Дүкенде не болуы керек: кәсіпкерлерге арналған тексеру тізімі
Украинадағы дүкен тек сауда нүктесі ретінде ғана емес, сонымен қатар тиісті түрде тіркелген шаруашылық субъектісі ретінде жұмыс істеуі керек: бизнесті дұрыс тіркеу, үй-жайларды заңды түрде пайдалану, сауда ережелерін, кассалық тәртіпті, өнім талаптарын, тұтынушылар құқықтарын, персоналды, таңбалауды және кейбір салаларда — лицензиялық, санитарлық, азық-түлік немесе акциздік ережелерді сақтау. Жарияланған күні бөлшек сауда үшін Министрлер Кабинетінің (КМУ) № 833 қаулысы бойынша қолданыстағы Сауда қызметі ережелері өз күшінде қалады; жаңа № 3153-IX Заңы және 11.02.2025 жылғы № 144 КМУ қаулысы әлі күшіне енген жоқ, өйткені олар соғыс жағдайы тоқтатылған немесе жойылған күннен ерте емес күшіне енеді. (Украина заңы)
Негіздерден бастау керек: дүкен тіркелген жеке кәсіпкер (ФОП) немесе заңды тұлға атынан жұмыс істеуі керек, ал қызмет түрі нақты сатылатын нәрсеге сәйкес келуі тиіс. Егер сауданың белгілі бір түрі үшін лицензия қажет болса, қызметті лицензиялық тізілімге мәліметтер енгізілген күннен бастап қана жүргізуге болады. Лицензияланатын шаруашылық қызмет түрлерінің жалпы тізбесі Лицензиялау туралы заңда қамтылған, ал алкоголь, темекі өнімдері, темекі шикізаты, электронды темекіге арналған сұйықтықтар және жанармай үшін арнайы № 3817-IX Заң қолданылады. (Украина заңы)
Үй-жай, маңдайша және сатып алушыға арналған ақпараттың ашықтығы
Дүкеннің қасбетінде шаруашылық жүргізуші субъектінің атауы бар маңдайша, ал кіреберісте — жұмыс режимі туралы ақпарат болуы керек. Тұрақсыз немесе тасымалдап сату үшін сатушы туралы ақпарат сатып алушыға көрінетіндей етіп жеткізілуі тиіс. Бұл «формальдылық» үшін емес, тұтынушы мен бақылаушы орган сауданы нақты кім және қандай сағаттарда жүргізетінін анық білуі үшін қажет. (Украина заңы)
Қолданыстағы сауда ережелеріне сәйкес, дүкенде тұтынушыларға арналған ақпараты бар сатып алушылар үшін қолжетімді орын жабдықталуы керек. Дәл осы жерде шаруашылық жүргізуші субъект туралы мәліметтер, өтініштер беру кітабы/тәсілдері, тұтынушылар құқығын қорғайтын органдардың байланыстары және заңда көзделген жағдайларда — лицензия туралы мәліметтер орналастырылады. Сатып алушының талабы бойынша сатушы сауда ережелерін, тұтынушылар құқығын қорғау туралы заңнаманы және тиісті тауар тобын сатуға қатысты басқа да құжаттарды ұсынуға міндетті. (Украина заңы)
Дүкеннің жабдықтары сауда сипатына сәйкес келуі керек. Егер таразылар, өлшеуіштер немесе басқа да өлшеу құралдары пайдаланылса, олар жұмыс істеп тұруы және заңнамада көзделген жағдайларда — тексерілген болуы тиіс. Сатып алушы салмақты, өлшемді, бағаны, жиынтықтылықты тексеруге, сондай-ақ тауардың сапасын, қауіпсіздігін және бағасын растайтын құжаттарды талап етуге құқылы. (Украина заңы)
РРО, ПРРО, чектер және қолма-қол ақшасыз төлем
Жалпы ереже мынадай: егер дүкен тауарларды немесе қызметтерді сату кезінде қолма-қол немесе қолма-қол ақшасыз нысанда есеп айырысу операцияларын жүргізсе, ол РРО (бақылау-касса машинасы) немесе ПРРО (бағдарламалық касса) қолдануға және сатып алушыға белгіленген нысандағы есеп айырысу құжатын беруге міндетті. Чек қағаз немесе электронды болуы мүмкін. Есеп айырысу құжаттарының нысаны мен міндетті деректемелерін Қаржы министрлігі белгілейді, ал № 13 бұйрықтың қолданыстағы редакциясы 22.11.2024 жылғы № 601 бұйрықпен енгізілген өзгерістерді ескереді. (Украина заңы)
