Timbru electronic pentru accize

Timbru electronic de acciză în Ucraina: termene de lansare, reguli de tranziție și cerințe pentru afaceri

Timbrul electronic de acciză în Ucraina nu a început să funcționeze în 2020. Începând cu 10 martie 2026, modelul actual este următorul: software-ul sistemului de e-acciză funcționează în regim de testare de la 1 martie 2025 până la 12 octombrie 2026, apoi, între 12 octombrie și 31 octombrie 2026, are loc înregistrarea utilizatorilor, crearea cabinetelor electronice și atribuirea identificatorilor operatorilor economici și obiectelor, iar funcționarea completă a tuturor componentelor Sistemului electronic este prevăzută începând cu 1 noiembrie 2026. Exact de la 1 noiembrie 2026, marcarea băuturilor alcoolice, a produselor din tutun și a lichidelor utilizate în țigările electronice trebuie realizată exclusiv conform regulilor Codului fiscal al Ucrainei. Legea Ucrainei

Timbrul electronic de acciză este destinat nu doar confirmării plății accizei. Funcția sa este mai largă: este un instrument de evidență a producției și importului, de urmărire a circulației mărfurilor accizabile în Ucraina și de verificare a legalității originii acestora. Sistemul acoperă băuturile alcoolice, produsele din tutun și lichidele pentru țigări electronice. Legea Ucrainei

Când ar trebui mediul de afaceri să se pregătească real pentru tranziția obligatorie

Pentru antreprenori este important să distingă două date. Prima este 1 ianuarie 2026: de la această dată au intrat în vigoare normele legislative privind trasabilitatea electronică și au început să se aplice regulile subordonate de marcare. A doua este 1 noiembrie 2026: aceasta este data lansării obligatorii complete, după care noua marcare devine singurul regim pentru bunurile respective. Prin urmare, în 2026, afacerile nu ar trebui pur și simplu să „aștepte lansarea”, ci efectiv să treacă printr-o perioadă de tranziție pregătitoare. tax.gov.ua

Cum este timbrul electronic de acciză

Un timbru electronic nu este o etichetă de hârtie de tip vechi, ci un set de date cu un identificator unic, care este afișat ca element grafic pe fiecare unitate de produs. Conform Procedurii guvernamentale de marcare, elementul grafic al timbrului electronic constă dintr-un cod DataMatrix, iar alături de acesta trebuie să existe elemente lizibile de către om, în formatul primelor douăsprezece caractere ale identificatorului unic. Un astfel de cod se aplică pe fiecare sticlă separată de băutură alcoolică, fiecare pachet separat de produse din tutun și fiecare recipient separat cu lichid pentru țigări electronice. Legea Ucrainei

Pentru anumite produse din tutun, Procedura impune explicit aplicarea în timpul producției pe ambalajul unitar, iar pentru alte mărfuri — pe orice suprafață a ambalajului unitar, astfel încât să fie imposibilă înlocuirea, reutilizarea sau modificarea elementului grafic. Pentru produsele din tutun importate din statele membre UE, pot fi utilizați identificatori unici aplicați în conformitate cu normele UE, dacă aceștia asigură identificarea mărfurilor în sistemul electronic ucrainean. Legea Ucrainei

Ce se va întâmpla cu bunurile deja marcate cu timbre de hârtie

Legea prevede un mecanism tranzitoriu pentru bunurile produse în Ucraina sau importate înainte de 1 noiembrie 2026 și marcate cu timbre de hârtie. Circulația lor după 1 noiembrie 2026 nu este interzisă automat: legea permite continuarea circulației acestor bunuri conform regulilor vechi pe parcursul perioadei de tranziție stabilite. La încheierea acestei perioade de 18 luni, proprietarul unor astfel de stocuri trebuie să le retragă din circulație pentru aplicarea timbrului electronic. De asemenea, timbrele de hârtie achiziționate, dar neutilizate până la 1 noiembrie 2026, sunt supuse returnării către vânzător, iar acciza plătită la primirea acestora poate fi fie creditată în timpul formării timbrelor electronice, fie rambursată — în funcție de motivele și regulile stabilite de lege. Legea Ucrainei

