ЖК үшін тауар құжаттары

2026 жылы жеке кәсіпкерлерде тауарға қандай құжаттар болуы керек

2026 жылы жеке кәсіпкерлерге (ЖК) арналған тауарлық құжаттарға қойылатын талап тек салық жүйесіне ғана емес, сонымен қатар кәсіпкердің БКМ (Бақылау-касса машиналары) туралы заңына сәйкес тауарлық қорлардың есебін жүргізуге міндеттілігіне де байланысты. Негізгі ереже мынадай: егер заң тауарлық есепке алуды талап етсе, жеке кәсіпкерде есепке алу нысаны да, сату орнындағы әрбір тауар үшін бастапқы құжаттар да болуы тиіс. Осындай есепте көрсетілген тауарды ғана сатуға болады. (zakon.rada.gov.ua)

Жеке кәсіпкерлердің қайсысы тауарға құжаттары болуға міндетті

Тауарлық қорлардың есебін жүргізу және тауарға құжаттардың болу міндеті тікелей № 265/95-ВР заңының 3-бабының 12-тармағымен белгіленген. Тәжірибеде бұл тауардың шығу тегі туралы құжаттар БКМ туралы заңы бойынша тауарлық есепке жататын жеке кәсіпкерлерде міндетті түрде болуы керек дегенді білдіреді. Мұндай құжаттар сату орнында іс жүзінде бар тауарларға қатысты тексеру басталған кезде бақылаушы органға ұсынылады. (Украина заңы)

Бұл ретте аталған талап ҚҚС төлеушілері ретінде тіркелмеген бірыңғай салық төлеуші-жеке кәсіпкерлерге қолданылмайды, бұған кепілдік жөндеуге жататын техникалық күрделі тұрмыстық тауарларды, дәрілік заттарды, медициналық бұйымдарды, сондай-ақ бағалы металдардан, асыл тастардан, органогендік түзілімдегі асыл тастардан және жартылай асыл тастардан жасалған зергерлік және тұрмыстық бұйымдарды сататындар кірмейді. Бұл тауар санаттары үшін жеке кәсіпкер ҚҚС-сыз бірыңғай салық төлеуші болса да, тауарға құжаттар қажет. (Украина заңы)

Жалпы жүйедегі жеке кәсіпкерлер үшін талап одан да қатаң: салық кодексі мұндай кәсіпкерлерді кірістер мен шығыстар есебін жүргізуге және тауардың шығу тегін растайтын құжаттардың болуына міндеттейді. Бұл тауардың заңдылығын растау үшін де, салықтық есепке алудағы шығындарды растау үшін де маңызды. (Украина заңы)

Нақты қандай құжаттар тауар құжаттары болып саналады

Құжаттардың негізгі тізімі Қаржы министрлігінің № 496 бұйрығымен бекітілген. Тауарларды есепке алуды және олардың шығу тегін растайтын құжаттарға тауарлық қорларды есепке алуды жүргізу нысаны және бастапқы құжаттар жатады. Тауарлық есепке алу мақсаттары үшін бастапқы құжаттар мыналар болып табылады: есепке алу басталған кездегі тауарлар қалдығының тізімдемесі, жүкқұжаттар, көлік құжаттары, кедендік декларациялар, сатып алу актілері, фискалдық чектер, тауарлық чектер және тауарды кім бергенін, оны кім алғанын, бұл қашан болғанын, нақты қандай тауар берілгенін, қандай мөлшерде және қандай құнға берілгенін анықтауға болатын басқа да құжаттар. (Украина заңы)

Басқаша айтқанда, тауар құжаты салық инспекторына тауар қозғалысының тізбегін қадағалауға мүмкіндік беруі тиіс: оны жеке кәсіпкер кімнен алды, қандай көлемде, қандай бағамен және бұл тауар одан әрі қайда түсті. Егер құжаттан жеткізушіні, алушыны, операция күнін, тауардың атауын, оның көлемі мен құнын түсіну мүмкін болмаса, мұндай құжат тексеру кезінде дау туындау қаупін тудырады. (Украина заңы)

