Un întreprinzător individual își suspendă activitatea în Ucraina

Anul Nou în Ucraina nu va începe cu bine pentru mulți antreprenori, deoarece între 8 și 24 ianuarie va fi introdusă o carantină strictă. În acest sens, mulți întreprinzători individuali vor fi nevoiți să își suspende activitățile. În ciuda faptului că un antreprenor ar putea să nu aibă niciun venit, el sau ea este obligat să plătească impozite. În acest articol, vă vom spune ce impozite trebuie să plătiți în orice caz și unde puteți economisi bani.

Ce impozite trebuie plătite de un întreprinzător individual pe un singur impozit?

În funcție de grupa de impozit unic, un întreprinzător individual plătește o sumă diferită din impozitul unic. Pentru întreprinzătorii din grupele 1 și 2, cota unică de impozitare este fixă și nu este legată de venitul întreprinzătorului, ceea ce înseamnă că, dacă întreprinzătorul individual nu a obținut venituri în luna în curs, acesta trebuie să plătească totuși impozitul unic.

Pentru grupa 1 - până la 10% din nivelul minim de subzistență pentru persoanele apte de muncă la data de 1 ianuarie a anului de raportare. Pentru grupa 2 - până la 20% din salariul minim la data de 1 ianuarie a anului de raportare.

Pentru grupa 3, cuantumul impozitului unic este legat de venitul întreprinzătorilor. În cazul în care un întreprinzător individual din grupa 3 este plătitor de TVA, acesta plătește 3% din venit, dacă nu, 5% din venit.

În plus față de impozitul unic, întreprinzătorii individuali trebuie să plătească o contribuție socială unificată (USC) de 22% din salariul minim. Dacă valoarea salariului minim se modifică în cursul anului, se modifică și valoarea contribuției sociale unificate, deoarece nu există nicio legătură cu valoarea salariului minim de la începutul anului.

Începând cu 1 ianuarie 2021, întreprinzătorii individuali din grupa 1 vor trebui să plătească un impozit unic de 227 UAH și o contribuție socială unică de 1 320 UAH (în total 1 547 UAH pe lună). Vești bune! Întreprinderile individuale din grupa 1 au o vacanță fiscală din decembrie 2020 până în mai 2021 și sunt scutite de plata impozitului unic și a contribuției sociale unificate.
Un întreprinzător individual din grupa 2 va trebui să plătească un impozit unic de 1.200 UAH și o contribuție socială unificată de 1.320 UAH (în total 2.520 UAH pe lună). Nu există vacanțe fiscale pentru întreprinzătorii individuali din Grupa 2.

Întreprinzătorii individuali din grupa 3 vor trebui să plătească o singură contribuție socială de 1.320 UAH și vor putea economisi un singur impozit dacă nu au venituri în această lună.

Ce impozite trebuie să plătească un întreprinzător individual în cadrul sistemului general de impozitare?

O întreprindere individuală în cadrul sistemului general de impozitare, precum și o întreprindere individuală în cadrul sistemului unic de impozitare trebuie să plătească o contribuție socială unificată de 22% din salariul minim. Punct important! Întreprinzătorii individuali din sistemul general plătesc toate impozitele pe profit și, dacă nu au venituri în decembrie 2020, atunci nu trebuie să plătească contribuția socială unificată pentru luna decembrie. Iar de la 1 ianuarie 2021, va fi eliminată și contribuția socială minimă unificată (22% din salariul minim), ceea ce înseamnă că din ianuarie, dacă nu aveți niciun venit, nu va trebui să plătiți nici contribuția socială unică.
Valoarea venitului net al unui întreprinzător individual în sistemul general de impozitare este supusă impozitului pe venitul personal (18%) și securității sociale (1,5%). În cazul în care nu a existat niciun venit în perioada de raportare curentă, atunci nu este necesar să se plătească impozite.

Cum poate un întreprinzător individual să își reducă povara fiscală?

În cazul în care un întreprinzător individual nu primește niciun venit, trebuie să plătească totuși impozite. Acest lucru este valabil pentru întreprinderile individuale din grupa 2 și parțial din grupa 3. Dacă doriți să economisiți impozite deoarece afacerea dvs. este închisă, puteți trece la sistemul general de impozitare. Fără venituri - fără impozite.

Mai aveți puțin timp la dispoziție pentru a trece de la impozitul unic la sistemul general de impozitare. Pentru a fi în sistemul general de impozitare începând cu ianuarie 2021, trebuie să depuneți o cerere la autoritățile fiscale până la 21 decembrie 2020, adică cu 10 zile calendaristice înainte de începerea noului trimestru. Dacă nu aveți timp să depuneți cererea până la 21.12.2020 și o depuneți mai târziu, atunci veți putea trece la sistemul general de impozitare începând cu al doilea trimestru din 2021.

Dacă treceți la sistemul general de impozitare din primul trimestru al anului 2021 și doriți să reveniți la impozitul unic în cursul anului, veți putea face acest lucru fără probleme. Dacă treceți la sistemul general începând cu al doilea trimestru al anului 2021 și apoi doriți să reveniți la impozitul unic, este posibil să vi se refuze o astfel de tranziție. Autoritățile fiscale consideră că, într-o astfel de situație, v-ați exercitat deja dreptul la sistemul simplificat de impozitare (în trimestrul I).

Există o altă modalitate prin care întreprinzătorii individuali din grupa 2 pot economisi puțin din impozite - să plece în vacanță. Dacă un antreprenor nu are angajați, atunci vă puteți lua un concediu, chiar dacă doar pentru o lună, și puteți economisi din impozitul unic. Dreptul la concediu poate fi folosit o singură dată pe an și numai din prima zi a lunii până în ultima zi a lunii. Dar trebuie să plătiți în orice caz impozitul social unificat.

Ultima și cea mai radicală opțiune pentru cei care doresc să economisească impozite este să renunțe la înregistrarea de stat ca întreprinzător individual. Această opțiune este potrivită pentru întreprinzătorii individuali din grupele 2 și 3 ale impozitului unic. Dacă știți cu siguranță că la începutul anului nu veți lucra și, prin urmare, nu veți obține venituri, puteți solicita încetarea activității până la sfârșitul anului. În decurs de o zi, informațiile despre o astfel de întreprindere individuală vor fi adăugate în registrul de stat. Iar după ce toate interdicțiile de muncă sunt ridicate, vă puteți înregistra din nou ca întreprinzător individual.