Pentru comerțul cu amănuntul, aceasta înseamnă că într-un magazin în 2026–2027 pot exista simultan mărfuri din două „regimuri”: loturi vechi cu timbru de hârtie și loturi noi cu cel electronic. De aceea, software-ul caselor de marcat, contabilitatea și instrucțiunile pentru personal trebuie pregătite în prealabil, și nu în ziua lansării sistemului. Legea Ucrainei

Ce se schimbă pentru magazin, casele de marcat și casele de marcat software

Pentru băuturile alcoolice, cerința de a reflecta detaliile timbrului pe bon este deja în vigoare: bonul fiscal trebuie să conțină valoarea numerică a codului de bare al timbrului de acciză, adică seria și numărul acestuia. Fiscul clarifică explicit că aceste detalii trebuie să fie reflectate în documentul de decontare împreună cu numele, prețul și volumul real al băuturii alcoolice vândute. kyiv.tax.gov.ua

La nivelul formei documentului de decontare, Ministerul Finanțelor a stabilit deja o nouă cerință pentru regimul tranzitoriu și cel nou: pe bon se indică fie valoarea numerică a codului de bare al timbrului de acciză de hârtie, fie identificatorul unic al timbrului electronic, fie numărul de serie al timbrului electronic — în cazurile prevăzute de lege.

Separat, legea a stabilit o regulă specială pentru perioada de tranziție: timp de 18 luni pentru bunurile produse sau importate înainte de 1 noiembrie 2026 și marcate cu timbre de hârtie, operațiunile de decontare se efectuează fără a se specifica identificatorul unic al timbrului electronic sau numărul de serie al timbrului electronic; pentru băuturile alcoolice, în acest caz, în bon se indică seria și numărul timbrului de hârtie. Legea Ucrainei

Concluzia practică pentru retaileri și dezvoltatorii de sisteme de contabilitate este următoarea: casele de marcat/casele de marcat software și aplicațiile POS trebuie să poată funcționa într-un mod mixt — cu timbre de hârtie pentru stocurile vechi și cu identificatori electronici pentru loturile noi. Dacă sistemul casei de marcat nu suportă noile detalii, acest lucru creează un risc direct de amenzi pentru încălcarea regulilor de utilizare a caselor de marcat. Legea Ucrainei

Este nevoie de echipamente noi

Procedura guvernamentală de marcare prevede în mod explicit că operatorii economici trebuie să utilizeze dispozitive de scanare configurate pentru a citi elementul grafic al timbrului electronic în format DataMatrix. Aceasta înseamnă că un scaner simplu 1D care citește doar un cod de bare liniar nu este potrivit pentru funcționarea cu drepturi depline cu e-acciza. Companiile ar trebui să verifice compatibilitatea scanerelor, a software-ului POS și a schimburilor cu back office-ul chiar înainte de lansarea obligatorie. Legea Ucrainei

Licențe: vânzările cu amănuntul sunt imposibile fără ele

Un timbru electronic nu înlocuiește o licență. Pentru vânzarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice, a produselor din tutun și a lichidelor pentru țigări electronice, sunt încă necesare licențele corespunzătoare. Conform Legii nr. 3817-IX în vigoare, licențele pentru comerțul cu amănuntul sunt pe perioadă nedeterminată, dar taxa pentru acestea se plătește trimestrial în rate egale. Pentru alcool, taxa este legată de fiecare casă de marcat înregistrată la adresa locului de comerț; pentru produsele din tutun și lichidele pentru e-țigări — de fiecare loc de comerț cu amănuntul. Acest lucru este important pentru lanțurile care adaugă noi case de marcat sau deschid puncte de vânzare suplimentare. cv.tax.gov.ua

