Ce este înregistrarea numerarului și cum se face corect?

În conformitate cu clauza 11 din Regulamentul nr. 148, numerarul primit de o societate pentru vânzarea de bunuri sau servicii trebuie să fie postat integral și în aceeași zi în care banii sunt primiți la casierie. Cu toate acestea, pentru a evita să vă expuneți la o amendă administrativă în temeiul articolului 163 din Codul de contravenții administrative pentru neefectuarea postării numerarului, trebuie să știți cum să faceți acest lucru în timp util și în mod corect.

Ce este contabilizarea în numerar?

Contabilizarea numerarului reprezintă contabilizarea sumelor de bani primite de casierie pentru vânzarea de bunuri sau servicii. În acest caz, fiecare tranzacție cu mărfuri trebuie înregistrată într-un registru de casă sau într-un registru de venituri și cheltuieli. În cazul în care întreprinzătorul nu îl folosește și lucrează cu o casă de marcat sau cu un software de casă de marcat, rapoartele sunt întocmite într-un format fiscal electronic.

Particularități ale înregistrării în numerar pentru întreprinzătorii care nu au un registru de casă

În cazul în care un întreprinzător lucrează cu o casă de marcat, dar nu are un registru de casă, se aplică următoarele reguli:

• rapoartele Z trebuie să fie stocate în format electronic timp de 1095 de zile;

• Atunci când se utilizează registrul de contabilitate pentru operațiunile de decontare (KORO), de exemplu, atunci când o casă de marcat se defectează sau există o pană de curent, toate informațiile necesare trebuie să fie introduse în acesta în conformitate cu rapoartele Z. 

Cum fac întreprinzătorii care au un registru de numerar să înregistreze banii la casierie?

În cazul în care un întreprinzător utilizează o casă de marcat sau o casă de marcat și un card de credit, se aplică următoarele reguli:

• numerarul este contabilizat integral la primirea sumei în registrul de casă pe baza unui ordin de primire a numerarului (ORC).

În acest caz, OTP va indica primirea efectivă a numerarului de la casa de marcat la casieria societății sau la casieria unei subdiviziuni separate. Iar baza pentru întocmirea unui astfel de ordin de primire a numerarului va fi, de fapt, o eliberare de serviciu din casa de marcat.

Dar, desigur, o astfel de tranzacție va dura ceva timp. Prin urmare, în timpul auditului fiscal al casieriei, STS va acorda atenție timpului tranzacției și disponibilității semnăturilor corespunzătoare în PKO. De asemenea, se va verifica conformitatea tuturor înregistrărilor cu informațiile din fișele de pontaj și cu reglementările interne de muncă.

Particularități ale înregistrării numerarului prin casierie dacă o firmă refuză să folosească casa de marcat

Conform consultației fiscale pentru persoane fizice nr. 1319/6/99-00-05-06-01-06/ІПКК, în cazul unei pene de curent, raportul Z va fi generat în următoarea zi lucrătoare. Cu toate acestea, Serviciul Fiscal de Stat vă recomandă să întocmiți suplimentar un act și să indicați ora exactă a întreruperii energiei electrice și ora restabilirii acesteia.

Înregistrarea numerarului de către un întreprinzător individual

Un întreprinzător individual înregistrează și înregistrează veniturile încasate în registrele contabile în conformitate cu procedura stabilită de Codul fiscal în vigoare.

În cazul în care un întreprinzător individual funcționează fără casă de marcat, dar utilizează o casă de marcat și nu poate emite o comandă de numerar pentru fiecare tranzacție cu mărfuri, numerarul este înregistrat la sfârșitul zilei de lucru.

Care este utilizarea BOPE?

Antreprenorii care utilizează case de marcat folosesc KORO pentru:

• efectuarea de tranzacții cu mărfuri pe baza chitanțelor de decontare în cazul unei defecțiuni a registratorului de tranzacții de decontare sau al unei pene de curent;

• depozitarea chitanțelor de raportare fiscală și lipirea acestora pe paginile registrului de operațiuni de plată;

• contabilitate pentru lucrările tehnice, inclusiv întreținerea și repararea software-ului de casă de marcat.

Pentru a continua tranzacțiile comerciale în condiții dificile de întreruperi de energie electrică și pentru a lucra fără internet, puteți utiliza software de înregistrare a tranzacțiilor de plată, cum ar fi software-ul Torgsoft APM. Software-ul funcționează off line și înregistrează toate tranzacțiile chiar și atunci când sunteți deconectat, asigurând o raportare neîntreruptă și sigură către autoritățile fiscale de îndată ce energia electrică este restabilită. 

Spre deosebire de casele de marcat, casele de marcat software nu necesită contracte de sigilare, întreținere periodică plătită, reșapare într-un centru de service în cazul unor modificări legislative sau plăți lunare. 

Și, cel mai important, APM-urile Torgsoft sunt mult mai economice și funcționale în utilizare, deoarece vă permit să țineți evidența bunurilor într-un mod cuprinzător, acoperind și alte aspecte importante ale managementului afacerii.

Un document care confirmă înregistrarea numerarului și transferul veniturilor la bancă

Poate fi:

1. O chitanță a terminalului de plată atunci când se colectează fonduri.

2. Chitanța de la bancomat.

3. O declarație de însoțire semnată de către colector.

4. O chitanță la documentele de primire ale băncii pentru depunerea încasărilor.

Fiecare societate elaborează în mod individual o procedură de contabilizare a numerarului disponibil, ținând cont de specificul operațiunilor sale. Cu toate acestea, această procedură trebuie să respecte cerințele Regulamentului nr. 148.

Documentul intern al societății definește, de asemenea, procedura de contabilizare a numerarului pentru fiecare divizie în parte.

Prin urmare, pentru a evita să primiți o amendă administrativă pentru încălcarea tranzacțiilor în numerar, asigurați-vă că suma de numerar care urmează să fie primită este exact aceeași cu suma specificată în chitanțele de numerar.