Lucrul cu TVA în Torgsoft
Ce este Factura Fiscală?
Factură Fiscală — este un document fiscal care confirmă apariția obligațiilor fiscale pentru vânzător și constituie baza pentru reflectarea creditului fiscal pentru cumpărător, dacă acesta este înregistrat ca plătitor de TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată).
Când se emite Factura Fiscală?
Factura fiscală se emite la data apariției obligațiilor fiscale, care se determină conform regulii «primului eveniment». Aceasta poate fi:
- Data încasării fondurilor de la cumpărător în contul bancar sau în casa de marcat.
- Data expedierii mărfurilor, sau pentru servicii — data documentului care atestă furnizarea serviciilor.
Metode de întocmire a Facturii Fiscale
Cumpărătorul poate alege metoda de întocmire a facturii fiscale:
- Formă pe hârtie
- Formă electronică
Cerințe pentru Factura Fiscală Electronică
- Înregistrarea semnăturii digitale electronice a persoanei autorizate.
- Înregistrarea în Registrul Unic al Facturilor Fiscale.
Capabilitățile programului Torgsoft pentru lucrul cu TVA
1. Crearea și tipărirea facturilor fiscale
Tipărirea în modurile programului Torgsoft:
- "Comerț cu emitere de factură"
- "Realizare" la punctul de vânzare.
Alegerea persoanei responsabile:
-
La tipărirea unei facturi fiscale, puteți selecta persoana responsabilă pentru a identifica cine a emis factura în caz de întrebări.
Setările raportului facturii fiscale:
-
Posibilitatea de a face modificări în forma tipărită a facturii fiscale la schimbarea legislației.
2. Câmpuri suplimentare în factura fiscală
- "Marca bunurilor importate" — setată ca o bifa lângă produsul relevant.
- "Servicii conform CPC" — introdus manual sau selectat dintr-o listă de valori introduse anterior.
- "Codul activității producătorului agricol" — introdus manual și poate fi utilizat pentru regimuri fiscale speciale.
Câmpurile suplimentare din factura fiscală sunt necesare pentru contabilitatea exactă și impozitarea diverselor activități, precum și pentru asigurarea unificării datelor, controlul riscurilor fiscale și efectuarea unei analize detaliate a activităților comerciale.
De exemplu, câmpul "Marca bunurilor importate" permite urmărirea precisă a operațiunilor de import, ceea ce este important pentru aplicarea corectă a tarifelor vamale și evitarea dublei impozitări.
Câmpul "Servicii conform CPC" asigură identificarea clară a tipurilor de servicii pentru conformitatea cu Clasificatorul de Stat al Produselor și Serviciilor, facilitând automatizarea procesării datelor și reducând riscul de erori.
Câmpul "Codul activității producătorului agricol" permite întreprinderilor agricole să beneficieze de stimulente fiscale și să efectueze analiza eficienței producției.
Adăugarea parametrilor:
- Accesați elementul de meniu Mărfuri → Tipul produsului.
- Selectați produsul necesar și faceți clic pe butonul “Editare”.
- Accesați “Caracteristicile dinamice ale produsului”.
- Faceți clic pe butonul “Adăugați parametri prin șablon” și selectați “Parametrii facturii fiscale din Ucraina”.
- Salvați modificările.
- Setați valorile acestor parametri în cardul produsului.
3. Crearea facturilor fiscale sumare
Factura fiscală sumară — este un document care consolidează mai multe livrări de bunuri sau servicii către un cumpărător pe o anumită perioadă. Acesta permite emiterea unei facturi generale în loc de multe separate, simplificând contabilitatea și reducând birocrația. Acest lucru este convenabil pentru companiile care furnizează frecvent bunuri sau servicii aceluiași client.
Capabilități:
- Alegerea tipului de motiv la crearea.
- Comutatorul "Sumară" pentru a marca facturile sumare.
Utilizare:
- Livrări regulate de bunuri/servicii aceluiași cumpărător.
- Furnizarea de bunuri/servicii în cadrul acordurilor de subcontractare.
- Plata pentru bunuri/servicii prin avans.
Crearea facturilor fiscale sumare permite companiilor care furnizează în mod regulat bunuri sau servicii aceluiași cumpărător să simplifice semnificativ contabilitatea și raportarea. De exemplu, o companie care efectuează livrări săptămânale de bunuri către un magazin de retail poate emite o singură factură fiscală sumară în loc de mai multe separate pentru fiecare livrare. Acest lucru reduce sarcina administrativă, simplifică contabilitatea și reduce riscul de erori în raportare. Comutatorul "Sumară" ajută la identificarea ușoară a acestor facturi printre alte documente, sporind precizia și eficiența proceselor contabile.
