Licența pentru vânzarea de alcool, tutun și țigări electronice: reguli, documente, amenzi

Licența pentru vânzarea de alcool, produse din tutun și lichide pentru țigări electronice în 2026: ce au nevoie magazinele, cafenelele și serviciile de livrare

Vânzarea cu amănuntul a alcoolului, produselor din tutun și lichidelor pentru țigări electronice în 2026 este reglementată în primul rând de Legea Ucrainei nr. 3817-IX. Acesta este actul de bază pentru licențiere, circulație, depozitare, vânzare, marcare, restricții și răspundere în acest domeniu. Vechea Lege nr. 481/95-VR și-a pierdut valabilitatea.

Când este necesară o licență și când nu

Licența pentru dreptul de comercializare cu amănuntul a băuturilor alcoolice este necesară pentru vânzarea tuturor băuturilor alcoolice, cu excepția vinurilor de masă. Această regulă se aplică și vânzărilor pe internet. Dacă vânzătorul are deja o licență de vânzare cu amănuntul a băuturilor alcoolice, nu are nevoie de o licență separată pentru cidru și perry fără alcool adăugat.

Pentru vânzarea cu amănuntul a produselor din tutun este necesară o licență pentru dreptul de comercializare cu amănuntul a produselor din tutun. Pentru lichidele utilizate în țigările electronice este necesară o licență separată pentru dreptul de comercializare cu amănuntul a unor astfel de lichide. Vânzarea separată sau în seturi a materiilor prime din tutun, a materiilor prime pentru lichide și a nicotinei este interzisă.

Vinurile de masă rămân principala excepție: vânzarea lor cu amănuntul nu intră sub incidența regulii generale privind licența obligatorie pentru alcool. Dar vinul fiert, "vinul cald" și cocktailurile alcoolice, chiar dacă sunt preparate pe bază de vin de masă, nu sunt considerate vinuri de masă. Pentru vânzarea lor este necesară o licență pentru comercializarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice.

Există un caz special separat pentru micile unități de producție vitivinicolă: dacă produc propriile băuturi alcoolice fără adaos de alcool, legea le permite să comercializeze cu amănuntul astfel de produse fără o licență de vânzare cu amănuntul separată. Pentru un magazin obișnuit, o cafenea sau un bar, această excepție nu funcționează.

Cine poate face comerț pe sistemul de impozit unic

Pentru întreprinzătorii individuali (FOP) care beneficiază de sistemul simplificat există o restricție importantă: vânzarea de produse supuse accizelor este în general incompatibilă cu impozitul unic, cu excepția restrânsă a vânzării cu amănuntul de bere, cidru, perry fără alcool adăugat și vinuri de masă. Prin urmare, vânzarea de alcool tare, lichioruri, cocktailuri, vin fiert, produse din tutun și lichide pentru țigări electronice necesită sistemul general de impozitare. Pentru persoanele juridice aflate în grupa a treia a impozitului unic, vânzarea de produse supuse accizelor de asemenea nu este permisă.

Cum ar trebui să fie locul de comerț

Licența se eliberează separat pentru fiecare loc de vânzare cu amănuntul. Legea consideră drept loc de vânzare cu amănuntul fie un singur spațiu comercial unde au loc operațiuni de decontare, fie un loc de unde mărfurile sunt expediate pentru a fi livrate ulterior consumatorului final.

Operațiunile de decontare într-un astfel de loc se efectuează prin intermediul caselor de marcat fiscale înregistrate (RRO) sau al caselor de marcat software (PRRO) și, în cazurile permise de lege, prin carnete de decontare. Pentru vânzarea de alcool, tutun și lichide pentru țigări electronice aceasta este o condiție esențială pentru funcționarea legală.

Pentru vânzarea băuturilor alcoolice, cu excepția berii, a cidrului, a perry-ului fără adaos de alcool și a anumitor băuturi fermentate natural de până la 8,5% vol., suprafața comercială a locului de vânzare cu amănuntul trebuie să fie de cel puțin 20 mp. Această regulă este importantă pentru cafenele, magazine și puncte temporare care intenționează să vândă alcool mai tare sau cocktailuri.

Vânzarea de alcool la robinet pentru consumul la fața locului este permisă doar acelor titulari de licență care au statutul de entitate de alimentație publică. Pentru un restaurant, bar, cafenea sau altă unitate de alimentație, acest lucru nu este suficient fără o licență pentru alcool: sunt necesare atât statutul unității, cât și licența.

Persoana care vinde astfel de bunuri trebuie să fie majoră. Vânzarea către persoanele sub 18 ani este interzisă. Dacă vânzătorul sau persoana care efectuează livrarea se îndoiește de vârsta cumpărătorului, este obligatoriu să se solicite un document care să confirme vârsta, inclusiv un document electronic în aplicația Diia. În caz de refuz de a prezenta documentul, vânzarea sau transferul mărfurilor este interzis.