Егер тауарлық есепке алуды жүргізу міндеті туындаған күні жеке кәсіпкерде тауар қалдықтары болған болса, алдымен еркін нысанда тауар қалдықтарының тізімдемесі жасалады. Онда тауардың атауы, оның мөлшері және құны көрсетіледі. Бұл одан әрі есепке алу үшін бастапқы нүкте болып табылады, онсыз сөрелердегі қалдықтар құжатпен расталмаған деп танылуы мүмкін. (Украина заңы)

Егер жеке кәсіпкерде бірнеше дүкен, қойма немесе сату нүктесі болса, есепті қалай жүргізу керек

№ 496 бұйрық бастапқы құжаттар негізінде тауардың түсуі мен шығуы туралы ақпаратты есепке алу нысанына тұрақты түрде енгізу арқылы тауарлық қорлардың есебін жүргізуді талап етеді. Егер жеке кәсіпкер бірнеше сату орнында жұмыс істесе, есепке алу әрбір осындай орын бойынша бөлек жүргізілуі керек. Егер тауар дүкен, қойма немесе бір жеке кәсіпкердің басқа объектілері арасында ауыстырылса, ішкі орын ауыстыруға арналған бастапқы құжаттар қажет. Олар жеткізушіден келген жүкқұжаттар сияқты есепке алудың міндетті бөлігі болып табылады. (Украина заңы)

Тауардың түскені туралы деректер есепке алу нысанына оны сату басталғанға дейін енгізіледі. Яғни, алдымен құжат және нысандағы жазба, содан кейін ғана сатылым. Егер тауар дүкенде тұрса, бірақ нысанда жазба болмаса немесе бастапқы құжат болмаса, салық органы тауарлық есепке алу тәртібі бұзылған деп есептеуге негіз алады. (Украина заңы)

Қағаз немесе электрондық құжаттар

Есепке алу нысаны қағаз түрінде де, электрондық түрде де жүргізілуі мүмкін. Дәл осы нәрсе бастапқы құжаттарға да қатысты: егер одан барлық қажетті деректемелерді оқуға және қажет болған жағдайда тексеру кезінде құжатты көрсетуге болатын болса, электрондық форматқа рұқсат етіледі. Егер есеп электрондық түрде жүргізілсе, тексерушінің талабы бойынша оны қарауға және көшіруге мүмкіндік беретін форматта визуалдау керек. (Украина заңы)

Тауар құжаттарын қайда сақтау керек

Есепке алу нысаны және нақты тауарға арналған бастапқы құжаттар тікелей сату орнында, осы құжаттарда көрсетілген тауардың соңғы бірлігі шығарылғанға дейін сақталуы тиіс. Осыдан кейін құжаттар хронологиялық тәртіппен топтастырылады және есепке алу нысанымен бірге сақталады. Тексеру кезінде жеке кәсіпкер немесе сату орнындағы сатушы бақылаушы органның талабы бойынша бұл құжаттарды ұсынуға тиіс. Егер нүктеде түпнұсқалар болмаса, қажет болған жағдайда тексеру аяқталғанға дейін түпнұсқаларды одан әрі көрсете отырып, көшірмелерді ұсынуға рұқсат етіледі. (Украина заңы)

Тауар шығарылғаннан кейін құжаттарды жай ғана жоя салуға болмайды. Салықтық сақтау мерзімдерін салық кодексі белгілейді. Ол құжат түріне байланысты әртүрлі мерзімдерді қарастырады: атап айтқанда бастапқы құжаттардың жекелеген санаттары үшін 1825 күн және басқа құжаттар үшін 1095 күн. Сондықтан тауарға арналған құжаттарды тауар сөреде тұрған кезде ғана емес, ұзақ және жүйелі түрде сақтаған дұрыс. (Украина заңы)

