Банктер ФОП-тың «бизнесті ұсақтау» схемаларын әшкерелеуге мәжбүр болады

2024 жылғы 1 қарашада Украинаның Ұлттық банкі қаржылық мониторинг бойынша ұсыныстар туралы түсіндірме хат жариялады.

Мұнда кәсіпкерлік қызметтен түскен кірістерді заңдастырудың алдын алу туралы сөз болады.

Қаржылық мониторингтің қандай механизмдері енгізілетінін және заңды тұлғалар мен ЖК тексеруге қалай дайындалу керектігін қарастырамыз.

Ұлттық банктің ұсыныстары

Ұлттық банктің хатына сәйкес, барлық украиналық банктер мен банкке жатпайтын қаржы мекемелері «бизнесті бөлу» деп аталатын жағдайларды анықтауға көмектесетін механизмдерді енгізуге міндетті. Мұндай шешім салық органдары мен құқық қорғау органдары заңды тұлғаның өз бизнесін, мысалы, жеңілдетілген салық жүйесінде жұмыс істейтін ЖК арқылы бөлу жағдайларымен жиі кездесетініне байланысты қабылданды. Осылайша, кәсіпкерлер салық төлеуден жалтару арқылы заңды бұзады.

Осыған орай, Ұлттық банк осындай схемаларды анықтау мақсатында банктер мен банкке жатпайтын қаржы мекемелеріне күдікті қаржылық операцияларды бақылауға қатысты ұсыныстар берді.

Бұл мекемелер заңды тұлғаның ЖК-мен байланысын көрсете алатын белгілі бір белгілерді тануы қажет. Егер қаржылық операцияларды талдау кезінде банк клиенттерінің кейбір ЖК-ге тиесілі екені анықталса, мекеме бұл туралы Мемлекеттік қаржылық мониторинг қызметіне хабарлауы тиіс. Кейін мемлекеттік орган салық төлеуден жалтаруға қатысты күдік негізінде кәсіпорынның қызметін тексеріп, оның барлық қаржылық операцияларын талдайды.

Ұлттық банктің ұсыныстарының негізгі мақсаты - банктер мен банкке жатпайтын қаржы мекемелерін қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға қарсы іс-шараларға тарту.

Қаржылық мониторинг кезінде ең алдымен қандай ақпарат тексеріледі?

Қаржы мекемелері мен банктер келесі күдікті схемалар белгілерін мұқият тексеретін болады:

• компания мен ЖК арасында іскерлік қатынастардың орнатылуын растайтын құжаттарды ұсыну;

• компания мен ЖК-нің бір мекенжайда тіркелуі;

• тауарлар немесе қызметтердің бір жерде сатылуы;

• ортақ меншік иелерінің, бухгалтерлердің немесе өкілдердің болуы және т.б.;

• компаниямен қызмет атқаруға қажетті ресурстардың ЖК-де болмауы;

• ЖК шоттарына бір заңды тұлғадан үлкен сомалардың түсуі;

• компания тарапынан нақты бағалау мүмкін емес қызметтерге (ақпараттық немесе маркетингтік қызметтер, жарнама және т.б.) төлемдер төлеу;

• ЖК-ге компаниядан қаржылық көмек алу;

• жақында тіркелген ЖК-нің барлық шоттары бойынша үлкен көлемдегі қаржылық операциялар;

• ЖК қызметінің жалпы көлемі 2-3 айда жылдық табыс шегінен асқан;

• бір төлем терминалы арқылы қаржылық операциялар жасау және т.б.

Яғни, барлық шаруашылық операциялар, олардың жүйелілігі, мақсаты, көлемі қаржылық мониторингке жатады.

Сонымен қатар, қаржылық операция күмән тудыруы мүмкін, егер:

• банк клиенті өзінің кәсіпкерлік қызметінің сипатын түсіндіре алмаса;

• қаржылық операция басқа тараптың немесе мекемеде деректері жоқ тұлғаның пайдасына жасалса;

• бір тұлға бірнеше клиенттің шоттарын басқарып, арасында түсініксіз байланыстар орнатылса;

• қаржылық операциялардың нақты сомалары клиенттің мәлімдеген сомаларына сәйкес келмесе және т.б.

Жоғарыда келтірілген тізім толық емес. Бұл дегеніміз, қаржы мекемелері заңды тұлғалар мен ЖК арасындағы байланыстарды анықтауға көмектесетін басқа да белгілерді өз қалаулары бойынша анықтай алады.

Осылайша, барлық банктер мен басқа қаржы мекемелері әрбір клиенттің қызметін мұқият тексеріп, басқа кәсіпорындармен немесе жеке кәсіпкерлермен байланысын анықтап, олардың арасында іскерлік қатынастардың сипатын, тауарлар мен қызметтердің сатылым тәсілдерін, сауда орнын немесе интернет-дүкеннің бар-жоғын талдауы тиіс.

Талдау нәтижелерін банктер құжаттарда тіркейді. Барлық анықталған ақпарат одан әрі зерттеу үшін мемлекеттік қаржылық мониторинг қызметіне беріледі.