетелдік инвестицияларды ынталандыру үшін:

• салықтық шегерім: украин бизнесіндегі (стартаптағы) үлесті сатып алуға жұмсалған сома салық салынатын кірістен шегеріледі;

• дивидендтерге 0% — егер олар екі жылда бір реттен жиі төленбесе.

Еңбек шарттары және ИП-мен ынтымақтастық

Пайда салығын төлейтін компаниялар жылдық табысы 40 млн грн-нан аспайтын жеңілдетілген салық жүйесіндегі ИП-мен жұмыс істей алады.

Diia.City резиденттері үшін есеп беру

Diia.City резиденттері келесі есеп құжаттарын тапсырады:

• бастапқы сәйкестік есебі және тәуелсіз қорытынды;

• жылдық сәйкестік есебі және тәуелсіз қорытынды.

Стартаптар үшін тек бастапқы сәйкестік есебі жеткілікті, тәуелсіз қорытынды талап етілмейді.

Тәуелсіз қорытынды дегеніміз не?

Тәуелсіз қорытынды — бұл есепті тексеру нәтижесінде аудиторлық компания дайындайтын құжат. Оны кез келген тәуелсіз аудиторлық ұйымнан алуға болады.

Сәйкестік есебінде қандай ақпарат қамтылады?

1. Резидент №1667 Заңының 5-бабында көрсетілген талаптарға сәйкестігі туралы барлық тармақтарды толтырады.

2. Қызметкерлер мен gig-мамандардың жалақысы туралы ақпаратты ұсынады.

3. Есептік кезеңдегі ай сайынғы тартылған қызметкерлер санын көрсетеді.

4. Есептік кезеңдегі кіріс үлесі туралы деректерді ұсынады.

5. Резиденттің пайда көлемі туралы мәліметтерді енгізеді.

Бастапқы есеп қандай мерзімге беріледі?

Бастапқы сәйкестік есебі мен тәуелсіз қорытынды Diia.City жобасына қосылған күннен бастап үш толық ай ішінде тапсырылады.

Есептік кезең — резидент мәртебесін алғаннан кейінгі келесі айдың бірінші күнінен басталады.

Құжаттарды тапсырудың соңғы мерзімі — есептік кезеңнің басталуынан 6 ай өткен соң.

Жылдық есеп қандай мерзімге беріледі?

Жылдық сәйкестік есебі мен тәуелсіз қорытынды тапсырылады:

1. Diia.City жобасына қосылғаннан кейінгі бірінші жыл үшін — есептік кезең сол жылдың 31 желтоқсанына дейін;

2. Келесі жылдары — 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейінгі кезең үшін.

Құжаттарды тапсырудың соңғы мерзімі — есептік жылдан кейінгі жылдың 1 маусымы.

Қайсысын таңдау тиімдірек: ИП немесе Diia.City?

Егер кәсіпкер жеке жұмыс істесе, мысалы, 3-топтағы ИП ретінде және бірыңғай салық төлесе — табыстың 5% (ҚҚС төлемеуші болса) немесе 3% (ҚҚС төлеуші болса), Бірыңғай әлеуметтік жарна — ең төменгі жалақының 22%-ы және әскери жарна — табыстың 1%, ал жылдық табыс лимиті 9 336 000 грн-нан аспаса, онда осы салық жүйесінде қала алады.

Алайда егер сіз инвесторларды тартуды немесе шетелдік компаниялармен жұмыс істеуді жоспарласаңыз, Diia.City-ді таңдаған жөн. Таңдау сіздің бизнес-мақсаттарыңыз бен даму стратегияңызға байланысты болуы керек.

Жиі қойылатын сұрақтар