Ерекшеліктер бар, бірақ олар тар аяда. Салық кодексінде бірінші топтағы бірыңғай салық төлеушілер РРО/ПРРО қолданбайтыны тікелей көзделген. Қызметтің жекелеген нысандары РРО/ПРРО-сыз, есеп айырысу кітапшалары мен есепке алу кітаптарын пайдалана отырып, тек заңда және КМУ № 1336 қаулысында айқындалған жағдайларда ғана жұмыс істей алады. Акцизделетін тауарларды бөлшек саудада сату үшін мұндай жеңілдіктер қолданылмайды. (Украина заңы)
Интернет-дүкендер мен жеткізу үшін де сол қағида жұмыс істейді: егер есеп айырысу операциясы болса, фискалдық чек болуы керек. Салық қызметі сатушы фискалдық чекті сатып алушы тауарды алған сәттен кешіктірмей беруге міндетті екенін жеке түсіндіреді. Қашықтан сатуда бұл әсіресе маңызды, өйткені чектің болмауы тек РРО үшін айыппұл қаупін ғана емес, сонымен қатар сатып алушымен қайтару, кепілдік және сату мерзімдері бойынша даулар тудырады. (tax.gov.ua)
Кассалық бұзушылықтар үшін санкциялар бұрыннан 25% және 50% құрамайды. РРО туралы Заңның қолданыстағы редакциясы бойынша РРО/ПРРО арқылы өткізбей сатқаны, толық емес сомаға өткізгені немесе тиісті есеп айырысу құжатын бермегені үшін қаржылық санкция бірінші бұзушылық үшін бұзушылықпен сатылған тауарлардың, жұмыстардың немесе қызметтердің құнынан 100%-ды және әрбір келесі үшін 150%-ды құрайды. (Украина заңы)
Қолма-қол ақшасыз төлемдерді қабылдау талаптарын жеке ескеру қажет. КМУ № 894 қаулысы сатушылар үшін қолма-қол ақшасыз төлеу мүмкіндігін қамтамасыз ету міндетін кезең-кезеңімен енгізді, ал 2025 жылғы 1 қаңтардан бастап бұл талап халқы 5 мыңнан аз елді мекендерге де таралады. Сонымен қатар, ерекшеліктер, атап айтқанда бірінші топтағы ФОП, сауда автоматтары, көшпелі сауда үшін, сондай-ақ ұрыс қимылдары, оккупация немесе қоршау аумақтары үшін арнайы ережелер көзделген. (Украина заңы)
Егер дүкен РРО/ПРРО-мен жалғанған немесе біріктірілген POS-терминал арқылы карталық төлемдерді қабылдаса, төлем операциясының деректемелері Қаржы министрлігінің № 13 бұйрығының ережелері бойынша фискалдық чекке дұрыс түсуі керек. Бұл төлемдерді салыстыру, сатып алушылардың шағымдарын болдырмау және салық есебін дұрыс жүргізу үшін өте маңызды. (Украина заңы)
Тауарға арналған құжаттар, бағалар және таңбалау
Дүкенде тауардың заңды шығу тегін растайтын құжаттар болуы керек: шарттар, жүкқұжаттар, актілер, тауарға ілеспе құжаттар, ал жекелеген топтар үшін — егер бұған бейінді заңнама талап етсе, сертификаттар, сәйкестік туралы декларациялар, қорытындылар, таңбалау немесе басқа да арнайы құжаттар. Техникалық регламенттер қолданылатын азық-түлік емес өнімдер үшін нарықтық қадағалау сәйкестік, таңбалау және өнімнің қадағалануына қатысты құжаттарды талап етуі мүмкін. (Украина заңы)
Тауардың бағасы сатып алушыға тиісінше жеткізілуі керек. Егер мемлекеттік бағаны реттейтін тауарлар туралы сөз болса, мұндай бағаларды қалыптастыру немесе қолдану ережелерін бұзу негізсіз алынған түсімді тәркілеуді және айыппұлды қоса алғанда, әкімшілік-шаруашылық санкцияларға әкеп соғады. Қарапайым бөлшек сауда үшін бұл қарапайым практикалық нәрсені білдіреді: сөредегі, ішкі құжаттардағы және чектегі баға бір-біріне қайшы келмеуі керек.
Тұтынушы үшін тауар туралы ақпарат қолжетімді, дәйекті және уақтылы болуы керек. Сатушы тауардың негізгі қасиеттері, бағасы, кепілдік шарттары, пайдалану ережелері, жарамдылық мерзімі немесе қызмет ету мерзімі туралы мәліметтерді ұсынуға міндетті, егер бұл тиісті өнім үшін көзделген болса. Қашықтан сату үшін шарт жасасқанға дейін кем дегенде сатушы, жеткізуді ескергендегі баға, төлем шарттары, кепілдіктер, жеткізу және шартты бұзу тәртібі туралы хабарлау қажет. (Украина заңы)
Тұтынушы құқығы, қайтару және кепілдік
Тиісті сападағы азық-түлік емес тауарлар үшін 14 күн ережесі қолданылады: сатып алушы тауарды сатып алған күнді есептемегенде он төрт күн ішінде ауыстыра алады, егер тауар пайдаланылмаса, оның тауарлық түрі, затбелгілері және есеп айырысу құжаты сақталса. Ерекшеліктер бар — жекелеген тауарлар айырбастауға немесе қайтаруға жатпайды және бұл тізбені Министрлер Кабинеті бекітеді. (Украина заңы)
Техникалық жағынан күрделі тұрмыстық тауарлар үшін кепілдік пен пайдалану ережелерін растайтын құжаттар міндетті болып табылады. Заң кепілдік құжаттары мен техникалық құжаттаманы өндірушінің ресми сайты арқылы электронды түрде ұсынуға рұқсат береді, бірақ тұтынушының талабы бойынша сатушы мұндай құжаттарды қағаз түрінде ұсынуы керек. Бұл техника, электроника және тұрмыстық аспаптар дүкендері үшін өте маңызды. (Украина заңы)
Егер дүкен азық-түлік өнімдерін сатса
Азық-түлік дүкені үшін негізгі сауда ережелері жеткіліксіз. Азық-түлік нарығының операторы қызмет түріне байланысты қуаттылықты тіркеуі немесе пайдалану рұқсатын алуы керек. Мемлекеттік тұтыну қызметі қуаттылықты мемлекеттік тіркеу нарық операторлары үшін негізгі талап екенін, ал пайдалану рұқсаты жекелеген қызмет түрлері, ең алдымен жануарлардан алынатын өнімдер үшін қажет екенін тікелей көрсетеді. Қолданыстағы редакцияда қуаттылықтарды мемлекеттік тіркеу тәртібі Агроөнеркәсіптік кешені министрлігінің 15.02.2024 жылғы № 431 бұйрығымен бекітілген. (Украина заңы)
Сондай-ақ, нарық операторы, егер заң ол үшін арнайы ерекшелік белгілемесе, НАССР қағидаттарына негізделген тұрақты жұмыс істейтін рәсімдерді енгізуге міндетті. Іс жүзінде бұл тіпті шағын азық-түлік дүкенінің өзінде «таза тоңазытқыш» қана емес, сонымен қатар сақтауды, температураны, мерзімі өтіп кетуді, тауарды қабылдауды, тазалауды, персоналды және қадағалануын бақылаудың ресімделген рәсімдері болуы керек дегенді білдіреді. (Украина заңы)
Азық-түлік өнімдерін таңбалау Азық-түлік өнімдері туралы тұтынушыларға арналған ақпарат туралы заңға сәйкес келуі керек. Дүкенде тауарды атауы, құрамы, аллергендер, салмағы, жарамдылық мерзімі, сақтау шарттары және егер олар нақты өнім санаты үшін қажет болса, басқа да міндетті деректемелер туралы тиісті міндетті ақпаратсыз сатуға болмайды. (Украина заңы)
Заңнамада көзделген салаларда жұмыс істейтін жұмыскерлер міндетті профилактикалық медициналық қарап-тексерулерден өтуі тиіс. Азық-түлік саудасы үшін бұл «санитарлық дәстүр» мәселесі емес, бұзуы Мемлекеттік тұтыну қызметінің шағымдары қаупін тудыратын тікелей талап. (Украина заңы)