De asemenea, legea interzice vânzarea acestor bunuri în spațiile și pe teritoriile instituțiilor de învățământ și de asistență medicală, în magazinele și secțiile pentru copii și de sport, prin automate comerciale, din mâini sau de pe tăvi, iar pentru tutun – și la bucată, precum și în ambalaje de consum non-standard. În timpul evenimentelor de masă, consiliile locale pot interzice sau restrânge suplimentar vânzarea.

Cum se obține o licență

Înainte de a depune o cerere, entitatea comercială trebuie să fie înregistrată și luată în evidență la autoritatea fiscală, să notifice SFS cu privire la obiectele de impozitare prin care se va desfășura activitatea licențiată, să treacă prin identificarea electronică în cabinetul electronic și să configureze corespondența cu autoritatea fiscală prin cabinetul electronic. În practică, notificarea privind obiectele de impozitare se depune utilizând formularul nr. 20-OPP în termen de 10 zile lucrătoare de la înregistrarea, crearea sau deschiderea obiectului.

Cererea se depune la organul teritorial al SFS de la locul vânzării cu amănuntul, iar în unele cazuri licența poate fi obținută în mod automat. În cerere se indică, printre altele, adresa locului de comerț, identificatorul obiectului de impozitare, detaliile plății pentru licență și o listă a numerelor fiscale ale RRO, PRRO, KORO și carnetelor de decontare disponibile la locul de comerț. Formularele cererilor și extraselor din registru sunt aprobate prin Hotărârea Cabinetului de Miniștri nr. 374.

Decizia privind licențele de vânzare cu amănuntul pentru alcool, tutun și lichide pentru e-țigări se ia nu mai târziu de 10 zile lucrătoare de la data primirii cererii. Confirmarea dreptului de a desfășura activitatea sunt datele din Registrul unic al titularilor de licențe; la nevoie, titularul licenței primește un extras din acest registru.

Refuzul eliberării unei licențe este cel mai adesea cauzat de lipsa informațiilor despre solicitant în registrele de stat, neprezentarea sau prezentarea necorespunzătoare a notificării privind obiectele de impozitare, forma incorectă a cererii, documente incomplete sau discrepanțe în informațiile privind RRO/PRRO. O astfel de decizie poate fi atacată pe cale administrativă sau în instanță.

Cât costă licența

Valoarea taxei este acum legată nu de sume fixe, ci de salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de plată. Următoarele cote se aplică comerțului cu amănuntul:

Licențele pentru comercializarea cu amănuntul a alcoolului, tutunului și lichidelor pentru e-țigări se acordă pe perioadă nedeterminată, dar taxa pentru acestea se percepe trimestrial în rate egale. Prima plată trebuie efectuată înainte de primirea licenței, iar fiecare plată ulterioară — înainte de începutul noii perioade trimestriale, cu notificarea simultană a autorității de licențiere despre plată.

Dacă un antreprenor are mai multe magazine, este necesară o licență separată pentru fiecare loc de vânzare. Dacă într-un magazin există mai multe case de marcat, pentru alcool taxa se calculează pentru fiecare RRO/PRRO, iar pentru tutun și lichide — pentru locul de comerț în sine.

Depozitarea mărfurilor

Băuturile alcoolice pot fi depozitate doar în locurile de depozitare înscrise în Registrul Unic al Locurilor de Depozitare, pe baza licenței corespunzătoare — inclusiv de vânzare cu amănuntul. Procedura de menținere a acestui registru este aprobată prin Hotărârea Cabinetului de Miniștri nr. 68, iar formularele de cerere — prin ordinul Ministerului Finanțelor.

Pentru produsele din tutun și lichidele pentru țigări electronice regula este mai blândă: acestea pot fi depozitate direct la locul de vânzare cu amănuntul fără a înregistra acest loc în registrul locurilor de depozitare. Dar dacă depozitul sau cămara se află la o altă adresă, acest loc de depozitare trebuie înscris în registru.

Vânzarea online și livrarea

Vânzarea de alcool, produse din tutun, țigări electronice, lichide pentru e-țigări și dispozitive pentru consumul de produse din tutun fără ardere prin internet este permisă, dar numai dacă sunt îndeplinite simultan trei condiții: identificarea prealabilă a vârstei în etapa comenzii, expedierea mărfurilor anume de la locul comercializării și predarea directă a mărfurilor către consumatorul final, cu reverificarea vârstei la predare. Livrarea în afara locului de comercializare este permisă numai cu respectarea acestor cerințe.

Pentru comerțul pe internet, SFS ține un Registru separat al adreselor site-urilor web ale titularilor de licențe. Dacă un magazin vinde astfel de bunuri prin intermediul unui site, magazin online, domeniu, aplicație mobilă sau altă adresă de rețea, datele relevante trebuie introduse în acest registru. Procedura de menținere este aprobată prin Hotărârea Cabinetului de Miniștri nr. 1320.