Егер тауар қарапайым жеке тұлғадан сатып алынса не істеу керек

Егер жеке кәсіпкер тауарды компаниядан немесе басқа кәсіпкерден емес, қарапайым жеке тұлғадан сатып алса, сатып алу фактісінің өзін растайтын құжат қажет: сатып алу-сату шарты, сатып алу актісі немесе тараптар, тауар тізімі, оның мөлшері, бағасы және беру күні көрінетін басқа да құжат. Бұған төлем туралы құжат қоса беріледі. Мұндай төлемнің салықтық салдары бойынша жеке кәсіпкерде салық агенті ретіндегі міндет туындайтыны жеке бағаланады. (Украина заңы)

Импорттық тауар

Импорттық тауар үшін әдеттегі құжаттар топтамасына кедендік құжаттар қосылады. № 496 бұйрық кедендік декларациялар мен көлік құжаттарын тауарлық есепке алу үшін бастапқы құжаттардың қатарында тікелей атайды. Сондықтан импорт үшін тек ішкі жүкқұжат немесе шоттың болуы жеткіліксіз: тауардың әкелінуін және оның сату орнына дейінгі қозғалысын растайтын топтама қажет. (Украина заңы)

Сертификаттар, сәйкестік декларациялары, кепілдік құжаттар қажет пе

Салықтық тауар есебі үшін № 496 бұйрық тауарлық қорлардың есебін растайтын құжаттардың ішінде сапа сертификаттарын немесе сәйкестік декларацияларын тікелей атамайды. Яғни, БКМ туралы заңның 3-бабының мақсаттары үшін тауардың шығу тегі туралы құжаттар мен есепке алу нысаны негізгі болып табылады. Бірақ өнімнің жекелеген түрлері үшін сауда ережелеріне, тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы заңнамаға және нарықты қадағалау туралы заңнамаға сәйкес сәйкестік, таңбалау туралы құжаттар, кепілдік құжаттар, нұсқаулықтар немесе басқа да ілеспе құжаттама міндетті болуы мүмкін. (Украина заңы)

Сондықтан салық органы мен азық-түлік қауіпсіздігі қызметі немесе нарықты қадағалау органы әртүрлі нәрселерді тексереді. Салық органы тауардың есепке алынуы мен шығу тегін растайтын құжаттарға қарайды. Сауда саласындағы нарықты қадағалау және бақылау органдары өнімнің қауіпсіздігін, тиісті таңбалануын, кепілдік шарттарын және басқа да міндетті сипаттамаларын растайтын құжаттарды талап етуі мүмкін. Сауда ережелерін бұзғаны үшін Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодекстің 155-бабы бойынша әкімшілік жауапкершілік қарастырылған.

Сатып алушыға қандай құжаттар беру керек

Тауардың шығу тегі туралы құжаттардан бөлек, жеке кәсіпкер сатып алушыға сатуды дұрыс ресімдеуі керек. Егер операцияға БКМ туралы заң қолданылса, сатып алушыға белгіленген нысандағы – қағаз немесе электрондық түрдегі есеп айырысу құжаты беріледі. Мұндай құжаттардың нысаны мен міндетті деректемелерін Қаржы министрлігінің № 13 бұйрығы анықтайды. Саудалық қызмет көрсету ережелері де тұтынушыға операцияның толық сомасына есеп айырысу құжатын беруді талап етеді.

Жекелеген тауарлар үшін бұл жеткіліксіз. Егер тауардың кепілдік мерзімі болса немесе оған техникалық құжаттама қоса берілсе, сатып алушыға тауармен бірге осындай құжаттар да берілуі керек. Бұл әсіресе кепілдік құжаты, техникалық паспорты немесе нұсқаулығы чекпен бірдей маңызды болатын техникалық күрделі тұрмыстық тауарларға қатысты.

Егер тауар құжаттары болмаса не болады

Егер жеке кәсіпкер тауарлық есепті жүргізуге міндетті болса, бірақ белгіленген тәртіппен есепке алынбаған тауарды сатса, немесе тексеру кезінде сату орнындағы тауарға құжаттарды ұсынбаса, мұндай тауарлардың құны мөлшерінде, бірақ азаматтардың кірістерінің салық салынбайтын он минимумынан кем емес қаржылық санкция қолданылады. ҚҚС-сыз бірыңғай салық төлеушілер үшін бұл санкция олар тауарлық есепке алу талабынан толықтай босатылған жағдайларда ғана қолданылмайды.