Егер дүкен алкоголь, темекі, электронды темекіге арналған сұйықтықтар немесе жанармай сатса
Бұл санаттар үшін арнайы режим қолданылады. Алкогольді ішімдіктерді, темекі өнімдерін, темекі шикізатын, электронды темекілерде қолданылатын сұйықтықтарды және жанармайды бөлшек саудада сату № 3817-IX Заңмен реттеледі. Мұндай сауда үшін тиісті лицензия қажет, ал сауда орны мен ол туралы мәліметтер тиісті тізілімдерге енгізіледі. Заң лицензиялық мәліметтерді, атап айтқанда, бөлшек сауда орнында бар РРО/ПРРО фискалдық нөмірлерімен тікелей байланыстырады. (Украина заңы)
Мұндай өнімдерді кәмелетке толмағандарға сатуға тыйым салынған. Сондай-ақ сақтау орындарына, сауда орындарына, лицензиядан бас тарту, тоқтата тұру немесе тоқтату негіздеріне қатысты арнайы ережелер белгіленген. Бизнес үшін бұл құжаттардағы, кассалық техникадағы, сауда орнындағы немесе жасты бақылаудағы қателік тек айыппұлға ғана емес, сонымен қатар тауардың тиісті санатымен сауда жасау құқығынан айырылуға әкелуі мүмкін дегенді білдіреді. (Украина заңы)
Егер дүкен онлайн, өзі алып кету немесе жеткізу арқылы жұмыс істесе
Онлайн-дүкен — бұл бөлек «жеңілдетілген» формат емес, қосымша талаптары бар дәл сол сауда. Электрондық коммерция туралы заң сатушыны тиісінше сәйкестендіруді талап етеді, электрондық шарттың ережелерін, тапсырысты растауды, мәміле жасау сәтін және есеп айырысу тәртібін айқындайды. Қатарлас қашықтан жасалған шарттарға қатысты Тұтынушылар құқығын қорғау туралы заңның талаптары қолданылады: тапсырыс жасасқанға дейін тұтынушыға сатушы, тауар, баға, жеткізу, кепілдіктер және шартты бұзу тәртібі туралы толық ақпаратты көрсету керек. (Украина заңы)
Егер дүкен жеткізу, бонустық бағдарлама, жеке кабинет, SMS-тарату, кепілдік тіркеу, бейнебақылау немесе CRM үшін сатып алушылардың деректерін жинаса, ол дербес деректердің иесіне айналады және оларды белгіленген мақсатта, заңды негізде және тиісті қорғаумен өңдеуге тиіс. Құпиялылық саясаты, деректерге қол жеткізу тәртібі және ішкі қауіпсіздік бақылауы бұл жерде қосымша опция емес, бизнестің құқықтық гигиенасының бір бөлігі болып табылады. (Украина заңы)
Дүкен персоналы
Дүкен жұмыскерлері тиісті түрде рәсімделуі керек. Жұмысты бастамас бұрын жұмыс беруші КМУ № 413 қаулысымен белгіленген тәртіппен жұмыскерді жұмысқа қабылдау туралы салық органына хабарлама беруі тиіс. Еңбек қатынастарының, жұмыс уақытының, еңбекақы төлеудің, материалдық жауапкершіліктің және жұмыстан босатудың жалпы ережелерін Еңбек заңдары кодексі айқындайды. (Украина заңы)
Азық-түлік өнімдерінің айналымы бар дүкендер үшін жұмыскерлердің жекелеген санаттары міндетті медициналық қарап-тексерулерден өтуі тиіс. Акцизделетін тауарлары немесе жас шектеулері бар тауарлары бар дүкендер үшін сатып алушының жасын тексерудің ішкі ережелері, персоналға нұсқама беру және тыйымдардың сақталуын бақылау қажет. (Украина заңы)
Салықтар, есепке алу және бизнестің жұмыс режимі
