Bugetul de stat 2026: impozite, salariu minim, minim de existență, asigurări sociale

În anul 2026 se modifică mărimea salariului minim, de aceea Persoanele fizice autorizate și persoanele juridice trebuie să se pregătească pentru creșterea cotelor impozitului unic și a plafonului anual de venit.

La 3 decembrie 2025 Rada Supremă a adoptat Legea „Cu privire la Bugetul de Stat al Ucrainei pentru anul 2026”. Pentru mediul de afaceri aceasta înseamnă modificări ale tuturor sumelor tuturor tipurilor de taxe.

Mărimea salariului minim în 2026

De la 1 ianuarie 2026 salariul minim va crește de la 8000 UAH la 8647 UAH. În mărime orară suma va constitui 52 UAH.

Pe parcursul anului nu se planifică majorări suplimentare ale salariului minim.

Noii indicatori ai minimului de existență în 2026

Mărimea minimului de existență va crește de asemenea de la 1 ianuarie 2026 și va constitui:

• pentru persoanele apte de muncă – 3328 UAH;

• pentru persoanele care și-au pierdut capacitatea de muncă – 2595 UAH;

• pentru copiii cu vârsta până la 6 ani – 2817 UAH;

• pentru copiii cu vârsta între 6 și 18 ani – 3512 UAH;

• indicatorul general – 3209 UAH.

Atenție: odată cu modificarea salariului minim și a minimului de existență, antreprenorii trebuie să ajusteze salariile tarifare care sunt legate de acești indicatori. Noile sume trebuie incluse în contractul colectiv sau în regulamentul privind remunerarea muncii și trebuie aprobat un nou stat de funcții.

Impozitul unic, contribuția socială unică (CSU), taxa militară – 2026

Pentru Persoanele fizice autorizate din grupele 1–4, legea prevede următoarele modificări:

Persoană fizică autorizată grupa 1:

• plafonul anual al venitului — 1 444 049 UAH;

• impozitul unic: până la 332,80 UAH pe lună;

• CSU: 1 902,34 UAH pe lună;

• taxa militară: 864,7 UAH pe lună;

• raportare — o dată pe an.

Activează fără angajați, desfășoară comerț în piețe sau prestează servicii casnice, poate să nu utilizeze CM/pCM, însă trebuie obligatoriu să instaleze un terminal POS începând cu 1 ianuarie 2026.

Persoană fizică autorizată grupa 2:

• plafonul anual al venitului — 7 211 598 UAH;

• impozitul unic: până la 1 729,40 UAH pe lună;

• CSU: 1 902,34 UAH pe lună;

• taxa militară: 864,7 UAH pe lună;

• raportarea angajaților (dacă există) — lunar;

• raportul CSU și Declarația plătitorului de impozit unic — o dată pe an.

Poate avea până la 10 angajați, oferă servicii populației sau altor Persoane fizice autorizate și persoanelor juridice aflate pe regimul de impozit unic, utilizează obligatoriu CM/pCM și terminal POS.

Persoană fizică autorizată grupa 3:

• plafonul anual al venitului — 10 091 049 UAH;

• impozitul unic: 5% (fără TVA) sau 3% (cu TVA);

• CSU: 1 902,34 UAH pe lună;

• taxa militară: 1% din venit;

• raportare — trimestrial.

Nu există limite privind numărul de angajați, utilizează obligatoriu CM/pCM și terminal POS.

Persoană fizică autorizată grupa 4 (producători agricoli):

• impozitul unic: 0,19–6,33% din evaluarea normativă a terenului;

• CSU: 1 902,34 UAH pe lună;

• taxa militară: 864,7 UAH pe lună;

• raportare — trimestrial.

Nu utilizează munca angajaților, poate activa fără CM/pCM dacă activitatea nu presupune operațiuni de decontare.

Persoanele fizice autorizate din grupele 1–2, înregistrate pe teritoriile cu ostilități sau temporar ocupate:

• impozitul unic și taxa militară – pot fi neplătite;

• CSU – se achită pentru sine și pentru angajați (dacă există);

• toate facilitățile se aplică automat, fără cerere suplimentară.

Taxele pentru Persoană fizică autorizată pe sistemul general de impozitare în 2026

În 2026, Persoanele fizice autorizate pe sistemul general de impozitare sunt obligate să achite următoarele taxe și contribuții pentru sine:

• Impozitul pe venit (PIT) — 18%;
• taxa militară — 5% din venit (în loc de 1,5% anterior);
• Contribuția socială unică (CSU) — 22%, minimum 1 902,34 UAH.

Toate aceste taxe se calculează din venitul impozabil net al antreprenorului.

Impozitul unic, CSU, taxa militară – 2026

Taxa pentru eliberarea licenței de activitate antreprenorială în 2026

De la 1 ianuarie 2026, taxa pentru eliberarea licenței va fi de 3328 UAH.

Amenda pentru încălcarea legislației muncii

Antreprenorii care au angajați pot primi o amendă de 8647 UAH pentru fiecare angajat neînregistrat sau pentru plata salariilor fără calcularea CSU.

Prin urmare, Persoanele fizice autorizate și persoanele juridice trebuie să planifice deja plățile fiscale pentru anul 2026 pentru a evita sancțiunile financiare ale Inspectoratului Muncii și autorităților fiscale.