Кассалық аппаратты салыстыру

Касса инвентаризациясы

Кассаны салыстыру, тексеру, қайта есептеу – бұл кәсіпорындағы қолма-қол ақшаның қауіпсіздігін қамтамасыз ету мақсатында кассадағы ақшаны бақылау процесі.

Касса – бұл ақшалай есеп айырысу жүргізілетін және ақшаны, кассалық құжаттарды қабылдау, беру және сақтау жүзеге асырылатын орын немесе тіпті бөлме. Сіз ЭҚКМ қолдансаңыз да, қолданбасаңыз да, сатып алушылар қолма-қол ақша арқылы төлем жасайтын орын касса болып саналады.

Касса инвентаризациясы тәртібін екі құжат реттейді: № 879 ереже және № 148 ереже.

Касса инвентаризациясын не үшін жүргізу керек

Касса инвентаризациясы үш мақсатты шешеді:

• кассадағы нақты ақшалай қаражат санын анықтайды;
• кассадағы артық немесе жетіспеушілікті анықтайды, нақты және бухгалтерлік мәліметтерді салыстырады;
• ақшаны сақтау шарттары мен тәртібін тексереді.

Касса инвентаризациясын қаншалықты жиі жүргізу керек

Кассаны тексеру тәртібі мен мерзімдерін заңнамамен және компания басшылығы белгілейді.

Егер кассаны тексеру мерзімдерін компания басшысы белгілесе, онда тексеру басшының бұйрығына сәйкес жүргізіледі.

Заңнамаға сәйкес, инвентаризацияны келесі жағдайларда міндетті түрде жүргізу қажет:

• жылдық қаржылық есептілік тапсыру алдында (баланс күніне дейінгі екі ай ішінде);
• жауапты тұлға ауысқанда;
• ұрлық немесе теріс пайдалану фактілері орын алғанда;
• сот шешіміне сәйкес немесе мемлекеттік органдар тексеру кезінде (мысалы, салық органдары кассаны қайта есептеуді талап етуі мүмкін);
• өрт, табиғи апат немесе техногендік апат болған жағдайда;
• кәсіпорын таратылған жағдайда.

Кассаны жоспарлы тексеру (тоқсанда бір рет өткізіледі) және жоспардан тыс тексеру (жауапты тұлға үшін күтпеген түрде өткізіледі) бар. Кез келген жағдайда, кассаны заңнамамен белгіленгеннен жиірек тексерген жөн.

Касса инвентаризациясын кім жүргізуі керек

Егер фирма жеңілдетілген салық жүйесінде жұмыс істесе және онда тек 10 адам жұмыс істесе, онда инвентаризация комиссиясын құру қажет емес – басшының немесе бухгалтердің және жауапты адамның қатысуы жеткілікті.

Ал үлкен ұйымдарда инвентаризация комиссиясын құру қажет, оның құрамы басшының бұйрығымен бекітіледі.

Инвентаризация комиссиясының құрамына мыналар кіруі мүмкін:

• компанияның басшылары немесе олардың орынбасарлары;
• бухгалтерия қызметкерлері;
• инвентаризация нысанын білетін тәжірибелі қызметкерлер.

Назар аударыңыз! Инвентаризация комиссиясының құрамына материалдық жауапты тұлғалар кірмейді, бірақ кассаны тексеру кезінде олардың болуы міндетті.
Кассаны жауапты тұлғаның қатысуынсыз тексеру тыйым салынған.

Касса инвентаризациясы тәртібі

Кассаны тексеруді жұмыс күні басында немесе соңында, кассир қорытынды жасаған кезде жүргізген жөн. Кассаны тексеруді бастамас бұрын, кассир бухгалтерияға кассалық есепті және барлық шығыс және кіріс құжаттарын тапсыруы керек.

1-қадам. Қолхат жазу

Жауапты тұлға (кассир) қолхат жазып, онда барлық алынған ақша кіріске алынғаны, ал кеткендері шығысқа шығарылғаны көрсетіледі.

2-қадам. Нақты тексеру

Комиссия кассадағы ақшаны (купюрмен) қайта санайды. Назар аударыңыз: кәсіпорын кассасында оған тиесілі емес ақшаны сақтау – тыйым салынған. Кассалық құжаттармен расталмаған қолма-қол ақша артық ретінде саналады.

Кассаны бақылау үшін Торгсофт бағдарламасында купюрлік сәйкестікті тексеру функциясын пайдалануды ұсынамыз.

3-қадам. Кассалық құжаттарды дұрыс толтыруды тексеру

Комиссия кіріс және шығыс кассалық ордерлерді, кассалық кітапты, еңбекақы депонаттары тізілімін және т.б. тексереді.

4-қадам. Нақты және есептік мәліметтерді салыстыру

Егер кәсіпорында ЭҚКМ қолданылса, комиссия нақты деректерді ЭҚКМ-ның Х-есебіндегі сомаға салыстырады. Егер ЭҚКМ қолданылмаса, нақты соманы кассалық кітаптағы деректермен салыстырады.

5-қадам. Артықты кіріске алу немесе жетіспеушілікті есептен шығару

Егер кассаны қайта есептеу барысында артық ақша қаражаты анықталса, комиссия олардың пайда болу себебін анықтап, кіріске алады, мұндай сомалар кәсіпорын кірісіне жатқызылады. Егер кассада ақша жетіспеушілігі анықталса, жетіспеушілік жауапты тұлғадан ұсталады.

6-қадам. Инвентаризация нәтижелері туралы акт жасау

Касса инвентаризациясының нәтижелері бойынша комиссия екі данадан тұратын инвентаризация актісін жасайды, оны барлық комиссия мүшелері мен жауапты тұлға қол қояды. Бір данасы бухгалтерияға беріледі, екіншісі жауапты тұлғада қалады.

Торгсофт-та кассаны қалай тексеруге болады

Торгсофт-та кассаны тексеру үшін "Есеп" – "Касса бойынша күндік есеп" мәзірін таңдаңыз. Бұл форма арқылы сіз кез келген күнге және кез келген есептік орталықтан кассалық есеп ала аласыз. Толығырақ ақпаратты "Күндік қорытынды есепте" көруге болады.

Егер сіз кассадан ақша алсаңыз – Инкассация жасаңыз, қалдықты салыстырыңыз.

Кассадағы қалдықты Қаржылық құжатта тіркеуге болады.

Торгсофт-та қаржылық есеп туралы толық ақпарат алу үшін бейнені көруге кеңес береміз.