Салық режимі нақты бизнес-модельге сәйкес келуі керек: сатушы кім, қаражат қайда қабылданады, жалдамалы жұмыскерлер бар ма, акцизделетін тауарлар сатыла ма, интернет-дүкен пайдаланыла ма, ҚҚС бар ма. Бірыңғай салықтың бірінші тобы — бұл тек базарлардағы сауда орындарынан сауда жасайтын немесе тұрмыстық қызметтер көрсететін жалдамалы жұмыскерлері жоқ ФОП-қа арналған тар режим. Егер дүкен осы шарттарға сәйкес келмесе, «РРО-сыз бірінші топқа» сүйенуге болмайды. (Украина заңы)
Төлемдерді қабылдау ерекше назар аударуды қажет етеді. Кәсіпкерлік түсімдер ФОП немесе заңды тұлғаның ресми шотына өтіп, таңдалған салық салу жүйесіне сәйкес салық және бухгалтерлік есепте көрсетілуі тиіс. Жанармай, валюталық құндылықтар немесе акцизделетін тауарлар сататын бизнес үшін Салық кодексі мен арнайы заңдар қосымша төлемдер, тізілімдер мен шектеулерді белгілейді. (Украина заңы)
Тексерулер және тәуекелдер жиі туындайтын жерлер
Бизнесті тексеру «жалпы» емес, нақты заңдардың ережелері бойынша жүргізіледі. Мемлекеттік қадағалаудың жалпы ережелерін № 877-V Заң белгілейді. Азық-түлік емес өнімдер үшін нарықтық қадағалау туралы заң, азық-түлік үшін — азық-түлік заңнамасын мемлекеттік бақылау туралы заң, ал тұтынушылар құқығын қорғау және баға белгілеу үшін өздерінің арнайы механизмдері қолданылады. Бұл дүкен тек чектің жоқтығы үшін ғана емес, сонымен қатар тұтынушыға арналған жалған ақпарат, тиісінше таңбаламау, сақтаудың арнайы ережелерін бұзу, лицензиясыз жұмыс істеу, акцизделетін өнімді заңсыз сату немесе персоналды дұрыс рәсімдемеу үшін де тәуекелге баратынын білдіреді. (Украина заңы)
Іс жүзінде дүкен үшін бұл бір ережеге саяды: сату нүктесінде құжаттар, нақты ассортимент, төлем режимі, кассалық техника, сатып алушыға арналған ақпарат және арнайы рұқсаттар сәйкес келуі керек. Егер витринада бір тауар, құжаттарда басқа, чекте үшінші тауар болса, ал лицензия немесе тіркеу басқа сауда орнына ресімделсе — бұл енді «ұсақ қателік» емес, бақылаушы органның шағымдарына дайын негіз. (Украина заңы)
Кәсіпкерге арналған тексеру тізімі: дүкенде не болуы керек
Ресми дереккөздер
«Сауда, қоғамдық тамақтандыру және қызмет көрсету саласында есеп айырысу операцияларын тіркеушілерді қолдану туралы» 06.07.1995 жылғы № 265/95-ВР Украина Заңы — 3, 8, 9, 10, 17-баптар. (Украина заңы)
02.12.2010 жылғы № 2755-VI Украинаның Салық кодексі — XIV бөлімнің 1-тарауы, атап айтқанда бірінші топтағы бірыңғай салық төлеушілердің РРО қолданбауына қатысты 296.10-тармағы. (Украина заңы)
Қаржы министрлігінің 21.01.2016 жылғы № 13 «Есеп айырысу құжаттарының / электрондық есеп айырысу құжаттарының нысаны мен мазмұны туралы Ережені бекіту туралы...» бұйрығы — чектердің нысаны мен деректемелері, Қаржы министрлігінің 22.11.2024 жылғы № 601 бұйрығын ескере отырып, қолданыстағы редакцияда. (Украина заңы)
КМУ 23.08.2000 жылғы № 1336 қаулысы — есеп айырысу кітапшалары мен КОРО пайдалана отырып, РРО/ПРРО-сыз есеп айырысу операцияларын жүргізуге рұқсат етілген жағдайлар. (Украина заңы)
КМУ 29.09.2010 жылғы № 894 қаулысы — қолма-қол ақшасыз есеп айырысу мүмкіндігін қамтамасыз ету міндеті, мерзімдері және ерекшеліктері. (Украина заңы)
«Тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы» 12.05.1991 жылғы № 1023-XII Украина Заңы — 7, 8, 9, 13, 23-баптар. Дәл осы заң қазір қолданыста; № 3153-IX Заңы әлі күшіне енген жоқ. (Украина заңы)
КМУ 15.06.2006 жылғы № 833 «Тұтыну тауарлары нарығында сауда қызметін жүргізу тәртібін және саудалық қызмет көрсету ережелерін бекіту туралы» қаулысы — бөлшек сауданың қолданыстағы ережелері, маңдайша, жұмыс режимі, сатып алушыға арналған ақпарат, жабдық, тауар құжаттары. (Украина заңы)
КМУ 11.02.2025 жылғы № 144 қаулысы — № 3153-IX Заңымен бір мезгілде, яғни соғыс жағдайы тоқтатылған немесе жойылған күннен ерте емес күшіне енетін жаңа сауда ережелері. (Украина заңы)
«Шаруашылық қызмет түрлерін лицензиялау туралы» 02.03.2015 жылғы № 222-VIII Украина Заңы — 7-бап. (Украина заңы)
«Этил спиртін, спирт дистилляттарын, биоэтанолды, алкогольді ішімдіктерді, темекі өнімдерін, темекі шикізатын, электронды темекілерде қолданылатын сұйықтықтарды және жанармайды өндіру мен айналымын мемлекеттік реттеу туралы» 18.06.2024 жылғы № 3817-IX Украина Заңы — лицензиялар, сауда орындары, тізілімдер, сақтау, жас шектеулері, лицензияларды тоқтату. (Украина заңы)
«Азық-түлік өнімдерінің қауіпсіздігі мен сапасына қойылатын негізгі қағидаттар мен талаптар туралы» 23.12.1997 жылғы № 771/97-ВР Украина Заңы — қуаттылықтарды мемлекеттік тіркеу, пайдалану рұқсаты, НАССР. (Украина заңы)
Агроөнеркәсіптік кешені министрлігінің 15.02.2024 жылғы № 431 бұйрығы — нарық операторларының қуаттылықтарын мемлекеттік тіркеу және мемлекеттік тізілімді жүргізу тәртібі. (dpss.gov.ua)
«Азық-түлік өнімдері туралы тұтынушыларға арналған ақпарат туралы» 06.12.2018 жылғы № 2639-VIII Украина Заңы — таңбалауға және азық-түлік өнімдері туралы міндетті ақпаратқа қойылатын талаптар. (Украина заңы)
«Азық-түлік өнімдері, жемшөп туралы заңнаманың сақталуын мемлекеттік бақылау туралы...» 18.05.2017 жылғы № 2042-VIII Украина Заңы — азық-түлік өнімдері саласындағы мемлекеттік бақылау ережелері. (Украина заңы)
«Электрондық коммерция туралы» 03.09.2015 жылғы № 675-VIII Украина Заңы — сатушының құқықтық мәртебесі, электрондық шарттар, тапсырыстарды растау және есеп айырысу. (Украина заңы)
«Дербес деректерді қорғау туралы» 01.06.2010 жылғы № 2297-VI Украина Заңы — өңдеу мақсаты, құқықтық негіздер, дербес деректерді қорғау. (Украина заңы)
Украинаның Еңбек заңдары кодексі және КМУ 17.06.2015 жылғы № 413 қаулысы — еңбек қатынастарын ресімдеу және жұмыскерді жұмысқа қабылдау туралы салық органына хабарлама беру. (Украина заңы)
КМУ 23.05.2001 жылғы № 559 қаулысы — жекелеген кәсіптердің, өндірістердің және ұйымдардың жұмыскерлерін міндетті профилактикалық медициналық қарап-тексеру. (Украина заңы)
«Шаруашылық қызмет саласындағы мемлекеттік қадағалаудың (бақылаудың) негізгі қағидаттары туралы» 05.04.2007 жылғы № 877-V Украина Заңы — бизнесті тексерудің жалпы ережелері. (Украина заңы)
«Мемлекеттік нарықтық қадағалау және азық-түлік емес өнімдерді бақылау туралы» 02.12.2010 жылғы № 2735-VI Украина Заңы — құжаттарды, таңбалауды, қадағалануды және азық-түлік емес өнімдердің қауіпсіздігін бақылау. (Украина заңы)
Алдыңғы қадамға оралу