Бұдан бөлек, есеп айырысу операциясын жүргізбегені, оны толық емес сомаға жүргізгені немесе чекті бермегені үшін БКМ-айыппұлдары жұмыс істейді. 2026 жылғы жағдай бойынша бұл бірінші бұзушылық үшін бұзылған сату сомасының 100% және әрбір келесі үшін 150% құрайды. Бұл тауар құжаттарының жоқтығы үшін санкциядан басқа айыппұл, және салық органы бұл бұзушылықтарды бөлек бағалай алады.

Сонымен қатар, салық кодексі бастапқы құжаттардың сақталуын қамтамасыз етпегені үшін және салықтық бақылау кезінде оларды бақылаушы органға ұсынбағаны үшін бөлек жазалайды. Сондықтан тауар құжаттарын жеткізушіден алып қана қоймай, барлық белгіленген мерзім бойы жүйелі түрде сақтау қажет.

Торгсофт есеп бағдарламасындағы тауар құжаттары

Торгсофт бағдарламасында тауарға арналған бастапқы құжаттар сіздің бизнесіңіздің шеңберіндегі кез келген тауар қозғалысын тіркейтін электрондық қоймалық және қаржылық құжаттар болып табылады. Бағдарламаның архитектурасы кіріс-шығыс схемасында құрылған: қойма жағдайының әрбір өзгеруі салық органының қадағалауға қоятын талаптарына толық сәйкес келетін тиісті құжатты (жүкқұжат, акт немесе чек) құрумен расталады.

Атап айтқанда, Торгсофт-та «Тауарлық қорларды есепке алуды жүргізу нысаны» атты арнайы қосымша опция бар, ол жеке кәсіпкерлер үшін Қаржы министрлігінің № 496 бұйрығының талаптарын сақтау үшін арнайы әзірленген.

Міне, заңнамадағы нақты құжат түрлері Торгсофт-та қалай жүзеге асырылған (көрсетіледі):

Бақылау және қадағалану
Барлық жасалған құжаттар дерекқорда сақталады және «Қойма құжаттарының тізілімінде» немесе «Қойма құжаттарының журналында» көрсетіледі. Осының арқасында тауардың кез келген қозғалысы із қалдырады (партияларды есептеу кезінде бағдарлама FIFO принципі бойынша жұмыс істейді) және сіз әрқашан тізбекті көрсете аласыз: нақты тауар қай жеткізушінің кіріс жүкқұжатынан келді, ол қай қоймаға ауыстырылды және қандай чек немесе шығыс жүкқұжаты бойынша сатылды.

Қорытынды

Нормативтік база

«Сауда, қоғамдық тамақтандыру және қызмет көрсету саласындағы есеп айырысу операцияларын тіркеушілерді қолдану туралы» Украина Заңы, 3-баптың 12-тармағы, 17-бап, 20-бап.

Қаржы министрлігінің 03.09.2021 ж. № 496 «Жеке тұлғалар – кәсіпкерлер, оның ішінде бірыңғай салық төлеушілер үшін тауарлық қорлардың есебін жүргізу тәртібін бекіту туралы» бұйрығы.

Украинаның Салық кодексі, 44-баптың 44.3-тармағы, 121-баптың 121.1-тармағы, 177-баптың 177.10-тармағы.

Украина Министрлер Кабинетінің 15.06.2006 ж. № 833 «Тұтыну тауарлары нарығында сауда қызметін жүргізу тәртібін және саудалық қызмет көрсету ережелерін бекіту туралы» қаулысы.

Қаржы министрлігінің 21.01.2016 ж. № 13 «Есеп айырысу құжаттарының/электрондық есеп айырысу құжаттарының нысаны мен мазмұны туралы ережені бекіту туралы...» бұйрығы.

«Азық-түлік емес өнімдерді мемлекеттік нарықтық қадағалау және бақылау туралы» Украина Заңы.

Украинаның Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодексі, 155-бап.

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва