Кәсіпкерлер өз құқықтары мен міндеттері туралы білуі керек барлық нәрсе

Әрбір украиндық ЖК болуы мүмкін. Бұл оның кәсіпкерлік қызметпен айналысып, клиенттерге қызмет көрсетіп, салық төлеп, қаржылық есептілік тапсыруға мүмкіндігі бар екенін білдіреді.

Украинада ЖК тіркеуді бірнеше минут ішінде жасауға болады. Бұл процесті дұрыс орындау үшін қандай салық жүйесін таңдау қажет, қандай салықтар төлеу керек? ЖК құқықтары мен міндеттері СКУ бойынша қандай?

ЖК тіркеуді қайдан бастау керек?

Алғашқы қадам — салық жүйесін таңдау. Қарапайым немесе жалпы жүйені таңдағанда кәсіпкерлік түрін, жалданған қызметкерлердің бар-жоғын, жылдық табыстың мөлшерін және клиенттердің санаттарын ескеру қажет — шетелдіктер, заңды тұлғалар немесе жеке тұлғалар.

Жалпы салық жүйесін кез келген кәсіпкерлік түріне таңдауға болады. Бұл жағдайда кәсіпкер табыс мөлшері мен қызметкерлер санына шектеу қойылмайды.

Қолданыстағы СКУ бойынша ЖК үшін салық таза салық салынатын табыстан есептеледі. Бұл жалпы табыс пен кәсіпкерлік қызметке кеткен шығындар арасындағы айырмашылық, мысалы, жалақы, бонус, еңбекақы және т.б. Сондықтан егер кәсіпкердің өндірістік шығындары көп болса, ол осы салық жүйесін таңдауы мүмкін.

Қарапайым салық жүйесі шағын және орта бизнес өкілдеріне арналған. Бірдей салықты төлеу салық жүктемесін азайтып, бухгалтерлік есеп жүргізуді жеңілдетеді. Бірдей салық мөлшері топқа байланысты.

1. Бірінші топ — бөлшек саудамен және тұрмыстық қызметтермен айналысатын кәсіпкерлер, мысалы, жиһаз жасау, техника жөндеу және т.б. Сонымен қатар жалданған қызметкерлер болмауы керек және жылдық табыс 167 минималды жалақыдан аспауы тиіс.

2. Екінші топ — жалданған қызметкерлері бар (10 адамнан аспайтын) ЖК, олар саудамен немесе қызмет көрсетумен айналысады. Жылдық табыс 834 минималды жалақыдан аспауы тиіс. Егер кәсіпкер зергерлік бұйымдар, техника, медициналық жабдықтар сатады немесе медициналық қызмет көрсетсе, ол кассалық аппаратты немесе ККМ орнатуы тиіс. Басқа барлық екінші топ кәсіпкерлері үшін бұл ереже олардың жылдық табысы 1 млн 320 мың грн-нан асқан жағдайда ғана қолданылады.

3. Үшінші топ шетелдік клиенттермен жұмыс істеуге арналған. Қызметкерлердің санында шектеулер жоқ. Көбінесе үшінші топ маркетинг, IT қызметтері және т.б. салалардағы кәсіпкерлер үшін таңдалады.

4. Төртінші топ ауыл шаруашылығы өнімдерін сатумен айналысатындар үшін таңдалады. Мұнда қызметкерлер саны мен жылдық табысқа шектеу жоқ.

ЖК құқықтары мен міндеттері

Сәйкесінше 16-бап СКУ бойынша кәсіпкер міндетті:

• салық органдарына тіркелу;

• табыс пен шығындарды есепке алып, есептілік жасау — бұл ЖК бухгалтерінің міндеті;

• салық органдарына есептілік тапсыру;

• салықтар мен төлемдерді СКУ-ге сәйкес төлеу;

• салық органдары сұрауы бойынша қажетті есептеу құжаттарын ұсыну, оның ішінде алғашқы құжаттар, қаржылық есептілік, бухгалтерлік есеп регистрлері және т.б.;

• салық органдарына салықтық жеңілдіктерді алу арқылы бюджетке төленбеген сомалар туралы хабарлау;

• салық органдарын ЖК жою немесе қайта ұйымдастыру туралы шешімді қабылдаған күннен бастап үш жұмыс күні ішінде хабардар ету;

• тұрғылықты жері немесе өндірістік орнының мекен-жайы өзгерген жағдайда салық органдарына хабарлау;

• салық инспекторларына қаржылық және есеп құжаттарына, сондай-ақ өндірістік аймақтарға және ғимараттарға тексеру кезінде қолжетімділікті қамтамасыз ету.

Сонымен, ЖК міндеттері салық органдары құқықтарына тікелей байланысты. Дегенмен, салық инспекторы тек салықтар мен төлемдерге қатысты құжаттарды тексере алады.

Сәйкесінше 17-бап СКУ бойынша кәсіпкердің құқығы бар:

• салықтар мен төлемдер, салықтарды төлеу, есепке алу тәртібі, салық инспекторларының өкілеттіктері, ЖК міндеттері туралы салық органдарынан тегін ақпарат алу;

• шығындар мен табыстарды есепке алу тәсілін өз бетінше таңдау, егер СКУ-де өзгеше ережелер белгіленбесе;

• СКУ бойынша белгіленген тәртіпте салықтық жеңілдіктер алу;

• салық демалысын ресімдеу, салық төлеуден кейінге қалдыру немесе есеп айырысу;

• салық тексерісі кезінде жеке қатысу;

• салық органдарының шешімдеріне шағымдану және түсініктемелер сұрау;

• артық төленген салық сомаларын қайтаруды талап ету;

• салық органдарының заңсыз әрекеттерінен туындаған шығындарды өтеуді талап ету және т.б.

Кәсіпкерлерге қандай құқықтар туралы білу қажет?

1. Кәсіпкер банк терминалын қосуға міндетті емес, егер:

• ККМ пайдаланбаса, 296-бап СКУ бойынша. Бұл барлық салық төлеушілерге немесе ауылдарда кәсіпкерлік қызметпен айналысып, жылдық табысы 1 миллион гривеннен аспайтын ЖК-ге қатысты. Басқа жағдайларда POS-терминал қосу қажет.

• сауда нүктесі тұратын елді мекенде тұрақты түрде 25 мыңнан аз адам тұрады.

2. КЭП алу тегін:

• кәсіпкер КЭП-ті салық органынан тегін ала алады. Оның жарамдылық мерзімі екі жыл. КЭП-ті кез келген мемлекеттік қызметпен жұмыс істеу кезінде қолдануға болады.

• Салық органдарының сайты арқылы КЭП алуға болатын мекенжайларды табуға болады. Ол үшін өтініш беру, ИПН түпнұсқасын және флешканы беру керек, ол кілтті жазуға қолданылады.

3. Қаржылық есептілікті қағаз түрінде тапсыру:

• қолданыстағы СКУ салық декларациясын қағаз түрінде тапсыруды шектейтін нормаларды қамтымайды. Құжатты салық органына жеке тапсыруға немесе тіркелген хатпен жіберуге болады, 49.3-бап СКУ бойынша.

Алайда бүгінгі күні есептілікті электронды түрде қалыптастыру мен тапсыру әлдеқайда ыңғайлы. Мысалы, арнайы сервистерді пайдаланып, дайын бланкілер мен есеп жүргізу бағдарламаларын пайдалануға болады.

4. Салықтарды жеке банк картасынан төлеу:

• Жеке тұлға кәсіпкерлік қызмет үшін арнайы есепшот ашуға міндетті емес, егер барлық төлемдер қолма-қол ақшамен жүргізілсе. Ал салықты кез келген банктің жеке төлем картасынан төлеуге болады.

5. Салық инспекторларын куәлігінсіз өткізбеу:

• салық тексеруі кезінде салық инспекторы аудиттің заңдылығын растайтын құжатты ұсынуы қажет. Мысалы, 81.1-бап СКУ бойынша салық инспекторы қызметтік куәлігін және салық қызметінің басшысы қол қойған бұйрық пен тапсырманың көшірмесін ұсынуы қажет.

6. Кәсіпкерлік қызметте үзіліс болған кезде салықты төлеуден босатылмау:

• бұл мүмкіндік бірінші және екінші топтағы ЖК-ге беріледі, егер олар жалданған қызметкерлері жоқ болса.

• 295.5-бап СКУ бойынша кәсіпкер 30 күн немесе одан көп мерзімге ауру парағы ресімдеген жағдайда, салық төлеуден босатуды сұрау үшін салық органына өтініш беруі мүмкін.

• Бұл топтағы ЖК салық төлеуден босатылған айды есепке алмай, егер кәсіпкерлік қызмет олардың демалысқа байланысты тоқтап қалса.

7. Жер салығын төлеуден босатылмау, егер ЖК оны шаруашылық қызметінде қолданса:

• егер кәсіпкер ауыл шаруашылығында қолданса, жер учаскесі бойынша салық декларациясын тапсырмауға және жер салығын төлемеуге болады, 297.1-бап СКУ бойынша.

8. ККМ қандай қолдануға болатынын өз бетінше таңдау:

• кәсіпкер есеп айырысу тіркеушісінің стационарлық құрылғысын немесе оның бағдарламалық нұсқасын қолдана алады. пККМ — кез келген мобильді құрылғыға орнатылатын арнайы бағдарлама, мысалы, планшет.

9. Салық органдарынан жеке түсініктемелер алу:

• кәсіпкер салық органдарынан жазбаша немесе ауызша түсініктеме талап ете алады.

• Жақсы жауап алу үшін оны жазбаша түрде алу керек, себебі тексеру кезінде оларға сілтеме жасауға болады, бұл жағдайда салық инспекторлары ЖК-ны бұзушылықтар үшін айыптауы мүмкін.

ЖК салық төлеу міндеттері

Жалпы салық жүйесіндегі кәсіпкер пайдадан салық төлейді, сонымен қатар:

• ПДФО — таза пайдадан 18% үш ай сайын,

• Әскери салық — таза пайдадан 1,5% үш ай сайын,

• ЕСК — таза пайдадан 22% үш ай сайын,

• әрбір жалданған қызметкерге салықтар (бар болса),

• ПДВ, егер кәсіпкер ПДВ төлеушісі ретінде тіркелсе.

Қарапайым жүйеде тек бірдей салықты және ЕСК төлеу қажет. Бірдей салық мөлшері салық төлеушінің тобына байланысты:

• бірінші топ — күнкөріс минимумынан ай сайын 10%-ға дейін,

• екінші топ — ай сайын минималды еңбекақының 20%-на дейін;

• үшінші топ — ПДВ төлеушісі емес ЖК үшін табыстан 5%, сондай-ақ ПДВ төлеуші ЖК үшін 3%, әр тоқсан сайын төленеді;

• төртінші топ — ауыл шаруашылығы жерлерінің түріне байланысты 0,95%-дан 6,33%-ға дейін, әр тоқсан сайын төленеді.

Сонымен, құқықтар мен міндеттерді білу ЖК-ның кәсіпкерлік қызметін дұрыс жүргізуге көмектеседі. Ал салықтарды уақтылы төлеу кәсіпкердің зейнетақысын қамтамасыз етіп, мемлекеттен әлеуметтік кепілдіктер алуға мүмкіндік береді.