Datoria fiscală: ce este, când și cum apare

Am decis să lansăm o nouă serie de articole. De data aceasta, ne vom ocupa de aspecte legate de datoriile fiscale. Vom afla ce este, cum apare, care sunt consecințele pe care le poate avea, cum se poate achita și multe alte aspecte. Să începem cu elementele de bază: ce este o datorie fiscală, când și cum apare?

Datoria fiscală - reprezintă suma obligației monetare convenite pe care contribuabilul nu a reușit să o plătească în termenul stabilit, precum și penalitatea neplătită acumulată în conformitate cu Codul fiscal al Ucrainei.

Care este valoarea unei datorii monetare?

Acest concept include:

1. Datorii fiscale: impozite și taxe; suma specificată în factura fiscală; fonduri generate ca urmare a unui beneficiu fiscal, dar utilizate în alte scopuri.
2. Alte datorii controlate de autoritățile fiscale, cum ar fi dividendele de stat (arieratele din impozitul social unificat nu sunt incluse aici și nu sunt considerate o datorie fiscală).
3. Amenzi pentru încălcări ale legislației fiscale, ale Legii privind casele de marcat și ale Legii privind alcoolul, tutunul și combustibilul.
4. Amenzi și sancțiuni pentru încălcări în domeniul activității economice externe.
5. Penalty.

Ce este un angajament negociat?

Punctul cheie în determinarea datoriei fiscale este obligația monetară convenită. Motivele de reconciliere pot fi următoarele:

1. A fost depusă o declarație fiscală sau un calcul de regularizare - datoria va fi considerată achitată în momentul depunerii declarației fiscale, iar datoria fiscală va apărea de la data următoare datei de scadență a impozitului.
2. S-a încheiat procedura de contestare administrativă a deciziei autorităților fiscale de impunere a impozitelor suplimentare - acest termen este de 10 zile lucrătoare de la primirea deciziei contestate. Aceasta înseamnă că în a 11-a zi de la primirea deciziei de control fiscal, obligația va deveni convenită, iar dacă o contestați, aceasta va deveni convenită după primirea deciziei privind contestația dumneavoastră.
3. A intrat în vigoare o hotărâre judecătorească privind un aviz de impunere contestat - dacă depuneți o acțiune în justiție pentru a contesta decizia în termen de 10 zile lucrătoare de la primirea avizului de impunere, obligația va fi considerată achitată la primirea hotărârii judecătorești, dacă nu depuneți o acțiune în termenul alocat, atunci în a 11-a zi de la primirea avizului de impunere, obligațiile care decurg din acesta vor fi considerate achitate.

Când apare o datorie fiscală?

O datorie fiscală ia naștere în ziua următoare datei limită de plată a obligațiilor fiscale.

Datoriile fiscale sunt plătibile după cum urmează:

• pentru obligațiile fiscale auto declarate - în termen de 10 zile calendaristice de la depunerea declarației fiscale;
• pentru plata impozitului pe venitul personal și a asigurărilor sociale de către agenții fiscali - la momentul plății veniturilor;
• pentru obligațiile acumulate de inspectorii fiscali - în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii avizului fiscal.

În cazul în care termenul de plată a obligațiilor fiscale cade într-un weekend sau într-o zi de sărbătoare, acest termen se amână pentru următoarea zi bancară lucrătoare care urmează weekendului sau sărbătorii respective.

Care sunt consecințele unei datorii fiscale?

Dacă aveți o datorie fiscală, este posibil să fiți în pericol:

• o amendă pentru neplata obligațiilor fiscale și penalități;
• autoritățile fiscale pot aplica un privilegiu fiscal;
• autoritățile fiscale vă pot confisca bunurile și conturile;
• autoritățile fiscale pot să vă vândă cu forța proprietățile și să vă recupereze banii din conturi;
• poate anula statutul de plătitor unic de impozite sau poate refuza să se înregistreze ca plătitor unic de impozite;
• întreprinzătorilor individuali și funcționarilor unei persoane juridice li se poate interzice să călătorească în străinătate.

În cazul în care valoarea datoriei fiscale este mai mare de 1020 UAH, contribuabilul va primi o creanță fiscală, iar dacă suma este mai mică, nu va fi trimisă nicio notificare.

Recurs datorie fiscală

Diferite situații pot necesita proceduri diferite de contestare a unei datorii fiscale. Să analizăm cele mai frecvente două motive de apel:

1. Contestarea unui aviz de impunere: poate fi contestată pe cale administrativă sau în instanță. În cazul în care obligația fiscală a fost stabilită de către contribuabil în mod independent, aceasta nu poate fi atacată.
2. Contestarea unei creanțe fiscale: poate fi contestată în termen de 10 zile pe cale administrativă sau în termen de 1095 de zile în instanță.

Atunci când se contestă o creanță fiscală, valoarea datoriei nu poate fi contestată, deoarece se consideră că aceasta a fost convenită. Cu toate acestea, penalitățile pot fi complet anulate din diverse motive, de exemplu, dacă sumele amenzilor și penalităților au fost stabilite în mod incorect. Contestațiile administrative trebuie depuse imediat la Serviciul Fiscal de Stat din Ucraina.

În articolul următor vom discuta despre cuantumul amenzilor pentru plata cu întârziere a impozitelor.

Oskarzhennya svyatskogo borg