Жеке кәсіпкерлерге арналған заңнамалық өзгерістер: БӘЖ, есеп беру, салық міндеттемелері

3 қыркүйекте № 4536-IX Заң күшіне енді, онда жеке кәсіпкерлер үшін әлеуметтік аударымдарды төлеу және есеп беру мәселелері бойынша кейбір өзгерістер енгізілді.

2025 жылғы 16.07 күнгі Украина Заңы №4536-IX жанармайға және акцизделетін тауарларға — алкоголь мен темекіге лицензия алу мерзімдерін, ИП үшін өзіне Бірыңғай әлеуметтік жарнаны (БӘЖ) төлеуді реттейді және кәсіпкерлер, адвокаттар мен нотариустар үшін тоқсандық есептілікті қайтарады.

Кәсіпкерлер үшін тоқсандық есептіліктің қайтарылуы

ИП және тәуелсіз мамандар — адвокаттар мен нотариустар 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап ЖТС, әскери алым және БӘЖ бойынша Біріккен есеп бойынша тоқсандық есептілікті қайтаруға дайындалуда.

2025 жылдың соңына дейін кәсіпкерлер ай сайын есеп береді, ал жаңа жылдан бастап — тоқсан сайын. Заң келесі өзгерістерді қарастырады:

1. Жалақы, жалдау және т.б. бойынша табыс төлейтін ИП тоқсан сайын айлар бойынша бөлініспен салық есебін тапсырады. Есептілікті ұсыну мерзімі тоқсан аяқталғаннан кейін 40 күнтізбелік күннен аспайды. Яғни, жылына 12 есептің орнына кәсіпкерлер жалдамалы қызметкерлер үшін тек 4 тоқсандық есеп береді.

2. Нотариустар мен адвокаттар мұрагерлік немесе сатып алу-сату сияқты куәландырылған шарттар бойынша тоқсан сайын есеп береді.

3. Заңды тұлғалар үшін ештеңе өзгермейді: есептер ай сайын беріледі.

4. Соғыс тұтқындарына төлем жасайтын ұйымдар есептерде жеке деректерді енгізбестен жалпы сомаларды көрсетеді.

ИП үшін өзіне БӘЖ төлеу

Жалғыз салыққа өтініш

Егер жалғыз салық тобына өту немесе оны өзгерту қажет болса, 2025 жылғы 1 қазаннан бастап келесі әрекеттерді орындау керек:

• 15 қыркүйекке дейін қоса алғанда қарапайым жүйеге көшу туралы өтінішті салық органына беру;

• 19 қыркүйекке дейін қоса алғанда жалғыз салықтан бас тарту туралы өтініш беру.

Акцизделетін тауарларға лицензиялар

Жанармай, темекі және алкогольдің бөлшек саудасына лицензиясы бар ИП үшін ең төменгі жалақы мен табысқа қойылатын жаңартылған талаптарға қатысты ең маңызды өзгерістер.

Бөлшек саудагерлер үшін ең төменгі жалақы

Жалдамалы қызметкерлері жоқ ИП үшін де осындай ережелер қолданылады.

Үш ай қатарынан заң талаптарын бұзған жағдайда салық органы лицензияны жоюы мүмкін.

Өзгерістер 2025 жылғы 1 қазаннан бастап күшіне енеді.

Акциздік маркалар

Кәсіпкерлерге маркіленбеген акцизделетін тауарларды сатуға тыйым салынады. Алайда заң мұндай өнімдерді кейіннен маркілеу үшін әкелуге рұқсат етеді.

Жеке тұлғалар келесі шектеулермен жеке пайдалану үшін маркіленбеген тауарларды аз көлемде әкеле алады:

• 200 данадан артық темекі емес,

• 2 литрден артық шарап емес,

• 1 литрден артық күшті алкоголь емес.

5 литрге дейінгі тұтынушылық ыдыстағы жанармайға лицензия

Шағын ыдысқа лицензия алған кәсіпкерлер оның күшін тоқтата алады.

Бұл жаңалық жанармай саудасын едәуір жеңілдетеді, артық рәсімдерден құтқарады.

Басқа өзгерістер қатарында:

1. Алкоголь, темекі және электронды темекіге арналған сұйықтықтарды интернет-дүкендер арқылы банк шоттарын пайдаланбай сатуға рұқсат етіледі.

2. Электронды және темекі өнімдеріне арналған шикізатты тегін таратуға тыйым салынады. Заңды бұзғаны үшін айыппұл — тауар құнының 200%-ы, бірақ кемінде 24 мың грн.

2025 жылғы қыркүйектегі жалақыны индекстеу

2025 жылғы қыркүйекте индексация өзгермейді. Базалық айлар (қаңтар және ақпан) үшін индексация сомалары:

Егер наурыздан бастап еңбекақы өссе, индексация есептелмейді.

Заңнамалық өзгерістерге байланысты кәсіпкерлерге өздерінің есеп және салық саясатын қайта қарау, тоқсандық есепке дайындалу және жалғыз салыққа көшу күнін өткізіп алмау ұсынылады.

Жиі қойылатын сұрақтар

Жергілікті салықтар өзгере ме?

Жергілікті билік әскери жағдай кезеңінде өз қалауы бойынша салық мөлшерлемелерін төмендете алады. Егер кәсіпкер салықты бұрын төлеген болса, артық төлем болашақ төлемдерге есепке алынады.

Жалдамалы қызметкерлері жоқ ИП үшін ең төменгі жалақы қандай?

Айлық табыс 16 мың грн-нан кем болмауы керек. Қала сыртындағы сауда нүктелері үшін — 12 мың грн.

ИП үшін өзіне БӘЖ төлеу нормасы қашан күшіне енеді?

Норма 2025 жылғы 1 қазаннан бастап күшіне енеді.