Chitanțele fiscale și de vânzare: cum se formează și când se emit?

Entitățile comerciale (EC) care vând bunuri sau servicii trebuie să înregistreze banii primiți de la cumpărător. Achiziția trebuie să fie înregistrată în sistemul contabil și trebuie emisă o chitanță. Acest document poate constitui baza pentru schimbul sau returnarea produselor.

Există două tipuri de cecuri — fiscale și nefiscale. Care este diferența dintre ele, când sunt generate și ce informații ar trebui să conțină pentru a nu fi amendat de autoritățile fiscale în timpul unui control?

Ce este o chitanță fiscală: concept și detalii

Chitanța fiscală este un document care este generat atunci când se vând bunuri sau servicii și care este imprimat pe un echipament special — un înregistrator de operațiuni de plată (APM). Cu toate acestea, pentru ca o astfel de chitanță să fie considerată chitanță fiscală, casa de marcat trebuie să fie înregistrată la autoritățile fiscale în conformitate cu Legea nr. 265/95-VR.

Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați Serviciul Fiscal de Stat pentru a stabili regimul fiscal în dispozitiv. După ce acesta este conectat, inspectorul fiscal trebuie să verifice dacă detaliile necesare sunt prezente în document și în raportul privind tranzacția monetară. Se tipărește un exemplu de chitanță fiscală pentru o anumită sumă. În cazul în care designul acestuia îndeplinește cerințele legislației în vigoare, casa de marcat va fi înregistrată în sistemul fiscal general.

Puteți, de asemenea, să înregistrați registratorul pe site-ul fiscal, să obțineți un fișier cu cheie privată și o parolă sau direct în software-ul de contabilitate Torgsoft.

Chitanțele tipărite sunt folosite de proprietarii de afaceri pentru contabilitatea fiscală și de clienții lor pentru o eventuală soluționare a litigiilor. De exemplu, acest document poate fi folosit pentru a returna bunuri sau pentru a le schimba cu altele. Astfel, o chitanță fiscală confirmă faptul că o persoană a cumpărat produse de la un anumit vânzător, la un anumit cost și într-o anumită cantitate.

Detalii privind cecul fiscal

Conform Ordinului Ministerului Finanțelor nr. 13, chitanța fiscală trebuie să conțină următoarele detalii:

• denumirea entității comerciale;

• adresa juridică;

• numărul de identificare fiscală (TIN). În cazul în care întreprinzătorul este plătitor de TVA;

• codul EDRPOU sau VD — numărul din registrul persoanelor fizice al Serviciului Fiscal de Stat, în cazul în care proprietarul afacerii nu este plătitor de TVA;

• denumirea produsului sau serviciului;

• costul total;

• cantitatea totală de bunuri sau servicii;

• definiția literală a cotei de TVA și a procentului acesteia;

• suma totală;

• oră de la data respectivă, au fost cumpărate mașini;

• numărul cecului fiscal;

• numărul APM;

• denumirea obligatorie "Control fiscal";

• sigla producătorului echipamentului.

Cine poate tipări o chitanță fiscală?

Acest tip de document de plată se eliberează clientului la casele de marcat ale magazinelor, supermarketurilor, farmaciilor, centrelor medicale, oficiilor poștale, unităților de alimentație publică etc. pentru plăți în numerar sau fără numerar. În acest scop, se utilizează o casă de marcat sau un software de înregistrare.

Acest lucru este foarte convenabil, deoarece chitanța fiscală este stocată pe dispozitiv, transferată la biroul fiscal pentru verificarea calculelor și poate fi, de asemenea, trimisă de la registratorul software la orice imprimantă pentru a fi tipărită ulterior. În orice moment în care aveți nevoie de un duplicat al unui document tipărit sau în format electronic, puteți căuta rapid o chitanță fiscală în casa de marcat după numărul acesteia.

Pentru a verifica o chitanță fiscală, trebuie să mergeți la Biroul electronic al Serviciului Fiscal de Stat și să introduceți următoarele informații în formular:

• numărul cecului,

• numărul de înregistrare,

• data operațiunii de decontare,

• valoarea totală a achiziției.

Încasările din casa de marcat apar în sistemul fiscal cel târziu în următoarea zi lucrătoare. 

Utilizarea de cecuri nefiscale

O chitanță nefiscală este un document care confirmă primirea de bani pentru vânzarea de bunuri sau servicii, dar care are o formă și un conținut arbitrare. O chitanță de vânzare poate fi scrisă de mână pe un formular special. Cu toate acestea, este un document cu drepturi depline care trebuie să conțină următoarele informații:

• a scris "Goods Cheque",

• numărul documentului,

• data vânzării serviciului sau produsului,

• numele vânzătorului,

• numărul vânzătorului în registrul fiscal,

• denumirea produsului sau serviciului,

• volumul și valoarea totală a mărfurilor,

• semnătura persoanei care eliberează cecul.

Un cec nefiscal poate fi emis de magazinele mici, chioșcuri și alte întreprinderi care nu folosesc încă case de marcat. De exemplu, acestea pot include punctele de vânzare din zonele rurale cu o cifră de afaceri mai mică de 1 milion UAH pe an și întreprinzătorii individuali care sunt scutiți de obligația de a instala un dispozitiv de înregistrare a operațiunilor de plată în conformitate cu Legea APM.

Cum se tipărește o chitanță de vânzare?

Chitanța nefiscală este imprimată pe o imprimantă termică specială sau pe o imprimantă POS. Acest echipament este rapid, dar nu trebuie să fie conectat la sistemul de contabilitate și nu stochează informații despre tranzacție.

Într-un astfel de document, fiecare nume de produs trebuie scris pe o linie nouă. În cazul în care cumpărătorul decide să achiziționeze produse de același tip, se stabilesc detaliile pentru fiecare unitate. În cazul în care există linii goale, acestea trebuie să fie tăiate.

Cu alte cuvinte, dacă un întreprinzător folosește un registrator, atunci el eliberează clientului său o chitanță fiscală, care este imprimată cu ajutorul unei case de marcat.

În cazul în care proprietarul unei afaceri funcționează fără un astfel de aparat, acesta trebuie să emită o chitanță de vânzare ca dovadă că vânzătorul a primit bani pentru serviciul sau produsul respectiv.

În plus, atunci când utilizează o casă de marcat sau o casă de marcat, un întreprinzător poate emite o chitanță de vânzare împreună cu o chitanță fiscală, dacă cumpărătorul o solicită.

Cum se înregistrează numerar printr-o casă de marcat fără produse?

În cazul în care un întreprinzător a primit o plată pentru produse în cadrul unei comenzi individuale sau pentru servicii de intermediere, atunci tranzacția trebuie înregistrată în același mod ca și în cazul vânzării de bunuri și trebuie emisă o chitanță fiscală sau de vânzare. Cu toate acestea, chitanța trebuie să precizeze denumirea serviciului, valoarea totală și costul acestuia.

O parte din plată se face prin intermediul unei case de marcat, iar cealaltă parte este transferată în contul întreprinzătorului.

Legea ucraineană privind casele de marcat indică faptul că întreaga sumă a achiziției trebuie înregistrată prin intermediul registratorului de operațiuni de plată. Cu toate acestea, în cazul în care un antreprenor vinde mai multe servicii sau bunuri în cadrul unui contract, tranzacțiile de plată pot fi efectuate în tranșe. În acest caz, prima parte a numerarului va fi plătită prin intermediul casei de marcat, iar a doua parte va fi transferată prin transfer bancar în contul antreprenorului.

Același lucru este valabil și pentru plățile în avans. În acest caz, chitanța fiscală va indica faptul că întreprinzătorul individual a primit banii ca plată în avans pentru bunuri.

Capacități ale echipamentelor comerciale

Datorită echipamentelor moderne de tranzacționare de la Torgsoft, vă puteți reconfigura afacerea pentru a vă automatiza complet procesele. Registratoarele fiscale, imprimantele de chitanțe și casele de marcat software vă pot ajuta să faceți acest lucru.

Un registrator fiscal portabil tipărește o chitanță fiscală pe o bandă și transmite informațiile necesare despre vânzarea de bunuri sau servicii către autoritățile fiscale.

Imprimanta de chitanțe este o opțiune mai prietenoasă din punct de vedere bugetar, care poate fi utilizată la punctele de vânzare cu un flux mic de clienți și în comerțul cu amănuntul pentru imprimarea chitanțelor.

Cele mai mari oportunități pot fi obținute prin instalarea unui înregistrator software. Acesta poate fi instalat pe orice dispozitiv mobil și poate fi conectat la un terminal POS al băncii. Este foarte convenabil să aveți un astfel de registrator în smartphone și să imprimați chitanțe fiscale, chiar și fără internet. 

În Torgsoft, casa de marcat trece automat în modul off line atunci când semnalul este instabil. După ce conexiunea este restabilită, casa de marcat se va conecta imediat la internet și va extrage toate datele privind vânzările, care vor fi transferate automat către serverul fiscal. 

Puteți, de asemenea, să plătiți bunurile în rate în programul de contabilitate: partea în numerar a fondurilor va fi transferată prin intermediul casei de marcat, iar partea fără numerar va fi trimisă în contul antreprenorului. Această plată va fi primită integral de către autoritățile fiscale. 

Chitanțele fiscale și electronice pot fi tipărite pe o imprimantă. Dacă nu aveți una, puteți trimite o chitanță de plată prin Viber sau SMS. Chitanțele sunt stocate în memoria dispozitivului, astfel încât le puteți imprima din nou în orice moment și puteți obține un duplicat.

În plus, echipamentele de tranzacționare de la Torgsoft înseamnă servicii de înaltă calitate și conexiune gratuită la un program de contabilitate modern.