Impozite pentru companiile IT din Ucraina în 2025

Cursul spre integrarea europeană a influențat și activitatea companiilor IT din Ucraina. Adoptarea Proiectului de lege nr. 4303 a dus la crearea unor condiții fiscale mai favorabile pentru antreprenorii din domeniul tehnologiei informației.

De asemenea, a fost creat un spațiu juridic și fiscal unic — Diia.City. Acesta a reunit Persoane fizice autorizate și persoane juridice care desfășoară afaceri digitale în Ucraina și a extins posibilitățile pentru programele de investiții străine.

Să analizăm care sunt avantajele și facilitățile fiscale pentru antreprenorii care și-au înregistrat companiile IT în Ucraina.

Cum devii companie rezidentă în Ucraina?

Pentru a deveni rezident, este necesar să:

• înregistrezi compania în Registrul unic de stat conform legislației ucrainene;

• alegi forma de activitate economică: Persoană fizică autorizată sau persoană juridică;

• stabilești sistemul de impozitare;

• alegi o bancă și deschizi un cont.

Ce este Diia.City?

Diia.City este un spațiu online la care se poate alătura o companie IT rezidentă pentru a beneficia de condiții fiscale mai avantajoase. Proiectul are ca scop stimularea dezvoltării tehnologiei informației în Ucraina. Nu este doar un serviciu de stat, ci un set de reguli și instrumente care simplifică circulația documentelor și oferă cote reduse de impozitare.

Cum te poți alătura Diia.City?

Cererea de aderare la spațiul digital poate fi depusă online. Procesul durează până la 10 minute. Trebuie urmați pașii următori:

1. Autentifică-te sau înregistrează-te pe site-ul diia.gov.ua.

2. Treci verificarea prin semnătură electronică calificată (QES).

3. Completează cererea.

4. Indică codul EDRPOU, denumirea și forma juridică a companiei.

5. Menționează tipurile de activități pe care compania le va desfășura ca rezident.

6. Completează informațiile despre angajați.

7. Semnează cererea cu QES și trimite-o spre examinare.

Nu este necesară atașarea rapoartelor financiare, licențelor sau altor autorizații speciale.

În termen de 10 zile lucrătoare, Ministerul Digital va examina cererea și va trimite răspunsul pe adresa de e-mail a antreprenorului. Decizia va fi inclusă în registrul Diia.City.

Cerințe pentru companiile IT

Pentru ca cererea să fie aprobată de Ministerul Digital, compania trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

1. Pentru companiile IT

• să aibă cel puțin 9 angajați, inclusiv specialiști gig;

• să stabilească un salariu minim de 1200 de euro;

• să obțină cel puțin 90% din venituri din activități IT în primele 3 luni;

• să desfășoare activități calificate prevăzute de lege.

2. Pentru startup-uri

• venitul anual să nu depășească 9,3 milioane UAH în anul precedent;

• să obțină 90% din venituri din activități calificate;

• să fie înregistrată în Registrul unic de stat cu cel mult 24 de luni înainte de depunerea cererii pentru rezidența Diia.City.

Activități calificate în Diia.City

• dezvoltarea și testarea software-ului;

• editarea jocurilor video;

• crearea și distribuirea software-ului;

• e-sport;

• securitate cibernetică;

• formare în programare;

• web-analitică și marketing digital;

• robotică;

• furnizarea de servicii privind circulația activelor virtuale;

• dezvoltarea și implementarea sistemelor de plată cu cardul;

• producerea produselor tehnologice;

• servicii de găzduire și cloud;

• crearea și întreținerea dronelor etc.

Impozitarea companiilor în Diia.City

Aderarea la Diia.City este voluntară. Dacă antreprenorul nu vede beneficii, nu este obligat să participe.

Sistemul oferă două opțiuni de impozitare:

• impozitul clasic pe profit — 18%;

• impozitul pe capital retras — 9%.

Pentru plata regulată a dividendelor, impozitul pe capital retras este mai avantajos. Dacă profitul este reinvestit, nu se aplică impozit.

Mai multe despre impozitul pe capital retras

Acest impozit se plătește doar atunci când compania retrage profitul din afacere, de exemplu prin plata dobânzilor, redevențelor, dividendelor sau ajutoarelor. Dacă fondurile rămân în circulație, impozitul nu se aplică.

Tranzacții supuse impozitului pe capital retras

• plata redevențelor — compensație monetară pentru utilizarea sistemelor digitale sau software-ului;

• plata veniturilor din activități comune către rezidenți ai Diia.City care nu plătesc acest impozit;

• plata dividendelor — distribuirea unei părți din profitul net proprietarilor afacerii;

• transferul gratuit de bunuri sau ajutoare bănești către nerezidenți;

• plata dobânzilor, amenzilor sau compensațiilor pentru atragerea de fonduri.

Astfel, dacă un investitor reinvestește profitul într-o afacere ucraineană, aceste fonduri nu sunt impozitate.

Cote de impozitare în Diia.City pentru rezidenți

Impozite pe muncă:

• impozit pe venit — 5%;

• contribuție socială unică — 22% din salariul minim;

• contribuție militară — 5%.

Impozite corporative:

• impozit pe profit — 18%;

• impozit pe capital retras — 9%.

Pentru stimularea investițiilor străine:

• deducere fiscală: suma investită pentru achiziționarea unei părți într-o afacere ucraineană (startup) se deduce din venitul impozabil;

• 0% pe dividende dacă sunt plătite nu mai des de o dată la doi ani.

Contracte de muncă și cooperarea cu Persoane fizice autorizate

Companiile care plătesc impozit pe profit pot colabora cu Persoane fizice autorizate aflate pe regimul simplificat de impozitare, dacă venitul lor anual nu depășește 40 milioane UAH.

Raportare în Diia.City pentru rezidenți

Raportarea rezidenților Diia.City presupune furnizarea următoarelor documente:

• raportul inițial de conformitate plus o concluzie independentă;

• raportul anual de conformitate plus o concluzie independentă.

Pentru startup-uri, este necesar doar raportul inițial de conformitate, fără concluzie independentă.

Ce este o concluzie independentă?

Este un document elaborat de o companie de audit pe baza verificării raportului. Poate fi obținut de la orice firmă de audit independentă.

Ce conține raportul de conformitate?

1. Rezidentul completează toate punctele privind conformitatea cu cerințele prevăzute în articolul 5 din Legea nr. 1667.

2. Furnizează informații despre salariile angajaților și specialiștilor gig.

3. Indică numărul de angajați implicați (pentru fiecare lună din perioada de raportare).

4. Furnizează date privind ponderea veniturilor obținute în perioada de raportare.

5. Include informații despre profitul rezidentului.

Pentru ce perioadă se întocmește raportul inițial?

Raportul inițial de conformitate, împreună cu concluzia independentă, trebuie depus pentru trei luni complete de la data aderării la Diia.City.

Perioada de raportare începe în prima zi a lunii următoare obținerii rezidenței.

Termenul limită de depunere este de șase luni de la începutul perioadei de raportare.

Pentru ce perioadă se întocmește raportul anual?

Raportul anual de conformitate, împreună cu concluz