Ce este Formularul 20-OPP, cum se completează corect și când se depune?

În conformitate cu clauza 63.3 din Codul fiscal, un întreprinzător trebuie să furnizeze informații cu privire la toate elementele impozabile către serviciul fiscal în conformitate cu procedura de contabilitate pentru entitățile comerciale.

Ce este formularul 20-OPP?

20-OPP este un raport pe care un întreprinzător îl completează și îl prezintă autorităților fiscale. Documentul trebuie să conțină date privind bunurile imobile și bunurile mobile, dacă acestea figurează în bilanțul întreprinderii și sunt utilizate în activitățile comerciale pentru a genera profit. Ministerul Finanțelor din Ucraina a aprobat structura, forma și regulile de completare a documentului prin Ordinul nr. 1588.

Cu alte cuvinte, un întreprinzător trebuie să declare în formularul 20 al declarației fiscale obiectele din care obține venituri. De exemplu, poate fi vorba de un vehicul, un teren, un punct de vânzare cu amănuntul etc.

Cine ar trebui să completeze formularul 20-OPP?

Întreprinzătorii trebuie să depună formularul 20-OPP indiferent de tipul de impozitare. Acest lucru înseamnă că contribuabilii care fac obiectul atât al sistemului general de impozitare, cât și al sistemului simplificat de impozitare trebuie să completeze și să depună rapoartele.

Acest lucru este relevant în special pentru antreprenorii din grupele 2 și 3, care au trecut la utilizarea caselor de marcat începând cu 2022, în conformitate cu Legea Ucrainei "Cu privire la utilizarea caselor de marcat în domeniul comerțului, al alimentației publice și al serviciilor". Pentru a înregistra o casă de marcat, trebuie să prezentați toate datele privind obiectele de impozitare sub forma formularului 20-OPP.

Toți întreprinzătorii, inclusiv cei care plătesc impozitul unic, trebuie să completeze documentul.

 În conformitate cu punctul 63 din Codul fiscal, un întreprinzător trebuie să notifice autoritățile fiscale cu privire la disponibilitatea documentului:

• obiecte prin care o persoană desfășoară activități comerciale;

• obiecte legate de colectarea impozitelor;

• obiecte supuse impozitării.

Este important de reținut că obiectele de mai sus nu trebuie neapărat să fie incluse în proprietatea întreprinzătorului. Legea prevede chiar faptul de a avea dreptul de a le utiliza.
Iată un exemplu: o persoană deține un camion în calitate de locatar, astfel încât trebuie să prezinte un formular suplimentar 20-OPP împreună cu documentele pentru autoritățile fiscale. Dacă o sucursală a companiei prezintă rapoarte, sediul central nu poate prezenta un formular cu informații despre obiecte.

Care sunt modificările la formularul 20-OPP pentru 2024?

Administrația Fiscală de Stat (STA) nu prevede nicio modificare semnificativă a actualului formular de raportare. Cu toate acestea, în legătură cu adoptarea noului standard KATOTTG (Codificatorul unităților administrative și teritoriale și al teritoriilor colectivităților teritoriale) nr. 290, titlurile de la rândul 6 și 7 ale documentului au fost modificate. Acest lucru se datorează faptului că au fost introduși noi termeni pentru a desemna diviziunile teritoriale.

Ce obiecte trebuie indicate în formularul 20-OPP?

Antreprenorii includ în conturile lor numai obiectele care generează venituri. Pentru a evita confuzia în clasificarea acestora, este necesar să se explice următorul punct: obiectele impozabile, cum ar fi banii, produsele, impozitul pe venit etc., trebuie declarate în alte tipuri de raportare. Acestea nu trebuie să fie indicate în formularul 20-OPP. Lista completă a obiectelor care, dacă este cazul, trebuie reflectate în formular poate fi găsită aici.

Cu alte cuvinte, întreprinzătorul introduce în document datele privind activele personale și activele închiriate. Aceste aspecte sunt reglementate de Ordinul Ministerului de Finanțe al Ucrainei nr. 7 "Cu privire la aprobarea consultării fiscale".

Primul grup include obiectele utilizate de societate pentru desfășurarea activităților sale comerciale și care sunt supuse impozitării, adică care figurează în bilanțul societății.

În acest caz, în formularul 20 din Codul fiscal pentru întreprinzătorii individuali trebuie notate următoarele:

1. Un element înscris în bilanțul unei entități, de exemplu, la cumpărarea sau închirierea unei clădiri sau a unui teren.

2. Un obiect la care s-au făcut modificări. De exemplu, a fost instalat un nou echipament sau a fost construită o casă pe un teren cumpărat.

Al doilea grup include obiectele pe care un întreprinzător le folosește pentru a genera venituri:

1. Spații de producție: o fabrică, un atelier, o uzină, o uzină, un atelier etc. — adică un loc în care se prestează diverse servicii, se repară sau se produc bunuri.

2. Un magazin, un depozit, o magazie, un punct de vânzare, cum ar fi o piață, este un loc în care se depozitează sau se vând produse.

3. Facilități în care se oferă servicii, cum ar fi un cinematograf, un restaurant, o stație de service, un salon de înfrumusețare etc.

Cum se completează corect formularul 20-OPP?

Documentul conține 11 coloane.

Coloana "Codul caracteristicii de prezentare a datelor"

Există 3 coduri:

1 — indică prima transmitere de date despre obiect, de exemplu, atunci când un nou obiect a fost introdus în bilanțul întreprinderii;

3 — indică o modificare a stării obiectului;

6 — indică închiderea unui post, de exemplu, dacă postul a fost scos la vânzare sau eliminat din bilanț din alte motive.

Coloana "Tipul de obiect impozabil"

Acesta definește tipurile de obiecte pentru care antreprenorul plătește impozite și care sunt trecute în bilanțul societății sau radiate.

Coloana "Denumirea obiectului impozabil"

Introduceți numele complet al obiectului în linie.

Coloana "Identificatorul obiectului impozabil"

Trebuie să specificați tipul de obiect impozabil.

Coloana "Unitate administrativă"

Întreprinzătorul completează CATTTG în conformitate cu CATTTG și introduce adresa obiectului.

Coloana "Starea obiectului"

Trebuie să alegeți din listă:

• este în construcție,

• în funcțiune,

• este temporar scos din uz,

• nepotrivite pentru utilizare,

• a fost scoasă din bilanțul companiei,

• a fost închiriată,

• schimbarea scopului,

• leasing.

Coloana "Tipul de proprietate a obiectului"

Trebuie să alegeți o opțiune care să descrie cu exactitate dreptul antreprenorului asupra proprietății:

• dreptul de utilizare permanentă,

• drepturile de proprietate,

• ipotecare,

• dreptul de a închiria pe termen lung,

• dreptul de a închiria pentru utilizare pe termen scurt,

• dreptul de gestionare operațională,

• dreptul de gestionare economică.

Coloana "Înregistrare la locația reală a obiectului"

Dacă adresa reală și adresa legală a obiectului sunt diferite, trebuie să bifați această casetă.

Coloana "Număr de înregistrare"

Numărul de înregistrare al instalației trebuie să fie indicat în cazul în care aceasta are un certificat de înregistrare de stat.

Care este termenul limită pentru depunerea formularului 20-OPP?

Documentul trebuie completat și depus în termen de 10 zile de la această dată:

• crearea unui obiect,

• înregistrarea obiectului,

• punerea în funcțiune a instalației.

În cazul în care informațiile despre obiect s-au schimbat, de exemplu, adresa sau statutul acestuia, datele din formular pot fi actualizate și documentul poate fi transmis împreună cu alte rapoarte fiscale. Puteți descărca modelul 20-OPP în forma actuală din Ordinul Ministerului de Finanțe al Ucrainei nr. 1588.

Sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a formularului 20-OPP

Articolul 117 din Codul fiscal stabilește următoarele tipuri de amenzi pentru depunerea cu întârziere a formularului 20-OPP: 1.020 UAH pentru persoanele juridice și 340 UAH pentru întreprinzătorii independenți și întreprinzătorii individuali. Valoarea amenzii se va dubla dacă întreprinzătorul comite o încălcare repetată în decurs de un an.

Prin urmare, pentru a utiliza obiectele mobile și imobile impozabile în activitățile dumneavoastră comerciale în conformitate cu legea, nu uitați să le înregistrați în formularul 20-OPP și să le depuneți la autoritatea fiscală în timp util.