ҚҚС төлеуші ​​ретінде қалай тіркелуге болады

Салық жүйесін таңдағанда кәсіпкерлер тікелей салықтардың мөлшерін алдын-ала есептейді: пайда салығы, жеке тұлғалардың кіріс салығы - кәсіпкерлер үшін бірыңғай салық және жанама салықтар: ҚҚС, акциздік салық. Тікелей салықтармен анықтау оңай, олардың мөлшері мен ставкалары алдын-ала белгілі және оларды есептеу оңай. Ал жанама салықтармен жұмыс істеу қиынырақ.
Кәсіпкерлерден жиі естуге болатын сұрақ:

"Маған ҚҚС төлеуші ретінде тіркелу керек пе?"

Өкінішке орай, бұл сұраққа сізден басқа ешкім жауап бере алмайды.

Сізге мұндай тіркеу қажет пе екенін түсіну үшін, сіз өзіңіздің маржаңызды есептеп, жеткізушілеріңіздің ҚҚС төлеушілер екенін анықтауыңыз қажет.

• Егер есептеу нәтижесінде ҚҚС-тан төленген салықтық кредит, тауарлар мен қызметтер құнының құрамында, тауарлар мен қызметтерді сатуға байланысты туындайтын міндеттемелерді өтемейтін болса, бұл сіз үшін қосымша шығындарға әкеледі. Себебі айырмашылықты өз қалтаңыздан жабуға тура келеді.
• Егер негізгі жеткізушілеріңіз ҚҚС төлеуші болмаса және сіздің маржаңыз аз болса, онда ҚҚС төлеуші ретінде өз еркіңізбен тіркелуге болмайды, әйтпесе сіз шығынға ұшырау қаупін аласыз.
• Керісінше жағдай орын алса және жеткізушілеріңіз ҚҚС төлеуші болса және олар сіздің міндеттемелеріңізді өтейтін болса, сіздің үлкен айналымыңыз болса және жақсы табысқа ие болсаңыз, онда ҚҚС төлеуші ретінде тіркелу орынды болады.

Егер сіз ҚҚС төлеуші ретінде тіркелуге шешім қабылдасаңыз, бірақ неден бастау керектігін білмесеңіз, біз сізге ең көп қойылатын сұрақтарға жауаптары бар нұсқаулық ұсынамыз.

ҚҚС төлеуші мәртебесін алу үшін ең алдымен № 1130 Ережеге қосымша 1 бекітілген № 1-ҚҚС нысаны бойынша Өтініш тапсыру керек (бұдан әрі Өтініш).

Сіз ҚҚС төлеуші ретінде өз еркіңізбен тіркелуді немесе міндетті түрде тіркелуді шешкеніңізге байланысты, әрі қарайғы қадамдар өзгереді. Сондықтан осы екі нұсқаны бөлек қарастырамыз.

ҚҚС төлеуші ретінде міндетті түрде тіркелу

ҚҚС төлеуші ретінде міндетті түрде тіркелуі тиіс тұлғалар (Салық кодексі 14.1.139 тармақшасы):

• оподатковуваних операциялар көлемі 1 миллионға жеткен тұлғалар, соның ішінде жеңілдетілген жүйеде жүзеге асырылған операциялар нәтижесінде (ерекше жағдай: бірыңғай салық төлеушілері 1-3 топтағы тұлғалар);
• Салық кодексінің 180.1-тармағының 6-тармақшасында анықталған конфискацияланған және басқа мүлікті жеткізуді жүзеге асыратын тұлғалар (операция көлеміне қарамастан).

ҚҚС төлеуші ретінде міндетті түрде тіркелу үшін өтінішті кәсіпкер әр айдың 10-нан кешіктірмей тапсыруы керек, бұл алғаш рет оподатковуваних операциялар көлемі (Салық кодексінің 181.1-тармағында) жеткен айдан кейінгі айдың ішінде берілуі тиіс (Салық кодексінің 183.2 тармағы; 1130 Ереже 3.5 тармақ, 2 "б" тармақшасы).

Мысал, егер сіз шекті көлемге 20 мамырда жетсеңіз, өтінішті 10 маусымнан кешіктірмей тапсыруыңыз керек.

Егер сіз Салық кодексінің 180.1-тармағының 6-тармақшасында аталған кәсіпкерлік субъектілеріне жатсаңыз, онда өтінішті 20 күннен кешіктірмей тапсыруыңыз керек (Салық кодексінің 183.3 тармағы; 1130 Ереже 3.5 тармақ, 2 "б" тармақшасы).

ҚҚС төлеуші мәртебесі ҚҚС төлеушілер Тізіліміне жазба енгізілген күннен бастап әрекет етеді. Әдетте, өтініш тапсырылғаннан кейін үш күн ішінде рәсімделеді (Салық кодексінің 183.9 тармағы).

Ерікті түрде ҚҚС төлеуші ретінде тіркелу

Қажет емес болса да, бірақ ҚҚС төлеуші болғысы келетін тұлғалар ерікті түрде ҚҚС төлеуші ретінде тіркеле алады (Салық кодексінің 14.1.139-тармағы; Салық кодексінің 182.1-тармағы).

Ерікті түрде ҚҚС төлеуші ретінде тіркелуді шешкен тұлғалар өтінішті 20 күннен кешіктірмей тапсыруы керек, олар салық салынатын әрекетті бастамас бұрын (Салық кодексінің 183.3 тармағы; 1130 Ереже 3.5 тармақ, 2 "б" тармақшасы).

Ерікті түрде өтініш бергеннен кейін, ҚҚС төлеуші мәртебесін алғанға дейін салық міндеттемелері немесе міндетті түрде тіркелуді қажет ететін операциялар туындаса, сіз өтінішті қайта тапсыруыңыз керек, бірақ қазір ҚҚС - "міндетті" ретінде (1130 Ереже 3.7 тармағы).

ҚҚС төлеуші мәртебесі ерікті тіркеу кезінде өтініште көрсетілген күннен бастап күшіне енеді. Бұл айдың бірінші күні болады. Айдың ортасынан бастап ҚҚС төлеуші ретінде тіркелуге болмайды. Егер сіз тіркелу күнін көрсетуді ұмытып кетсеңіз, ол өтініш тапсырылған күннен 20 күн өткеннен кейінгі келесі айдың бірінші күнінен басталады (Салық кодексінің 183.9 тармағы).

Егер сізді өтінішті ерікті түрде беріп, ҚҚС төлеуші ретінде тіркеуден бас тартса, өтініштегі қателіктерді түзетіп, сол күтілетін тіркеу күнін көрсетіп қайта тапсыруға болады. Бірақ оны салық кезеңі басталуына үш күн қалғанда тапсыру керек (1130 Ереже 3.9 тармағы).

Ерікті түрде тіркелгендер ҚҚС бойынша кейбір міндетті жолдарды толтырмау артықшылығына ие.

№ 1-ҚҚС өтініш нысаны

Өтініштің кейбір өрістерін толтыру туралы жиі қойылатын сұрақтарға жауап береміз.