Începând cu anul 2026, fiscul publică următoarele sume ale taxelor trimestriale: pentru comerțul cu amănuntul al băuturilor alcoolice — 3.242,63 UAH în oraș și 172,94 UAH în sat/așezare pentru fiecare casă de marcat; pentru produsele din tutun — 756,61 UAH în oraș și 108,09 UAH în sat/așezare pentru fiecare loc de comerț; pentru lichide pentru țigări electronice — 756,61 UAH în oraș și 108,09 UAH în sat/așezare pentru fiecare loc de comerț. kherson.tax.gov.ua

Personal: un criteriu salarial se aplică din 2025

Pentru entitățile comerciale care dețin licențe pentru comerțul cu amănuntul cu alcool, produse din tutun, lichide pentru țigări electronice și combustibil, începând cu 1 octombrie 2025 au fost introduse cerințe privind valoarea minimă a salariului mediu lunar sau a venitului total lunar impozabil. Fiscul menționează explicit că aceste cerințe sunt stabilite de părțile treisprezece și paisprezece ale articolului 42 din Legea nr. 3817, iar nerespectarea acestora duce la încetarea valabilității licenței. tax.gov.ua

Ce documente și evidențe sunt de o importanță critică

Pentru un punct de vânzare cu amănuntul care vinde bunuri supuse accizelor, este important ca următoarele să se potrivească: licența, datele despre locul de comerț, casele de marcat înregistrate, evidența stocurilor, detaliile bonului și marcarea efectivă a mărfurilor. Pentru alcool, transferul corect al seriei și numărului timbrului de hârtie pe bon sau, după tranziție, al identificatorului unic al timbrului electronic, are o importanță deosebită. În practică, aceasta înseamnă că va fi necesară actualizarea directoarelor de produse, a regulilor de scanare, a modelelor de bonuri și a logicii de schimb de date între casa de marcat și back office. kyiv.tax.gov.ua

Amenzi și riscuri

Pentru încălcarea regulilor de aplicare a caselor de marcat se aplică sancțiuni financiare standard: 100% din valoarea mărfurilor vândute cu încălcare pentru prima abatere și 150% pentru fiecare abatere ulterioară. Pentru un magazin care vinde mărfuri accizabile, aceasta înseamnă că o eroare în detaliile bonului, neefectuarea unei operațiuni prin casa de marcat sau o vânzare fără reflectarea corespunzătoare a datelor obligatorii poate costa mai mult decât rafinarea tehnică în timp util. kyiv.tax.gov.ua

În ceea ce privește licența, unul dintre motivele directe pentru încetarea acesteia este neplata următoarei tranșe. Fiscul clarifică, de asemenea, că până și nedepunerea unei cereri pentru următoarea plată poate deveni un motiv pentru încetarea licenței, chiar dacă plata în sine a fost efectuată la timp. Pentru afaceri, aceasta înseamnă că riscul nu constă doar în neplată, ci și în erori procedurale în timpul administrării licenței. od.tax.gov.ua

Ce ar trebui să facă companiile chiar acum

Antreprenorii care vând alcool, tutun sau lichide pentru țigări electronice ar trebui să îndeplinească cel puțin cinci sarcini până la 1 noiembrie 2026: să verifice valabilitatea licențelor și programul plăților trimestriale; să se asigure că toate casele de marcat sunt legate corect de locul de comerț; să actualizeze software-ul POS pentru a lucra cu noile detalii de bon; să verifice dacă scanerele acceptă DataMatrix; și să configureze separat contabilitatea stocurilor vechi cu timbre de hârtie și a loturilor noi cu identificare electronică. Această pregătire este cea care reduce riscul opririi vânzărilor, amenzilor și încetării licenței la momentul lansării obligatorii a sistemului. kyiv.tax.gov.ua

Un exemplu din practică

Surse oficiale

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва