Taxa Google în Ucraina: cine ar trebui să o plătească?

De la 1 ianuarie 2022 a intrat în vigoare Legea, care a egalizat regulile de impozitare pentru companiile tehnologice ucrainene și internaționale. Astfel, antreprenorii nerezidenți care furnizează servicii electronice ucrainenilor trebuie să plătească la bugetul de stat un „impozit Google” de 20% din veniturile obținute din vânzarea de software, jocuri, filme, publicitate, stocare în cloud etc.

Ce este o companie nerezidentă?

O companie nerezidentă — este o întreprindere străină (persoană juridică) creată și situată într-o altă țară și care operează conform legislației acesteia, dar care furnizează servicii cetățenilor Ucrainei.

Cine este obligat să plătească impozitul Google?

Plata impozitului către Google este o obligație pentru toate companiile străine care oferă servicii online consumatorilor ucraineni și care nu sunt rezidenți fiscali. Conform legii, aceste companii trebuie să plătească 20% TVA la bugetul ucrainean.

Norma legislativă se aplică tuturor companiilor care oferă servicii digitale pe teritoriul Ucrainei atât persoanelor fizice, cât și Persoană fizică autorizată care nu sunt înregistrate ca plătitori de TVA.

Lista serviciilor electronice impozitate în Ucraina

• hosting și servicii cloud,

• motoare de căutare,

• platforme de jocuri,

• servicii de streaming,

• baze de date,

• rețele sociale,

• platforme de învățare la distanță,

• servicii de creare și distribuire a publicității online,

• furnizarea de software (software).

Excepție — serviciile al căror produs final nu este electronic. De exemplu, servicii de rezervare a cazării, comunicare video, servicii de taxi etc. Lista include și următoarele categorii:

• servicii de transport de pasageri,

• cazare și închiriere de automobile,

• furnizarea de produse alimentare,

• consultanță prin e-mail,

• oferirea accesului la internet.

Principalul factor pentru impozitarea serviciilor este ca consumatorul final să se afle pe teritoriul Ucrainei.

Plata TVA și depunerea rapoartelor pentru nerezidenți

Autoritatea fiscală explică cum pot nerezidenții să depună Declarația și să plătească TVA:

1. Accesați site-ul oficial al Serviciului Fiscal de Stat al Ucrainei.

2. Selectați secțiunea „Creați un cont”.

3. Înregistrați-vă ca plătitor de TVA.

În cont, se poate genera și depune o declarație simplificată de TVA și un calcul de ajustare a obligațiilor fiscale.

Pentru a crea Declarația în cabinetul electronic, selectați:

• anul pentru care se întocmește documentul,

• perioada fiscală de raportare.

Pentru completarea formularului Declarației, introduceți următoarele date:

• denumirea persoanei nerezidente,

• numărul individual de identificare fiscală al plătitorului înregistrat,

• valuta străină în care se va plăti impozitul,

• valoarea contractuală a furnizării serviciilor electronice,

• suma TVA care va fi plătită la bugetul de stat.

După completarea tuturor câmpurilor, salvați documentul și trimiteți-l la autoritatea fiscală pentru procesare ulterioară.

Dacă apare o eroare în procesul de completare, câmpul va fi evidențiat cu roșu.

După trimiterea documentului generat, utilizatorul va primi două recipise: prima — notificarea că Serviciul Fiscal a primit Declarația, a doua — notificarea despre acceptarea acesteia.

Întrebări frecvente

Ce trebuie făcut în cazul modificării datelor despre persoana nerezidentă?

În cazul modificării datelor de înregistrare, trebuie depusă la Serviciul Fiscal al Ucrainei o cerere marcată „Reînregistrare ca plătitor de impozit (modificarea datelor de înregistrare)”.

Unde se găsesc detaliile contului pentru plata TVA?

Detaliile actuale ale contului în valută pot fi găsite în Cabinetul electronic de pe site-ul Serviciului Fiscal, în secțiunea „Starea decontărilor cu bugetul”.

Ce companii nerezidente plătesc TVA?

În primul rând, acestea sunt companii mari precum Apple, Google, Meta, Sony, Etsy, Netflix, Wargaming, eBay și altele, al căror venit anual din furnizarea de servicii electronice cetățenilor ucraineni depășește 1 milion UAH.