4. Rotunjirea datelor în facturile fiscale
-
Rotunjirea datelor în coloana 11 din secțiunea B a facturii fiscale și în coloana 14 din secțiunea B a calculului de ajustare la 6 zecimale.
Consultanții autorității fiscale au explicat că această cerință permite evitarea discrepanțelor între sumele TVA din facturile fiscale și documentele contabile primare din cauza rotunjirii. De exemplu, dacă o companie vinde bunuri cu un număr mare de articole și prețuri mici, cum ar fi piese sau componente electronice mici, rotunjirea precisă permite calcularea corectă a sumei totale a TVA.
5. Calcul de ajustare la factura fiscală
Conform ordinului Ministerului Finanțelor din Ucraina nr. 1307 din 31.12.2015 cu modificările nr. 763 din 17.09.2018:
Returnarea parțială a mărfurilor:
- Se creează un rând cu cantitatea negativă a mărfurilor returnate.
- Se creează un rând cu cantitatea pozitivă a mărfurilor rămase după returnare. Se utilizează codul de motiv al ajustării 102.
Returnarea completă a mărfurilor:
-
Se creează un rând cu cantitatea negativă a tuturor mărfurilor returnate. Se utilizează codul de motiv al ajustării 103.
Nuante importante:
-
Data întocmirii calculului ajustării. Este important să întocmiți calculul ajustării la data returnării efective a mărfurilor sau primirii informațiilor despre returnare.
-
Înregistrarea în Registrul Unic de Facturi Fiscale. Calculul ajustării trebuie înregistrat în Registrul Unic de Facturi Fiscale și Calculuri de Ajustare.
-
Alte motive de ajustare. În plus față de codurile 102 și 103, există și alte coduri de motiv de ajustare care se aplică în funcție de situația specifică (de exemplu, schimbarea prețului, erori în factura fiscală etc.).
Exemplu de utilizare a calculului de ajustare la factura fiscală: o companie vinde 100 de unități de mărfuri unui client, dar clientul returnează 30 dintre ele din cauza defectelor detectate. Pentru returnarea parțială a mărfurilor în factura fiscală, se creează un rând cu cantitatea negativă (-30) a mărfurilor returnate și un rând cu cantitatea pozitivă (70) a mărfurilor rămase după returnare. Se utilizează codul de motiv al ajustării 102. Dacă clientul returnează toate cele 100 de unități, se creează un singur rând cu cantitatea negativă (-100) a mărfurilor returnate, cu codul de motiv al ajustării 103. Acest lucru permite reflectarea exactă a schimbărilor în volumele de livrare și calcularea corectă a obligațiilor fiscale.
6. Contabilitatea facturilor fiscale emise
Formate:
- XML
- Excel
Aceasta permite trimiterea datelor către autoritățile fiscale și tipărirea facturilor fiscale în orice moment.
7. Exportul facturilor fiscale
Către programe:
- M.E.Doc
- Art-Zvit
Aceasta permite exportul datelor pentru programele de contabilitate.
Instrucțiuni pas cu pas:
- Accesați meniul Document → Contabilitatea facturilor fiscale.
- Selectați fila "Factura Fiscală".
- Selectați una sau mai multe facturi din listă.
Pentru exportul către M.E.Doc:
- În câmpul "Export to M.E.Doc", selectați entitatea de la care se va efectua exportul: persoană fizică, persoană juridică sau implicit.
- Faceți clic pe butonul "Salvați în format xml pentru M.E.Doc".
- Fișierul va fi salvat în format xml.
Pentru exportul către Art-Zvit:
- Activați comutatorul "Exportul facturilor fiscale în standardul Ucrainei".
- Se vor afișa parametri obligatorii suplimentari la crearea și editarea unei facturi fiscale.
- După setarea tuturor parametrilor necesari, faceți clic pe butonul "Salvați în format xml în standardul Ucrainei".
8. Crearea unui anexă la factura fiscală după returnarea mărfurilor
Instrucțiuni pas cu pas:
1. Accesați elementul de meniu Document → Returnare.
2. Urmați procedura de returnare a mărfurilor.
3. Creați o factură fiscală de ajustare:
Accesați Depozit → Lista de primiri, selectați returnarea și faceți clic pe butonul Imprimare calcul de ajustare.
Sau accesați Document → Comerț cu emiterea facturii, în fila Returnări, selectați returnarea și faceți clic pe butonul Imprimare calcul de ajustare.
4. Completați câmpurile relevante din fereastra Calculul ajustării pentru factura fiscală.
Exemplu practic de crearea unui anexă la factura fiscală după returnarea mărfurilor: magazinul a vândut un telefon unui client și a tipărit o factură fiscală. Câteva zile mai târziu, clientul a returnat telefonul. Contabilul accesează meniul Document → Returnare, înregistrează returnarea mărfurilor și returnarea banilor către client. Apoi creează o factură fiscală de ajustare: accesează Depozit → Lista de primiri, selectează returnarea și face clic pe "Imprimare calcul de ajustare" sau accesează Document → Comerț cu emiterea facturii, în fila Returnări, selectează returnarea și face clic pe "Imprimare calcul de ajustare". În fereastra "Calculul ajustării pentru factura fiscală", completează câmpurile necesare pentru a reflecta returnarea mărfurilor în raportarea fiscală.
9. Bunuri fără TVA
Afisarea corectă a facturilor fiscale sumare:
- Toate bunurile vândute cu codul de taxă 903 și neimpozabile cu TVA sunt afișate corect.
- Marca "Fără TVA" este afișată automat în locurile relevante ale facturii fiscale.
- În coloana "Suma taxei pe valoarea adăugată", valorile goale sunt afișate în loc de zerouri.
- Rezumatele tranzacțiilor cu codul 903 sunt afișate în liniile corecte ale secțiunii A.
De exemplu, o companie vinde echipamente medicale scutite de TVA și are codul de taxă 903. La crearea unei facturi fiscale pentru astfel de bunuri în programul Torgsoft, marca "Fără TVA" este afișată automat în locurile relevante ale documentului. În coloana "Suma taxei pe valoarea adăugată" apar valori goale în loc de zerouri, prevenind erorile în raportare. În rezumatele tranzacțiilor, aceste bunuri sunt afișate în liniile corecte ale secțiunii A, asigurând o contabilitate precisă și conformitatea cu cerințele legislației fiscale.
10. Factură fiscală moldovenească
Capabilități:
- Generarea numerelor de facturi cu posibilitatea de a utiliza prefixe.
- Configurarea denumirilor atributelor TIN (Numărul de Identificare Fiscală) și codurilor Registrului de Stat conform standardelor din Moldova.
- Adăugarea IBAN.
- Șablon de tipărire a facturilor fiscale care corespunde standardelor din Moldova.
- Setări regionale pentru Moldova.
- Selectarea automată a seriei și a numărului facturii.
De exemplu, o companie din Moldova importă mărfuri din diverse țări și le vinde pe piața locală. Datorită posibilității de adăugare a IBAN, compania poate include detaliile contului său bancar internațional pe facturile fiscale pentru tranzacții internaționale convenabile. Generarea automată a numerelor de facturi cu prefix permite formarea rapidă și exactă a documentelor, simplificând semnificativ procesul de administrare și reducând riscul de erori.
11. Modificări în formularele facturilor fiscale și de ajustare în vigoare din 1.03.2021
Adăugarea unui nou atribut "cod":
- Afișează sursa numărului fiscal.
- Poate avea următoarele valori:
- 1 – Registrul de Stat Unic al Întreprinderilor și Organizațiilor din Ucraina.
- 2 – Registrul de Stat al Persoanelor Fizice – Contribuabili.
- 3 – Numărul de înregistrare (contabil) al contribuabilului atribuit de autoritățile de control.
- 4 – Seria și numărul pașaportului pentru persoanele fizice care au refuzat numărul de identificare din motive religioase.
Șablon actualizat pentru tipărirea facturii fiscale și a ajustărilor:
- Modificări făcute conform noii forme.
- Șablonul include noi atribute și completarea automată a câmpului "cod".
Algoritm actualizat pentru formarea fișierului XML:
- Îndeplinește standardele din Ucraina.
- Suportă importul în M.E.Doc și Art-Zvit.
Exemplu practic de utilizare a modificărilor în formularele facturii fiscale: o companie a încheiat un contract cu un furnizor care este persoană fizică și nu are număr de identificare din motive religioase. La completarea facturii fiscale, contabilul folosește noul atribut "cod" care afișează sursa numărului fiscal. În acest caz, se selectează valoarea "4 – Seria și numărul pașaportului". Datorită șablonului actualizat pentru tipărirea facturii fiscale și completării automate a câmpului "cod", contabilul creează cu ușurință o factură care respectă noile cerințe legale. Algoritmul actualizat pentru formarea fișierului XML permite importul acestor date în sistemele M.E.Doc și Art-Zvit fără erori.
12. Șabloane actualizate conform Ordinului nr. 131
Linii pentru secțiunea A a facturii fiscale:
- „V — suma totală a taxei pe valoarea adăugată la rata de 14%”
- „VIII — Volumele totale de livrare la rata de 14% (codul ratei 14)”
Linii pentru secțiunea A a calculului ajustării:
- „V — suma totală a taxei pe valoarea adăugată la rata de 14%”
- „VIII — Volumele totale de livrare la rata de 14% (codul ratei 14)”
Șabloane de export:
- M.E.Doc: Factură fiscală: 'A6_72', 'A5_72'; Calcul de ajustare: 'A2_93', 'A1_93'
- Art-Zvit: R03G14, R01G14
Exemplu practic de utilizare a șabloanelor actualizate conform Ordinului nr. 131: o companie vinde bunuri impozitate la o rată a TVA de 14%. Contabilul creează o factură fiscală, unde secțiunea A include liniile „V — suma totală a TVA la rata de 14%” și „VIII — Volumele totale de livrare la rata de 14%”. Acest lucru asigură reprezentarea corectă a operațiunilor la această rată. Contabilul apoi exportă factura în format XML pentru M.E.Doc sau Art-Zvit, asigurând raportarea corectă conform noilor cerințe.
13. Actualizarea șabloanelor conform Ordinului nr. 15
Șablonul actualizat al formei tipărite a facturii fiscale conform ordinului Ministerului Finanțelor din 17.01.2022 nr. 15:
- Actualizarea titlurilor coloanelor pentru a corespunde noilor cerințe.
- Modificarea textului notei 1 conform reglementărilor actuale.
Îmbunătățirea formării facturii fiscale:
- Afișarea corectă a codului ratei 903 în coloana 8 a facturii fiscale și a calculului ajustării.
- Afișarea automată a notei "Fără TVA" în cazul emiterii unei facturi doar pentru operațiuni cu codul ratei 903.
- Completarea corectă a câmpului "Nu se supune livrării către beneficiar (vânzător)" pentru codurile de motiv de la 01 la 09.
- Completarea exactă a codului motivului în calculul ajustării, indiferent de codul motivului în factura fiscală la care se face ajustarea.
De exemplu, o companie care vinde bunuri scutite de TVA (codul ratei 903) creează o factură fiscală. Datorită șablonului actualizat, codul ratei 903 este afișat automat în coloana 8 a facturii fiscale, iar nota "Fără TVA" este adăugată automat. Dacă este necesară o ajustare, câmpul "Nu se supune livrării către beneficiar (vânzător)" și codul motivului sunt completate corect, chiar dacă diferă de factura inițială. Acest lucru permite companiei să evite erorile în raportare și să respecte noile cerințe legislative.
14. Afișarea timpului de creare a facturii de ajustare
Capabilități:
- Afișarea timpului de creare a facturii de ajustare în formularul "Contabilitatea facturilor fiscale".
- Posibilitatea de a ajusta manual timpul de creare a facturilor existente folosind acțiunea "Modificare".
De exemplu, contabilul unei companii a creat o factură de ajustare, dar a observat ulterior că timpul de creare era incorect. El accesează formularul "Contabilitatea facturilor fiscale", unde este vizibil timpul exact de creare a documentului. Folosind funcția "Modificare", contabilul poate corecta timpul pentru a corespunde timpului real în care au fost făcute modificările. Acest lucru ajută la evitarea confuziilor și asigură contabilizarea precisă a documentelor.
15. Actualizarea formularului facturii fiscale conform Ordinului Ministerului Finanțelor din 28.12.2022 nr. 463, care a intrat în vigoare de la 01.04.2023
Modificări:
- Eliminarea coloanei "Codul tipului de activitate a producătorului agricol" în secțiunea B a șablonului de tipărire a facturii fiscale și a calculului de ajustare.
- Modificarea textului celui de-al doilea paragraf din secțiunea "APROBAT" în "(în versiunea ordinului Ministerului Finanțelor al Ucrainei din 28 decembrie 2022 nr. 463)".
- Eliminarea textului "cod 2" din notele de subsol pentru factura fiscală și calculul de ajustare.
- Adăugarea unui nou tip de motiv "21" pentru furnizarea de servicii nerezidenților.
- Adăugarea posibilității de a specifica "Țara de înregistrare" a partenerului comercial în formularul de editare a partenerului comercial:
- Pentru nerezidenți se stabilește un TIN condiționat "500000000000" și se indică numele complet al cumpărătorului și țara de înregistrare.
Exemplu practic de utilizare a formularului actualizat de factură fiscală: o companie a încheiat un contract cu un client străin pentru furnizarea de servicii de consultanță. La crearea facturii fiscale, contabilul utilizează noul tip de motiv "21" pentru furnizarea de servicii nerezidenților. În formularul de editare a partenerului comercial, el specifică țara de înregistrare a clientului și stabilește TIN-ul condiționat "500000000000". Datorită acestor modificări, factura fiscală respectă noile cerințe legislative care au intrat în vigoare la 01.04.2023 și asigură procesarea corectă a documentelor pentru raportarea fiscală.
16. Actualizarea facturilor sumare
Algoritmul de generare a fișierelor XML pentru încărcarea în M.E.Doc și Art-Zvit respectă noile cerințe din 01.08.2023:
- Numărul versiunii documentului a fost schimbat de la 14 la 15.
- Textul notelor de subsol 4 și 5 din șabloanele facturii fiscale și ale calculului de ajustare a fost actualizat.
Actualizarea algoritmului de generare a fișierelor XML pentru facturile fiscale:
- Determinarea corectă a perioadei de raportare și a tipului perioadei de raportare la salvarea facturii fiscale în formatul "standardul Ucrainei".
- Afișarea corectă a informațiilor despre perioada de raportare la exportul în ArtZvit.
De exemplu, o companie exportă lunar facturi fiscale în M.E.Doc și Art-Zvit. Datorită noului algoritm, contabilul salvează factura în format XML, unde sunt setate automat numărul corect al versiunii documentului (15) și textele actualizate ale notelor de subsol. Acest lucru permite încărcarea ușoară a fișierului în programul ArtZvit, unde informațiile despre perioada de raportare sunt afișate corect, conform noilor cerințe din 01.08.2023.
17. Editarea unei facturi fiscale
Câmpuri care nu pot fi editate:
- Sunt evidențiate în gri.
- Posibilitatea de a schimba valorile parametrilor facturii fiscale pentru câmpurile needitabile prin director este blocată.
De exemplu, un contabil observă că trebuie corectate informațiile din factura fiscală. El deschide documentul, dar unele câmpuri sunt evidențiate în gri și nu pot fi modificate. Acest lucru asigură că datele importante rămân neschimbate și ajută la evitarea erorilor accidentale.
18. Crearea unei facturi sumare pentru întreaga întreprindere
Capabilități principale:
- Crearea unei facturi fiscale sumare pentru bunuri în modul "Analiza vânzărilor de bunuri fiscale" indiferent de centrul de contabilitate.
- Nu este necesară selectarea obligatorie a centrului de contabilitate înainte de a crea factura fiscală.
- Substituirea automată a valorilor pentru câmpurile "Destinatar (Cumpărător)" și "Întreprindere" pe baza filtrelor din formularul "Analiza vânzărilor de bunuri fiscale".
- Adăugarea unui comutator "către Cumpărător" pentru a alege între un cumpărător sistem și unul numit.
- Completarea automată a parametrilor necesari ai vânzătorului (TIN, Nume complet, EDRPOU) din setările întreprinderii la exportul facturii fiscale în fișier XML.
Exemplu practic de creare a unei facturi sumare pentru întreaga întreprindere: o companie are mai multe magazine și dorește să creeze o singură factură fiscală pentru toate vânzările. Contabilul utilizează modul "Analiza vânzărilor de bunuri fiscale" fără a selecta un centru de contabilitate specific. Sistemul completează automat câmpurile "Destinatar (Cumpărător)" și "Întreprindere" pe baza filtrelor. La exportul facturii fiscale în format XML, sistemul adaugă automat toate datele necesare despre vânzător. Acest lucru simplifică procesul și reduce numărul de erori.
Reveniți la pasul anterior