Украинадағы Google салығы: оны кім төлеуі керек?

2022 жылғы 1 қаңтардан бастап Заң күшіне енді, ол украиналық және халықаралық технологиялық компаниялар үшін салық салу ережелерін теңестірді. Осылайша, украиналықтарға электрондық қызметтер көрсететін резидент емес кәсіпкерлер мемлекеттік бюджетке бағдарламалық қамтамасыз ету, ойындар, фильмдер, жарнама, бұлтты сақтау және т.б. сатудан түскен табыстан 20% «Google салығын» төлеуі тиіс.

Резидент емес компания дегеніміз не?

Резидент емес компания — басқа елде құрылған және сол елдің заңнамасына сәйкес жұмыс істейтін, бірақ Украина азаматтарына қызмет көрсететін шетелдік кәсіпорын (заңды тұлға).

Google салығын кім төлеуге міндетті?

Google салығын төлеу – украиналық тұтынушыларға онлайн қызметтер көрсететін және салық резиденті болып табылмайтын барлық шетелдік компаниялардың міндеті. Заңға сәйкес, мұндай кәсіпорындар Украина бюджетіне 20% ҚҚС төлеуі тиіс.

Бұл заң нормасы Украина аумағында цифрлық қызметтер көрсететін барлық компанияларға қолданылады – ҚҚС төлеуші ретінде тіркелмеген жеке тұлғалар мен ИП (Индивидуальный предприниматель) үшін де.

Украинада салық салынатын электрондық қызметтердің тізімі

• хостинг және бұлтты қызметтер,

• іздеу жүйелері,

• ойын платформалары,

• стриминг қызметтері,

• дерекқорлар,

• әлеуметтік желілер,

• қашықтан оқыту платформалары,

• интернет-жарнама жасау және тарату қызметтері,

• бағдарламалық қамтамасыз етуді жеткізу.

Ерекшелік – соңғы өнімі электрондық емес қызметтер. Мысалы, тұрғын үйді брондау қызметтері, бейнебайланыс, такси қызметтері және т.б. Сондай-ақ тізімге мыналар кіреді:

• жолаушыларды тасымалдау қызметтері,

• автокөліктерді орналастыру және жалға беру,

• тағам өнімдерін жеткізу,

• электрондық пошта арқылы кеңес беру,

• интернетке қолжетімділікті қамтамасыз ету.

Қызметтерге салық салудың негізгі шарты – түпкілікті тұтынушы Украина аумағында орналасқан болуы тиіс.

ҚҚС төлеу және резидент еместер үшін есеп тапсыру

Салық қызметі түсіндіреді, резидент еместер декларацияны қалай тапсырып, ҚҚС қалай төлей алады:

1. Украинаның Мемлекеттік салық қызметінің ресми сайтына кіріңіз.

2. «Тіркелгі жасау» бөлімін таңдаңыз.

3. ҚҚС төлеушісі ретінде тіркеліңіз.

Кабинетте ҚҚС бойынша жеңілдетілген салық декларациясын және салық міндеттемелерін түзету есебін жасау және тапсыруға болады.

Электрондық кабинетте декларация жасау үшін таңдаңыз:

• құжат жасалатын жылды,

• есепті салық кезеңін.

Декларация нысанын толтыру үшін келесі деректерді көрсетіңіз:

• резидент емес тұлғаның атауы,

• тіркелген салық төлеушісінің жеке салық нөмірі,

• салық төленетін шетел валютасы,

• электрондық қызметтерді ұсынудың шарттық құны,

• мемлекеттік бюджетке төленетін ҚҚС сомасы.

Барлық жолдарды толтырғаннан кейін құжатты сақтап, салық қызметіне жіберіңіз.

Толтыру кезінде қате орын алса, тиісті жол қызыл түспен белгіленеді.

Құжатты жібергеннен кейін пайдаланушы екі түбіртек алады: біріншісі — ДПС декларацияны алғаны туралы хабарлама, екіншісі — оны қабылдағаны туралы хабарлама.

Жиі қойылатын сұрақтар

Резидент емес туралы деректер өзгерсе не істеу керек?

Тіркеу деректері өзгерген жағдайда Украина Мемлекеттік салық қызметіне «Салық төлеуші ретінде қайта тіркеу (тіркеу деректерін өзгерту)» деген белгісі бар өтініш беру қажет.

ҚҚС төлеу үшін шот деректерін қайдан табуға болады?

Ағымдағы валюталық шот деректерін ДПС сайтындағы электрондық кабинеттен «Бюджетпен есеп айырысу күйі» бөлімінен табуға болады.

Қандай резидент емес компаниялар ҚҚС төлейді?

Ең алдымен, бұл Apple, Google, Meta, Sony, Etsy, Netflix, Wargaming, eBay және басқалары сияқты ірі компаниялар, олардың Украина азаматтарына электрондық қызмет көрсету бойынша жылдық табысы 1 млн гривеннен асады.