RRO/PRRO și bonul fiscal

Pentru bunurile accizabile, RRO sau PRRO trebuie configurat în modul de programare: specificând codul subcategoriei de produs conform UKT ZED, numele produsului, prețul și cantitatea. Pentru comercializarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice se indică suplimentar valoarea digitală a codului de bare al mărcii de acciză sau detaliile mărcii electronice în cazurile prevăzute de legislație.

Regulamentul privind forma și conținutul documentelor de decontare prevede în mod expres că codul UKT ZED este un detaliu obligatoriu al bonului în cazurile stabilite de lege. Dacă se efectuează decontări pentru mărfuri accizabile fără modul de programare a numelui produsului, codului UKT ZED, prețului și cantității, se aplică o amendă de 300 de venituri minime neimpozabile ale cetățenilor.

Marcarea și prețurile

Băuturile alcoolice vândute în Ucraina trebuie să fie marcate în conformitate cu Legea privind informarea consumatorilor cu privire la produsele alimentare, ținând cont de cerințele speciale ale Legii nr. 3817-IX. Eticheta trebuie să conțină, printre altele, denumirea băuturii, datele operatorului responsabil sau ale importatorului, conținutul de alcool, capacitatea recipientului, iar în anumite cazuri — țara de origine, conținutul de zahăr, informații despre coloranți sau arome și anul recoltării strugurilor pentru vinurile de marcă.

Pachetele cu produse din tutun și ambalajele cu lichide pentru țigări electronice trebuie să indice producătorul, denumirea generală și proprie a produsului, numărul de unități sau volumul și conținutul de nicotină, avertismentele medicale și un cod de bare. Pe astfel de ambalaje se aplică și prețul maxim de vânzare cu amănuntul și data producerii.

Vânzarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice la prețuri mai mici decât prețurile minime de vânzare cu amănuntul este interzisă. Pentru produsele din tutun și lichidele pentru e-țigări este interzisă vânzarea lor mai scumpă decât prețul maxim de vânzare cu amănuntul tipărit pe ambalaj, majorat cu valoarea accizei la vânzarea cu amănuntul a bunurilor accizabile.

Publicitate și expunere

Pentru produsele din tutun, țigările electronice, lichidele pentru e-țigări și dispozitivele de consum al produselor din tutun fără ardere, există un regim foarte strict: publicitatea, promovarea vânzărilor și sponsorizarea sunt interzise. În locurile de vânzare este permisă doar informație textuală foarte limitată despre sortimentul disponibil și prețuri, fără design grafic, efecte luminoase, video și alte elemente de promovare.

Impozite

Vânzarea cu amănuntul de alcool, produse din tutun, tutun, înlocuitori industriali de tutun și lichide pentru țigări electronice aparține operațiunilor de vânzare a mărfurilor accizabile. Acest lucru înseamnă că vânzătorul trebuie să respecte regulile fiscale stabilite de Codul Fiscal: să aleagă un sistem de impozitare permis, să țină o evidență corespunzătoare a decontărilor prin RRO/PRRO și să îndeplinească obligațiile de plată și raportare a accizelor în cazurile prevăzute de CF.

Amenzi

Când poți pierde licența

Valabilitatea licenței se încetează, în special, la cererea titularului însuși, în caz de încetare a FOP sau a persoanei juridice, la descoperirea unor date false în registre sau în documentele depuse pentru obținerea licenței, la constatarea faptului că documentele depuse nu au fost eliberate de organismele autorizate, precum și în caz de neplată a următoarei tranșe pentru licență. Dacă autoritatea fiscală constată absența titularului licenței la sediul său, valabilitatea tuturor licențelor deținute de acesta se încetează. Un motiv separat este refuzul ilegal de a permite oficialilor SFS să efectueze o inspecție.

Administrația fiscală trimite automat un memento cu privire la următoarea plată cu 90, 75, 60, 45, 30 și 15 zile înainte de termenul limită, iar cu nouă zile înainte — un avertisment cu privire la data încetării licenței în caz de neplată.

Ce ar trebui să facă un antreprenor înainte de a începe vânzările

Înainte de a deschide un magazin, cafenea, bar sau livrare, merită să parcurgeți următoarea rută practică: determinați sistemul de impozitare; înregistrați obiectul de comerț și depuneți notificarea sub forma nr. 20-OPP; înregistrați RRO sau PRRO; depuneți o cerere de licență cu toate numerele fiscale; plătiți prima plată trimestrială; înregistrați separat locul de depozitare, dacă depozitul nu coincide cu punctul de vânzare; pentru vânzările online — introduceți site-ul sau aplicația în registrul adreselor web ale titularilor de licențe; pentru vânzarea de cocktailuri, vin fiert sau alcool la robinet pentru consumul la fața locului — lucrați exclusiv ca unitate de alimentație publică.

Surse oficiale

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва