Activitate antreprenorială ilegală: la ce se așteaptă penalitățile?

Comerțul online în 2026: cum să vindeți prin site, marketplace, Instagram, Facebook și mesagerii fără amenzi

Vânzările online în Ucraina reprezintă o activitate economică cu drepturi depline, dacă sunt desfășurate sistematic: cu preluarea comenzilor, plăților, livrarea mărfurilor, publicitate și vânzări repetate. O vânzare unică de bunuri personale uzate nu este considerată în sine un motiv de răspundere administrativă sau financiară, dar vânzarea regulată a unui sortiment omogen prezintă deja caracteristicile antreprenoriatului. Exact așa explică Serviciul Fiscal de Stat în clarificările sale oficiale privind comerțul pe internet. (tax.gov.ua)

Pentru comerțul online legal, nu este suficientă doar o pagină pe o rețea de socializare, un card pentru transferuri și un serviciu de livrare. Trebuie respectate regulile de înregistrare de stat, impozitare, decontări, informare a consumatorilor, confirmare documentară a originii mărfurilor, iar pentru anumite categorii de produse — și reguli speciale de licențiere, marcare, siguranță, depozitare și livrare. (Legea Ucrainei)

Când un vânzător online este deja considerat o afacere

Întrebarea cheie pentru organele de control nu este numele paginii de Instagram sau metoda de comunicare cu clientul, ci conținutul efectiv al activității. Dacă o persoană vinde sistematic bunuri sau servicii, acceptă plata, formează comenzi și livrare, o astfel de activitate intră sub incidența regulilor pentru un subiect cu activitate economică. Pentru desfășurarea activității economice fără înregistrare de stat, fără licență sau fără un document permisiv, dacă acestea sunt obligatorii, se aplică articolul 164 din Codul contravențional. (tax.gov.ua)

Ce trebuie făcut înainte de a începe vânzările

1. Înregistrați un PFA sau o persoană juridică

Toți contribuabilii sunt supuși înregistrării la organele de control. Dacă o persoană continuă efectiv să vândă bunuri sau servicii după încetarea activității sale, Codul Fiscal consideră că a reînceput activitatea fără a fi luată în evidență ca persoană care desfășoară o activitate independentă. (Legea Ucrainei)

2. Alegeți un sistem de impozitare și țineți evidența

Pentru sistemul simplificat, regulile depind de grupa plătitorului de impozit unic. PFA-urile din grupele 1 și 2, precum și PFA-urile din grupa 3 fără TVA, țin evidența într-o formă arbitrară prin reflectarea lunară a veniturilor; PFA-urile din grupa 3 cu TVA țin evidența veniturilor și cheltuielilor conform unei forme standard. Evidența poate fi ținută atât pe hârtie, cât și în format electronic, în special prin intermediul cabinetului electronic. (Legea Ucrainei)

Documentele primare, registrele, documentele contabile, rapoartele financiare și alte documente legate de calculul și plata impozitelor trebuie păstrate cel puțin 1825 de zile, iar anumite alte documente — cel puțin 1095 de zile; pentru categoriile speciale de control fiscal, termenul este mai mare — 2555 de zile. Pentru nepăstrarea documentelor sau neprezentarea acestora în timpul controlului fiscal, amenda este de 1020 UAH, iar pentru o încălcare repetată pe parcursul unui an — 2040 UAH. (Legea Ucrainei)

3. Verificați dacă este necesară o licență sau un alt regim special

O listă exhaustivă a tipurilor de activități economice supuse licențierii este stabilită la articolul 7 din Legea privind licențierea. Acest lucru este deosebit de important pentru afacerile online atunci când este vorba de comerțul cu amănuntul al medicamentelor, anumite operațiuni cu produse accizabile, servicii financiare și alte domenii reglementate special. În timpul legii marțiale, pentru o parte din tipurile de activități, legea permite un regim temporar special de dobândire a dreptului la activitate pe baza unei declarații în loc de licență, dar aceasta nu este o regulă generală și funcționează numai în limitele legii și actelor Cabinetului de Miniștri al Ucrainei. (Legea Ucrainei)

Pentru alcool, produse din tutun, lichide pentru țigări electronice și combustibil se aplică un regim legislativ special de reglementare de stat și licențiere. Pentru medicamente, pe lângă licențierea generală, se aplică condiții separate de licențiere și reguli speciale pentru comerțul cu amănuntul electronic. (Legea Ucrainei)

Casele de marcat: când sunt necesare în comerțul online

Legea privind casele de marcat se aplică subiecților activității economice care efectuează operațiuni de decontare în formă numerar și/sau fără numerar. Pentru vânzările pe internet, acest lucru înseamnă că tocmai faptul operațiunii de decontare, și nu modul de găsire a clientului, determină obligația de a utiliza o casă de marcat. SFS explică direct: vânzarea de bunuri sau servicii prin internet nu scutește de obligația de a efectua o decontare corespunzătoare și de a emite un document de decontare pentru întreaga sumă a achiziției. (Legea Ucrainei)

Regula generală este următoarea: dacă un vânzător online efectuează operațiuni de decontare, el trebuie să utilizeze o casă de marcat. Totodată, există și excepții. Cele mai importante pentru afacerile pe internet: casele de marcat nu sunt utilizate de plătitorii de impozit unic din grupa 1; în plus, Legea nr. 265 permite neutilizarea caselor de marcat la decontările pentru servicii, dacă plata se efectuează exclusiv prin sisteme bancare de deservire la distanță și/sau servicii de transfer de fonduri. Aceasta este tocmai o excepție pentru servicii, și nu o scutire universală pentru întregul comerț online. (Legea Ucrainei)

În domeniul comerțului electronic, vânzătorul, furnizorul de servicii de plată, operatorul sistemului de plăți sau o altă persoană care a primit plata pentru un bun sau serviciu trebuie să ofere cumpărătorului un document care confirmă primirea fondurilor, cu indicarea datei decontării: un document electronic, o chitanță, un bon fiscal sau de marfă sau un alt document corespunzător. (Legea Ucrainei)

Pentru încălcarea regulilor de aplicare a caselor de marcat se aplică sancțiuni financiare conform articolului 17 din Legea nr. 265. SFS menționează oficial că pentru neeliberarea unui bon sau neefectuarea decontării printr-o casă de marcat, amenda este de 100% din valoarea mărfurilor, lucrărilor sau serviciilor vândute cu încălcare pentru primul caz și de 150% — pentru fiecare încălcare ulterioară. (lg.tax.gov.ua)

Ce informații trebuie postate obligatoriu pe site, pagină sau în vitrina online

Legea privind comerțul electronic obligă vânzătorul să comunice datele sale de identificare de bază. Pentru un PFA sau o persoană juridică, acestea sunt, în special, denumirea sau numele complet, locația, adresa de e-mail și/sau adresa magazinului online, codul de identificare sau numărul de înregistrare, iar dacă activitatea este licențiată — de asemenea informații despre licență. De asemenea, trebuie să fie clar dacă taxele sunt incluse în preț și care este costul livrării. (Legea Ucrainei)

La perfectarea unei comenzi, vânzătorul este obligat să confirme prompt primirea acesteia. Un cumpărător în domeniul comerțului electronic este asimilat ca volum al drepturilor sale cu un consumator în baza unui contract la distanță, prin urmare regulile vânzării la distanță funcționează și pentru site, și pentru vânzările prin rețelele sociale sau mesagerii, dacă se încheie efectiv o tranzacție electronică. (Legea Ucrainei)

Consumatorul are dreptul la informații necesare, accesibile, fiabile și oportune în limba de stat despre produs și vânzător. Pentru lipsa informațiilor adecvate despre produse sau vânzător în comerțul electronic, articolul 23 din Legea privind protecția drepturilor consumatorilor prevede o amendă în mărime de 30% din valoarea lotului de bunuri, lucrări sau servicii, dar nu mai puțin de 5 venituri minime neimpozabile ale cetățenilor. (Legea Ucrainei)

Documentele pentru mărfuri, marcarea și siguranța

Vânzătorul pe internet trebuie să aibă documente care confirmă originea legală a mărfurilor, iar pentru produsele reglementate de reglementări tehnice — de asemenea, documentația de însoțire, instrucțiuni, marcaj, marca de conformitate și o declarație de conformitate, dacă legislația o cere. Organele de supraveghere a pieței în timpul controalelor evaluează exact aceste lucruri: prezența marcajului, a documentelor de însoțire, a declarațiilor și accesul la documentația tehnică. În cazul neconformității formale, acestea pot solicita eliminarea încălcării, pot limita furnizarea de produse pe piață sau pot interzice temporar vânzarea acestora. (Legea Ucrainei)

Pentru mărfurile periculoase, cerințele sunt mai stricte. Legea privind protecția drepturilor consumatorilor prevede o răspundere separată pentru comercializarea unui produs periculos fără un marcaj de avertizare corespunzător și fără informații despre regulile de utilizare în condiții de siguranță. (Legea Ucrainei)

Livrarea, reclamațiile, schimbul și returnarea

Vânzarea online nu scutește vânzătorul de obligația de a soluționa reclamațiile consumatorilor. Dacă este vorba de bunuri de calitate necorespunzătoare, vânzătorul sau producătorul este obligat să accepte astfel de bunuri și să examineze cererile cumpărătorului în ordinea prevăzută de Legea privind protecția drepturilor consumatorilor. Pentru mărfurile voluminoase și cele cu o greutate mai mare de cinci kilograme, livrarea către vânzător, producător și returnarea către consumator se efectuează pe cheltuiala vânzătorului sau producătorului. (Legea Ucrainei)

Cumpărătorul are, de asemenea, dreptul de a solicita documente care confirmă calitatea corespunzătoare a produselor, iar vânzătorul trebuie să emită un bon, o factură sau un alt document care confirmă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor. (Legea Ucrainei)

Datele personale ale cumpărătorilor

Dacă un vânzător colectează datele clienților pentru procesarea comenzilor, livrare, plată, programe de bonus sau corespondență, acesta devine participant la relațiile juridice în domeniul protecției datelor cu caracter personal. Astfel de date trebuie prelucrate în mod legal, doar în măsura necesară pentru executarea contractului sau în alt scop legitim și cu o protecție adecvată împotriva accesului neautorizat. Legea privind comerțul electronic impune în mod separat asigurarea protecției datelor cu privire la instrumentele de plată, iar Legea privind protecția datelor cu caracter personal stabilește un regim general pentru prelucrarea și protecția datelor cu caracter personal. (Legea Ucrainei)

Angajații, depozitul și spațiile

Pentru comerțul online obișnuit, legea nu impune cerințe privind existența unui magazin offline ca atare. Cerințele vizează înregistrarea activității, locul efectuării decontărilor, existența documentelor pentru mărfuri, respectarea drepturilor consumatorilor și siguranța produselor. Dar pentru anumite tipuri de bunuri — în primul rând medicamente, produse accizabile, anumite bunuri medicale sau reglementate tehnic — legislația impune deja cerințe speciale pentru spații, locuri de depozitare, procedura de livrare și condițiile de desfășurare a activității. (Legea Ucrainei)

Dacă la vânzări sunt implicați angajați salariați, aceștia trebuie să fie înregistrați în mod corespunzător. Pentru admiterea efectivă a unui angajat la muncă fără un contract de muncă, Codul Muncii prevede o amendă în mărime de 10 ori salariul minim pentru fiecare angajat, iar pentru persoanele juridice și PFA-urile pe impozit unic din grupele 1-3 pentru prima astfel de încălcare este prevăzut un avertisment; pentru o încălcare repetată în termen de doi ani — de 30 de ori dimensiunea salariului minim pentru fiecare angajat. (Legea Ucrainei)

Ce responsabilitate amenință cu adevărat un vânzător online

Cele mai frecvente riscuri arată astfel:

Când răspunderea nu mai este administrativă, ci penală

În Codul Penal în vigoare, nu există un articol actual separat care să se numească direct "antreprenoriat ilegal" ca o infracțiune universală pentru toate vânzările online: articolul 202 a fost exclus din Cod. Răspunderea penală pentru un vânzător online în practică apare nu pentru simplul fapt al vânzărilor pe rețelele de socializare, ci pentru componente specifice ale infracțiunilor — de exemplu, pentru evaziune fiscală intenționată, operațiuni ilegale cu bunuri accizabile sau introducerea în circulație a produselor periculoase. (Legea Ucrainei)

Conform articolului 212 din Codul Penal, evaziunea fiscală intenționată se pedepsește cu amenzi, a căror mărime depinde de suma impozitelor neplătite: de la 5.000 la 10.000 de venituri minime neimpozabile — în componența de bază, de la 10.000 la 15.000 — pentru comiterea în urma unei înțelegeri prealabile de către un grup de persoane sau dacă fapta a dus la neîncasarea de fonduri în proporții mari și de la 15.000 la 25.000 — dacă este vorba de proporții deosebit de mari. Dacă o persoană a plătit impozitele, sancțiunile financiare și penalitățile înainte de a fi trasă la răspundere penală, aceasta este scutită de răspunderea penală în baza acestui articol. (Legea Ucrainei)

Conform articolului 204 din Codul Penal, se pedepsesc separat fabricarea, depozitarea, vânzarea sau transportul în scopul vânzării de băuturi alcoolice fabricate ilegal, produse din tutun, lichide pentru țigări electronice și alte produse accizabile. Conform articolului 227 din Codul Penal, se instituie răspunderea pentru introducerea intenționată în circulație a produselor periculoase. Acest lucru este deosebit de critic pentru vânzările pe internet de produse accizabile, complexe din punct de vedere tehnic, pentru copii, medicale și alte produse cu risc. (Legea Ucrainei)

Cum arată practica de control

Rapoartele oficiale ale SFS arată că controlul a depășit de mult timp limitele magazinelor "obișnuite". În aprilie 2025, autoritatea fiscală a clarificat direct că vânzările unice de bunuri personale nu reprezintă o încălcare, dar vânzările sistematice ale unui sortiment omogen prin internet reprezintă un semn al unei activități economice. (tax.gov.ua)

La sfârșitul anului 2024, SFS a raportat o serie de inspecții efective ale vânzătorilor online de electronice, în timpul cărora au fost identificate vânzări fără case de marcat și fără evidența corespunzătoare a stocurilor de mărfuri; suma răspunderii pentru astfel de materiale a atins aproximativ 1,4 milioane UAH. Acest lucru demonstrează că nu mai sunt controlate doar "marile rețele", ci și vânzătorii care comercializează prin intermediul piețelor online și al rețelelor de socializare. (tax.gov.ua)

Listă de verificare practică pentru o afacere online legală

Pentru ca comerțul online să funcționeze fără riscuri legale sistemice, vânzătorul ar trebui să securizeze simultan toate blocurile de bază:

Surse oficiale

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва